高校本科《稅收學》課程教學模式探討

王聰

摘要：《稅收學》作為高校經濟和管理類專業的重要基礎課程之一，其教學模式應當是理論與實務并重。結合《稅收學》的課程特點，在課程教學模式上應當以學生的需求為本，將抽象的知識轉化為形象，并及時將國家的相關政策帶入課程教學中。

關鍵詞：稅收學 教學模式

《稅收學》作為高等財經類院校經濟和管理類專業的基礎課程之一，是一門系統反映稅收理論、政策、制度和管理內容的課程。《稅收學》課程的教學目標，一是幫助學生學習和掌握稅收基本知識和基本理論，培養其對稅制改革與發展的分析和思考能力。二是幫助學生學習和掌握現行中國稅制，增強其動手操作能力，為今后的工作實踐奠定基礎。

一、《稅收學》的課程特點

（一）時效性強

稅收學作為一門與國家政策、現實情況緊密相連的課程，面臨大數據時期海量信息的聚集以及迅猛的知識、政策更新速度，為了更好地滿足本科生對稅收學知識的渴求以及對時事的了解，稅收學課程教學中將理論與實際相結合就尤為重要，教學改革勢在必行。

（二）體系龐大，知識點繁多

《稅收學》作為一門體系完整，知識點多且全面的課程，其內容十分豐富，包括了基本概念、稅收原則、稅收負擔等基本理論和增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅等具體稅種的介紹。然而，在實際的教學中，稅收學的開課時間一般僅為一學期，授課課時有限。在這樣有限的課時內，很難面面俱到。

二、《稅收學》課程教學中存在的問題

（一）《稅收學》教材建設嚴重滯后

要成功開設一門課程，好的教材的選擇十分關鍵。《稅收學》課程因為其自身的性質，對教材的要求較高。然而，遺憾的是，目前市面上的教材，適合本科生教學的卻比較缺乏。首先，作為本科生教材，應當將知識點有邏輯地梳理清楚。而稅收學中龐大的知識體系、繁多的知識點，卻很難在為期一學期的教材中得到集中體現，最終往往會以邏輯不夠清晰，或體系不夠完整作為代價；其次，《稅收學》課程時效性強的特點要求了教材的更新速度。有些教材花費了作者的大量心血，但隨著時間的推移，政策的變更，可能很快就不合時宜了。如上海財經大學胡怡建教授主編的1996年版的《稅收學》教材，其體系設計在同類教材中可以說是最為科學的，但可惜的是，隨著新政策的不斷推進，教材的內容很快老化，有些提法甚至在目前已經很不合時宜了。而該教材在出版至今的20年間，后期也只更新了兩版。

（二）課程講授與現實脫節

目前高校所開設的課程，在講授的過程中很多都會出現與實際脫節的情況。在《稅收學》的教學中更是如此，在對知識進行講解的過程中，如果缺乏教師的正確引導，學生往往會認為課上所學的知識距離自己非常遙遠。然而，一方面，稅收其實存在于生活中的方方面面，衣食住行都能看到稅收的影子，買的服裝、住的房屋、外出就餐等開銷中都包含了稅款；另一方面，對于開設稅收學課程的學生，所對應的多是財政、會計等相關專業，而這些專業的學生將來所從事的工作中很可能會多多少少與稅收相關。而以上兩點，涉世未深的大學生很可能意識不到，而這就需要教師來擔任引導者的角色。

三、改善《稅收學》課程教學模式的對策

（一）將國家政策帶入課堂教學中

因《稅收學》教材存在滯后的問題，就要求教師緊跟政策的腳步，及時掌握最新的相關信息。一個好的做法是在每周課程開始時對過去一周中相關的財經新聞進行回顧，這樣可以在補充最新知識同時幫助學生形成關注國家大事，并根據其進行分析的習慣。例如，2016年3月18日召開的國務院常務會議上決定，自2016年5月1日起，中國將全面推開營改增試點，將建筑業、房地產業、金融業、生活服務業全部納入營改增試點，至此，營業稅退出歷史舞臺。那么，在2015至2016學年第二學期稅收學的教學過程中，這些變更是不可能立時反映在教材中的，同時與此相關的最新制度也是本學期不會涉及到的。遇到該類情況時，教師就要時刻注意著制度和政策的變更，積極做好備課，在教學過程中補充最新的知識，將新政策推行后可能會有變動的章節加以說明，使學生在將來運用知識時不至于出現脫節。

（二）在教學中將抽象轉化為形象

《稅收學》中很多知識點的概念都是比較抽象的，如果教師只是泛泛地進行介紹，難免就會空洞乏味。這就要求教師在備課的過程中不斷的思索如何把抽象的知識形象化，通過講授，讓學生產生足夠的興趣。在講課時，要積極運用身邊的經濟現象或者近期的熱點，來解釋概念知識及稅法條例的規定。例如，在講解到“營改增”政策的時候，設置具體的案例，給學生講解改革前后稅務處理的不同，即增值稅雖然稅率高，但是允許企業進行抵扣，而營業稅稅率低卻不能抵扣，進而可以引發學生對于改革后稅負是否減輕進行討論。通過類似的方法，提升學生學習的積極性，為他們今后步入社會從事相關的工作打下理論的基礎。

四、結束語

在當前高校本科的《稅收學》課程教學中，傳統照本宣科的講授模式已經不再適合時代的要求。因此，需要根據該門課程的特點，對教學模式加以調整，讓學生在了解國家相關政策的同時，積極地進行學習，從而為今后步入社會打下堅實的理論基礎。

參考文獻：

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