基于企業稅務風險的內部控制體系建設

倪愛麗

摘 要 在當今市場經濟突飛猛進的情況下，現代企業運營方向更加注重企業的內部調整，以及企業體系的全面化發展，企業內部體系得到了全面的革新。但是企業短板依然存在，例如企業的稅務控制問題、稅務風險、相關的內部控制體系的思路以及稅務風險的管理工作。本文主要對于企業稅務風險，內部控制，企業現狀的實際情況進行分析。

關鍵詞 稅務風險；體系完善；企業內部控制

針對我國當下經濟趨勢不斷變換的狀況，我國稅收制度的調整完善，以及在稅務方面不斷調整的稅務法令條案，都對目前的市場經濟以及市場規范，起到了建設性的作用。但是在另外一個層面思考問題，在稅收制度完善的同時，也對企業帶來了更大的稅務負擔。若企業沒有及時協調好內部稅務管理，將對企業帶來沉重的稅務問題。情況比較嚴重時，很多企業都無法從容面對，甚至導致企業面臨崩潰及破產。因此本文對于企業的稅務管理風險控制有著十分重要的意義。

一、企業稅務風險控制的相關階段闡述

對于企業的稅務風險程度要有明確的理解和定義。按照不同時期、不同程度的評估，基本可以分為以下的幾個階段：第一，盲目階段。該階段中的企業大多體現出的現象有企業的資金以及財務方面的各項指標比較明確，但是對目前的稅務法令法規沒有正確的理解以及認識，甚至根本不清楚，而導致稅務相關法規中制定的稅務額度變的模糊不清。第二，稅務高危階段。當企業對于目前的稅務法規沒有實施“監控”，對于新推行的、新更改的稅務法規關注度不高，從而導致納稅不及時或申報稅額不準確。第三，稅務崩潰階段。當企業面臨以上問題時，大部分企業會成為稅務部門的主要監管對象，并可能被催告納稅。如果稅務部門掌握了足夠的企業偷稅漏稅證據，企業將被處罰，并且補交稅款，以及繳納高額的罰款，對企業直接造成不必要的經濟損失。所以，稅務的風險控制以及內部調整變的極為重要，也是目前困擾大多數企業的重要問題。

二、企業內部控制認識角度

對于企業控制的認識，經過對社會學者、企業相關領導人以及管理人員的社會實際調查，各階段人群對企業內部控制的認識也不相同。企業的稅務風險控制得到了高度的重視以及肯定。稅務方面高程度的認可、有效的企業風險控制，能夠大幅度的減少企業不必要的損失。同時也是企業規避、控制企業資產流失的重要的有效手段。由此可見，大部分企業將重點放在企業的運營風險以及生產風險上，沒有合理的依托財務風險及稅務風險，導致內部失衡。一旦稅務風險爆發，大多數企業無從下手，沒有解決問題的方法。

三、企業稅務風險控制及建設思路

企業在進行稅務風險控制工作時，重點要保持正確的方向與認識。部分企業在對風險和稅務問題的處理方面，多數采用了與稅務及相關部門保持良好關系的方式，但是這樣不可能從根本上解決企業目前所面臨的問題。若想解決稅務風險問題，必須擁有專業人士作為基礎保障，創建并合理運用優秀的稅務風險控制團隊，提供完整的配套設施，進行完整的稅務風險識別、評估等工作。從而有效的發現并且解決企業的涉稅問題。

1.風險控制的實際調查與實踐

以往的社會調查中顯示，稅務風險問題是困擾大多數企業的致命問題。我們選取了22家不同行業具有代表性的企業，例如：醫療、建筑、金融、運輸等行業的企業。從根本而言，大多數企業都已具備風險控制的基本流程，但是在實施的過程中沒有取得良好的成績。原因在于風險控制的過程中，沒有進行合理的風險評估。這樣企業就無法找到一個合理的解決方式以及策略。結合以上情況表明，形成這一現象的原因是企業沒有做好內部控制、專業稅務風險團隊運用錯誤。

2.風險識別的具體搭建

風險識別是企業首要解決的問題。在對企業內部控制的建設中，需要企業選取有效直觀的風險識別策略、有效的采取風險因素的評估、對風險級別的劃分以及有效的對不同級別的稅務風險問題做出相應的判斷和分析。以下幾點為重要參考：（1）稅務風險管理人員是否對相關合同進行嚴格的審閱及檢查；（2）稅務機關是否調查過企業；（3）業務合同付款方是否對納稅有影響；（4）企業對風險控制的重視程度。企業在對以上幾點做出明確的自測后，可判斷目前處在企業中的風險控制是否還有不合理之處。

3.崗位設置與激勵制度

針對于企業的稅務風險控制，企業應做到明確專管崗位。建立獎罰制度，以精神獎勵與物質獎勵完美結合，提高稅務風險專管人員的工作積極性。崗位負責人應及時有效的排查企業一切有可能造成稅務風險的安全隱患，及時發現并且避免稅務問題，真正做到相關稅務材料以及稅務信息的數據收集。發現企業存在嚴重稅務問題時，應及時與企業高層反饋信息，做出有效的解決方案，使企業稅務問題得到完善并將損失降到最小化。

4.風險控制的具體搭建

在完成風險評估的基礎上，要做好風險控制的實際搭建和體系結構劃分。基本可以分為兩方面進行，應急方面和日常方面。日常方面是在日常的風險檢查當中，認真檢查納稅情況，有效的避免多繳、少繳、延誤納稅時間等多方面由人為造成的風險因素并且及時的對目前的稅務法規實施“監控”措施。第一時間掌握當下稅務法規的實時動態，避免對目前稅務法規的模糊不清現象。稅務人員、會計人員以及風險控制人員多方面的參與到工作當中，形成互相支持、互相監督的工作環境。應急方面是企業要對突發的稅務問題作出及時有效的處理，進行補繳稅款，并且及時說明由無意性、偶然性、不可抗因素帶來的稅款漏繳等情況。方可將企業的稅務風險程度將到最低

四、結束語

本文主要對企業風險控制作出明確的定義以及建設思路，確保能夠幫助企業保持正確的、健康的發展方向。明確了企業發展中內部控制以及稅務風險的嚴重性、戰略性。對目前企業的風險控制程度提供有效的參考與意見。正確的稅務風險、內部控制的內涵，幫助企業立足于當前國內優秀企業之地。根據本文所提到的稅務體系建設原則，達到企業稅務風險控制的目標，為企業發展提供良好的保障。

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