大數據時代“互聯網+稅務”模式的思考

張靜

摘 要：隨著互聯網和信息技術的發展，我們的生活迎來了一個全新的時代--大數據時代。身為大數據時代的產物，“互聯網+”已蔓延到社會生活的方方面面，成為驅動創新發展的先導力量。本文簡要分析了在大數據時代“互聯網+稅務”模式面臨的機遇與挑戰，探討了如何依托云技術發展“互聯網+稅務”模式。

關鍵詞：互聯網+；稅務；大數據

國務院總理李克強在2015年的政府工作報告中首次提出制定“互聯網+”行動計劃的要求，將“互聯網+”的概念提升至國家發展戰略的高度。同年，國家稅務總局發布了《“互聯網+稅務”行動計劃》，全面部署在全國稅務系統開展“互聯網+稅務”行動計劃，這是我國政府部門的第一個“互聯網+”行動計劃。國稅總局局長王軍指出：“不熱情擁抱、主動融入‘互聯網+，稅收工作就沒有希望，也沒有未來，稅收現代化更是無從談起”。將稅收工作與互聯網創新成果深度融合，構建全方位、全天候、全流程的智慧稅務生態模式乃當務之急。

一、“互聯網+稅務”模式面臨的機遇和挑戰

當前，有關“互聯網+稅務”方面的探索和嘗試在全國稅務系統正如火如荼地進行著。大數據時代的到來，人們的思維方式和工作方式發生了重大的轉變，互聯網應用方面的創新發展也給企業的生產經營、經濟發展以及政府管理帶來了巨大的變化，為“互聯網+稅務”模式的發展提供了契機。

從納稅人的角度來說，“互聯網+稅務”模式下，納稅人可以“少跑路”，可以根據自己的需要通過掌上辦稅服務臺或電子稅務系統進行納稅申報，避免了納稅人在臨近申報截止日期因為資料短失導致無法按期申報納稅而負擔稅收滯納金的情況，如此，納稅人就可以把節省的時間和金錢投入到相關的稅收政策學習中，進而為企業提供更加合理的稅收籌劃工作，創造更多的經濟效益。

從稅務部門的角度來說，“互聯網+稅務”是一種全新的征稅模式。納稅人借助掌上辦稅服務系統或是電子稅務局來管理網絡報稅活動，可以節省大量的紙質資源，而且也方便信息的查找和使用。借助信息技術手段，稅務部門工作人員可以從機械、重復的工作中獲得解放，人員分流的模式壓縮了柜面納稅申報業務的數量，如此，稅務工作人員可以有有更多的時間和精力專注于納稅服務創新工作。這樣，不僅可以節省成本，提高效率，還可以對納稅人進行有效的監管，進而降低稅收風險，保障國家稅收收入。

然而，“互聯網+”在稅收領域的應用仍缺乏實踐經驗，尚處在互聯網與稅收融合的初級階段，還有許多不明晰的地方，因此，在實際工作中還面臨著諸多挑戰。

1.稅收監管風險加大

簡政放權是一把“雙刃劍”。國稅總局取消了對許多稅務非行政許可審批事項的審批要求，諸多涉稅事項改為僅需備案，這在優化稅務服務的同時，也加大了稅收管控風險。很難避免一些納稅人不會利用取消審批之機，從事違反稅收法律制度的行為，導致稅款流失，給國家財政收入造成損失。因此，在當前形勢下，稅務機關應該充分利用大數據來加強稅收風險管控。

2.信息不對稱

大數據時代，借助云計算進行“互聯網+稅務”方面的數據處理還受到一定的限制，這難免會影響數據信息的準確性。比如說，納稅人在網上進行納稅申報時，因為目前的稅收服務平臺受互聯網帶寬的限制，如果有大量的納稅人在同一期間在網上進行納稅申報，很可能會出現納稅人的系統中顯示“申報成功”字樣，而稅務部門的服務器中并沒有收到納稅人納稅申報信息的情況等等，諸如此類的信息傳輸障礙，很可能會使納稅人負擔額外的稅收滯納金，如此以來，不但沒能達到方便納稅人的目的，反而會使征納雙方的關系變得緊張。進而給“互聯網+稅務”模式的運行帶來反面效果。

二、“互聯網+稅務”模式的發展對策

1.加強專業人才培養、儲備

在大數據時代的影響下，稅務部門的工作人員應該絕對重視互聯網之于稅務發展的重要性。談及稅收征管工作，就不應該再沿用傳統的征管手段和稽查方式，而應該不斷學習，與時俱進，加強對“互聯網+稅務”相關知識的系統化學習，利用互聯網提高稅收征與管。稅務部門應該建立階梯式人才培養體系，持續培養不僅掌握扎實的稅收理論功底，還能精通信息化技術，善于運用大數據的復合型人才，打造一支具有互聯網思維和現代化視野的骨干隊伍，為“互聯網+稅務”模式的健康發展提供不竭的動力和人才保障。

2.加強稅收風險管控

對稅收風險的衡量主要是從納稅申報、第三方信息、發票信息等方面進行分析。就目前形勢分析，稅務機關對涉稅企業的信息檢查仍然是被動的。如果企業能夠定期的向稅務部門報送涉稅的電子賬簿，稅務機關將稽查結果與企業的社會信用體系相銜接，通過嚴格監管和聯合懲戒等措施，把納稅違法行為列入稅收違法“黑名單”，讓失信者一處違法、處處受限，則可以有效的改善這一狀況。借助云平臺，將碎片化的、獨立的、海量數據進行加工整理，讓數據活起來，形成有邏輯的數據鏈，徹底打通數據孤島。同時，稅務機關應該加強與金融機構、政府部門、社會組織等部門的合作關系，豐富數據內容，擴大可共享的數據范圍，整合納稅人資料、發票領購等信息，滿足部門間的信息共享需要。構建風險預警指標模型，實行涉稅信息的任務派發、自動掃描、過程監控和績效評價等任務。系統可以自動分析各種數據，計算出稅收流失嚴重、納稅遵從度低的企業，為風險管理提供信息支持，建立完善的風險防控體系。

3.以納稅人為本，加強隱私保護

大數據時代的到來，要求稅務部門能夠為納稅人提供更加注重用戶體驗的“互聯網+稅務”服務模式，以納稅人為本，積極滿足客戶需求，使納稅人在涉稅業務操作過程中不需要作過多的思考。在這一過程中，云技術發揮了重要作用，稅務機關得充分利用大數據帶來的移動數據環境，通過虛擬與現實的完美結合來優化稅務產品和稅務服務，增強用戶體驗水平。與此同時，稅務部門應該加強對納稅人隱私的保護。大數據條件下，數據信息的公開的，所以，稅務機關應加強完善“互聯網+稅務”模式的基礎建設，堵塞漏洞，避免給竊取信息者以可乘之機。同時加強與政府部門的協調配合，建立有關“互聯網+稅務”模式建設的有關法律法規，為保障納稅人的隱私信息提供法律保障。

綜上所述，“互聯網+稅務”模式是一項龐大的系統工程，需要堅持走“一體化”道路。本文簡要探討了大數據時代給“互聯網+稅務”模式的發展帶來的機遇和挑戰，分析了“互聯網+稅務”模式發展的相應對策，旨在促進“互聯網+稅務”模式在云時代下健康快速發展。

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