高永文

摘 要：伴隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)深入發(fā)展，社會(huì)各項(xiàng)制度也日趨完善，各類型企業(yè)的數(shù)量在迅速增加，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了巨大助力，企業(yè)的社會(huì)地位也在進(jìn)一步提升，為更好把控經(jīng)濟(jì)發(fā)展走向，充分發(fā)揮財(cái)政稅收制度的調(diào)控作用，進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，在新時(shí)期改革和創(chuàng)新國(guó)家財(cái)政稅收制度尤為必要。因此，本文基于財(cái)政稅收制度創(chuàng)新內(nèi)容及必要性的基礎(chǔ)上，深入探討了財(cái)政稅收制度創(chuàng)新在扶持中小企業(yè)過程中的作用。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收制度；中小企業(yè)；扶持作用

財(cái)政稅收是衡量一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要標(biāo)尺，關(guān)系到國(guó)家及個(gè)人的方方面面，因而完善財(cái)政稅收制度意義深遠(yuǎn)。隨著社會(huì)的不斷創(chuàng)新發(fā)展，中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中活躍的一份子在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展中發(fā)揮著突出作用，有鑒于此，我國(guó)對(duì)于中小企業(yè)的支持力度越來越大，財(cái)政稅收制度的改革創(chuàng)新便可管窺一斑。因此探究財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)于中小企業(yè)的扶持作用是極為必要的。

一、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的主要內(nèi)容以及必要性分析

我國(guó)從推行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)至今已有30多個(gè)年頭，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也在逐步完善當(dāng)中，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭向好，中小企業(yè)數(shù)量龐大，既活躍了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，豐富了經(jīng)濟(jì)實(shí)體，也助推了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮，為適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需求，加快中小企業(yè)發(fā)展步伐，逐步擺脫傳統(tǒng)制度的束縛和制約，我國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中不斷開展財(cái)政稅收制度的改革和創(chuàng)新，具體而言，出口退稅體制改革、統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度、增值稅有生產(chǎn)型轉(zhuǎn)變?yōu)橄M(fèi)型，將設(shè)備納入增值稅抵扣范圍等等政策，這些舉措的落實(shí)有效保障了中小企業(yè)的健康發(fā)展，效果顯著，優(yōu)化了財(cái)政支出體制以及預(yù)算體制，實(shí)現(xiàn)了稅制的合理轉(zhuǎn)型，解決了傳統(tǒng)稅制存在的轉(zhuǎn)移支付欠規(guī)范、預(yù)算體制不改不完全、稅收立法、執(zhí)法不健全等問題，財(cái)政稅收制度的改革創(chuàng)新有效改善了傳統(tǒng)財(cái)政稅收制度存在的一些問題，更好的服務(wù)企業(yè)發(fā)展，極大的促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展大有裨益。

二、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展意義深遠(yuǎn)。諸如“星火計(jì)劃”、“火炬計(jì)劃”等基金的設(shè)置，充分體現(xiàn)出了政府針對(duì)中小企業(yè)在資金方面的支持，能夠在一定程度上有效緩解企業(yè)發(fā)展過程中面臨的資金壓力，能夠充發(fā)揮出巨大的扶持作用。具體而言，財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)于中小企業(yè)的扶持作用主要體現(xiàn)子啊以下幾個(gè)方面：

1.有助于中小型企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

關(guān)于中小型企業(yè)的劃分，不同國(guó)家有著相應(yīng)的劃分標(biāo)準(zhǔn)。然而不容置疑的是，中小型企業(yè)是目前國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最為強(qiáng)勁的動(dòng)力來源。據(jù)相關(guān)資料顯示，美國(guó)國(guó)民生產(chǎn)總值的40%都來自于中小企業(yè)，可見中小企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)體中占據(jù)重要位置。通過不斷改革財(cái)政稅收制度，切實(shí)降低中小企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而確保中小企業(yè)擁有更加充裕的資金來開拓市場(chǎng)，不斷加快自身轉(zhuǎn)型以及擴(kuò)大規(guī)模，進(jìn)而使其成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)，也能夠在一定程度上增加國(guó)民財(cái)富。

2.有利于提供更多就業(yè)崗位，增加就業(yè)機(jī)會(huì)

我國(guó)是一個(gè)人口大國(guó)，就業(yè)壓力始終是我們必須長(zhǎng)期面對(duì)的重要課題。尤其是近年來，隨著高校不斷擴(kuò)招，大量的大學(xué)畢業(yè)生面臨著擇業(yè)難和就業(yè)難的重要問題，就業(yè)壓力相對(duì)較大，同時(shí)婦女就業(yè)性別歧視問題也十分顯著。而要想有效緩解我國(guó)就業(yè)壓力，根本途徑就是增加更多的就業(yè)崗位。財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新以及積極的稅收政策，不斷向中小企業(yè)傾斜，能夠解決中小企業(yè)生存的難題，確保其能經(jīng)歷激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而存活下來，從而可以提供更多的就業(yè)崗位。

3.能夠促進(jìn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和企業(yè)自主創(chuàng)新

創(chuàng)新作為一個(gè)國(guó)家健康發(fā)展的長(zhǎng)久動(dòng)力，其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整也離不開企業(yè)自主創(chuàng)新。然而由于長(zhǎng)期以來，我國(guó)受制于西方國(guó)家的技術(shù)壟斷，使得我國(guó)的自主創(chuàng)新更多的集中在高校、研究院以及大型國(guó)企中。中小企業(yè)則在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中疲于奔命，在自主創(chuàng)新方面投入十分有限。而通過財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，能夠提供給中小企業(yè)稅收方面的各種優(yōu)惠，進(jìn)而有效刺激中小企業(yè)的自主創(chuàng)新，促使中小企業(yè)愿意花費(fèi)更多精力和成本在自主創(chuàng)新投入方面。

4.有利于資源的合理配置

就西方發(fā)達(dá)國(guó)家的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)來看，過分追求大型企業(yè)并不能帶給經(jīng)濟(jì)較好的結(jié)果，一旦控制不力，還能夠?qū)е麓笮推髽I(yè)失去活力，并弱化企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。因此我國(guó)應(yīng)該在發(fā)展大型企業(yè)的同時(shí)，也積極看到中小型企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，適當(dāng)給予中小型企業(yè)一定的鼓勵(lì)和政策扶持。同時(shí)，中小型企業(yè)的存在是具有一定的經(jīng)濟(jì)合理性的，能夠合理分配過于集中的資源，從而確保各項(xiàng)資源得到最大化的利用。

5.財(cái)政稅收政策還能夠推動(dòng)中小企業(yè)融資的實(shí)現(xiàn)

伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制也日趨完善，使得企業(yè)在不同領(lǐng)域都能夠得到快速發(fā)展。然而正是因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身實(shí)力的不足，導(dǎo)致企業(yè)融資存在先天不足。同時(shí)中小型企業(yè)本身就兼具公共性和私有性的特點(diǎn)，融資不僅不能帶給企業(yè)巨大的經(jīng)濟(jì)效益，反而會(huì)帶給企業(yè)較高的風(fēng)險(xiǎn)。因此中小企業(yè)一般都不愿意過多涉及融資領(lǐng)域。而通過財(cái)務(wù)稅收制度的創(chuàng)新，能夠有效緩解中小企業(yè)的擔(dān)憂。在企業(yè)發(fā)展過程中，政府雖然不能賠償風(fēng)險(xiǎn)，但是卻可以利用政策將風(fēng)險(xiǎn)降至最低，為中小企業(yè)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的后盾力量。

三、扶植中小企業(yè)的財(cái)政稅收制度創(chuàng)新策略

1.進(jìn)一步完善財(cái)政稅收制度以及相關(guān)法律法規(guī)

財(cái)政部門以及立法部門需要詳細(xì)調(diào)查中小型企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求以及市場(chǎng)信息，并基于這個(gè)基礎(chǔ)之上，不斷完善財(cái)政稅收制度以及法律法規(guī)，為中小型企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)良的外部生存環(huán)境。同時(shí)，國(guó)家相關(guān)部門也應(yīng)該深入了解市場(chǎng)信息，重點(diǎn)對(duì)中小型企業(yè)的生存環(huán)境進(jìn)行了解，尤其是中小型企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中所遭遇的困境，以便于探尋適宜的制度化解決辦法，確保中小型企業(yè)能夠在財(cái)務(wù)稅收制度和法規(guī)方面占據(jù)優(yōu)勢(shì)。可以單獨(dú)制定中小型企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)，并視其為當(dāng)前財(cái)政稅收政策的獨(dú)立組成部分。此外，國(guó)家還應(yīng)該不斷創(chuàng)新財(cái)政稅收工作形式，選用多種形式的、科學(xué)合理的財(cái)政稅收政策，全面提升財(cái)政稅收的工作質(zhì)量，消除漏洞，杜絕違法操作行為的發(fā)生。

2.組建一支高素質(zhì)的專業(yè)化財(cái)政稅收管理隊(duì)伍

伴隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷變化，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，財(cái)政稅收工作也面臨著更為復(fù)雜的環(huán)境，這就對(duì)財(cái)政稅收工作人員的綜合素質(zhì)提出了更高的要求。因此國(guó)家財(cái)政部門需要將培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)人才作為重點(diǎn)工作，全面提升工作人員的綜合素養(yǎng)，確保財(cái)政稅收制度能夠得以落實(shí)，進(jìn)而才能夠真正發(fā)揮出財(cái)政稅收制度在中小型企業(yè)扶持中的重要作用。若不具備高素質(zhì)的財(cái)政稅收管理隊(duì)伍，無法對(duì)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的意圖有所了解，自然無法協(xié)助中小型企業(yè)徹底擺脫納稅的負(fù)擔(dān)，更別說實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)以及轉(zhuǎn)型了。因此，財(cái)政部門需要做好人員的崗位培訓(xùn)工作，積極組織各種類型的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，全面提升財(cái)政稅收工作人員的專業(yè)素質(zhì)，以使其能夠真正適應(yīng)新時(shí)期財(cái)政稅收工作的發(fā)展形勢(shì)。

3.科學(xué)調(diào)整稅率

中小型企業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分，也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。因此減輕中小型企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，也是國(guó)家財(cái)政稅收制度改革的重要方向之一。財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，應(yīng)基于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況以及企業(yè)規(guī)模的基礎(chǔ)之上，科學(xué)調(diào)整中小型企業(yè)的稅率，為中小型企業(yè)的發(fā)展提供一定的稅收優(yōu)惠政策。特別是在企業(yè)融資、轉(zhuǎn)型以及規(guī)模擴(kuò)展方面，需要給予足夠的支持。

總之，中小企業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的重要內(nèi)容之一，其在創(chuàng)造社會(huì)財(cái)務(wù)和提升人民生活水平方面意義甚遠(yuǎn)。因此在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境條件下，為了最大限度發(fā)揮出宏觀調(diào)控的作用，財(cái)政稅務(wù)制度創(chuàng)新當(dāng)屬重要舉措之一。其能夠顯著提升中小企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促使中小企業(yè)提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，并積極推動(dòng)自主創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資源的有效配置，同時(shí)完善中小企業(yè)的融資難和融資風(fēng)險(xiǎn)大的問題，最終確保了中小企業(yè)的健康發(fā)展，也就是促進(jìn)了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的更好更快發(fā)展。

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