擅自改變外債結匯用途案

擅自改變外債結匯用途案

外匯局廣西分局對KY公司擅自改變外債結匯用途案件的查處，采取了分支局聯合調查和跨省同步調查的方式，在廣西分局、防城港市中心支局、寧波支局的共同努力下，充分掌握了結匯資金流向，最終查實企業擅自改變外債結匯用途的違規事實。

案件線索

2013年，廣西分局在開展外匯非現場檢查的集中分析時發現，轄內KY公司存在外債大額快速結匯支付關聯公司預付貨款的情況，存在可疑。

案情簡介

廣西分局在后續延伸檢查中，以結匯后人民幣資金的流向為主線，以結匯資金使用的真實目的為抓手，通過與中心支局聯合調查并請寧波支局協助調查的方式，對該公司進行了現場檢查。

經查，KY公司是由中科集團有限公司和寧波KY塑膠有限公司（以下簡稱“寧波KY”）共同出資組建的，經營范圍為化工產品的銷售及進出口貿易。2012年12月17日，KY公司收到外債1400萬美元，并于當天向外匯局防城港市中心支局申請預付寧波KY混合輕芳烴貨款。防城港市中心支局同意辦理并出具了《資本項目外匯業務核準件》。同日，KY公司憑產品銷售合同、資本項目外匯業務核準件、支付命令函等材料，通過A銀行防城港分行辦理了外債結匯1400萬美元，結匯所得人民幣8717.52萬元，并于12月18日劃至寧波KY賬戶。

為查實該筆外債結匯資金用途是否真實，廣西分局將調查取證分為兩條線同時展開：一是通過核對企業結匯資料及2012年12月銀行存款明細賬流水、預付貨款明細賬流水等材料，調查KY公司外債結匯后賬戶變動情況；二是請求寧波支局協助調查結匯資金支付給寧波KY之后的走向。

經查，2012年12月18日，寧波KY收到KY公司預付貨款后，將款項在B銀行海曙支行、C銀行北侖支行、D銀行寧波經開區支行開立的賬戶之間進行劃轉，最終于2012年12月19日將8717.52萬元全部劃回KY公司。2012年12月19日，KY公司收到寧波KY退款后，將8717.52萬元全部轉賬至寧波特種橡膠公司。

案件定性

KY公司最終沒有按照支付命令函申請的事項支付使用，事實上改變了結匯資金用途。上述行為違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第二十三條關于“資本項目外匯及結匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用……”的規定和《外債登記管理辦法》（匯發[2013]19號）第十五條第一款關于“債務人在辦理外債資金結匯時，應遵循實需原則，持規定的證明文件直接到銀行辦理”的規定。

啟示與思考

一是整合檢查力量，上下聯動、共同檢查，是本案取得成功的關鍵。本案涉案企業隸屬防城港市，外債結匯、支付均是在防城港轄內銀行完成。在這種情況之下，利用防城港市中心支局檢查人員熟悉當地情況、調查取證較為便利的優勢，抽調分支局檢查人員組成聯合檢查小組，上下聯動、共同檢查，支局在檢查過程中充分發揮溝通協調的橋梁作用，是本案成功查處的關鍵。

二是請求兄弟支局協查、分局之間橫向配合，提高了案件查處效率。本案中外債結匯后資金支付給了寧波轄內企業。為了解收款企業預收貨款后資金的流向，并且考慮到檢查成本、成效等各種問題，廣西分局請求寧波支局協助調查。寧波支局在較短時間內反饋了協查結果，檢查成效明顯。

三是及時進行政策宣講、化解內外阻力，助推檢查順利完成。針對檢查過程中遇到的各種內外部阻力，檢查人員耐心講解現行外匯管理政策，普及外匯管理法規；同時，注意溝通的方式方法，最終贏得了企業及有關部門的理解和支持，為順利結案打下了基礎。

國家外匯管理局管理檢查司 供稿

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