SAP環境下財務管理模塊的應用

歐柏生

摘要：SAP作為“世界五百強的管理大師”在大中型企業集團當中廣受歡迎，其中的財務管理模塊是主要功能模塊，因為財務管理是企業運營當中非常重要的部分。如何利用SAP這一強大的信息處理軟件對企業財務系統進行合理高效的管理成了非常有意義的現實課題。本文旨在對SAP環境下財務管理模塊在Y集團中的實踐案例研究，對其應用優勢與效果做深入分析，揭示了利用SAP系統強大的集成功能和模塊優勢，促進企業財務管理的規范化與效率化的過程。

關鍵詞：SAP系統 財務管理模塊 主要功能 主要特征

一、Y集團SAP系統概述

SAP即“Systems Applications and Products in Data Processing”它蘊含兩層含義：第一，SAP是公司的名稱，它是總部位于德國小城沃爾多夫市的成立于1972年的全球最大的企業管理和協同化電子商務解決方案供應商，其遠景目標是開發用于實時業務處理的標準應用軟件；第二，SAP是其ERP（Enterprise-wide Resource Planning）軟件的名稱，它是ERP解決方案的先驅，也是全世界排名第一的ERP軟件。

當下SAP第三代軟件 R/3已然成為了ERP的代名詞，R/3可以說是SAP歷史上名副其實的一個里程碑。很多大中型企業和集團都在利用R/3進行運營和管理，SAP R/3無疑成為了IT全球化的先行者。Y集團，是以房地產開發為主的國際化企業集群，中國房地產企業前10強，率先采用了SAP第三代軟件 R/3，事實表明，沿用至今，為企業創造了效率和價值。

Y集團現已經發展成為以兩家控股上市公司為核心的大型企業集團。在大陸正在開發的項目逾130個，分布于在全國46個城市。2015年財務報表數據公布，在2015年購地200多億元中，基本集中在北京、上海、南京、武漢、福州、廈門及香港。2015年，Y集團合約銷售額為670.4億元，營業額為577.3億元，同比增長2.9%，毛利率為29.2%。

在近幾年經濟增長有所放緩的大環境下，像這樣大型的集團能做到保持增長勢頭，高于市場平均增長的增速，實屬不易。那么能有此番成績的Y集團在財務方面的管理能力更是毋庸置疑。

二、 SAP財務管理模塊簡介

SAP系統作為Y集團的管理及核心業務應用平臺，主要按業務流程劃分為以下功能模塊：

FI（Financial Management）財務模塊，主要包括應付賬款（FI-AP）、應收賬款（FI-AR）、總分類賬管理（FI-GL）、基金管理（FI-FM）、報銷業務管理（FI-RE）以及特殊目的的分類賬管理（FI-SL）等。

CO（Cost Center Controlling）管理會計模塊，主要包括成本中心會計（CO-OM-CCA），成本要素會計（CO-OM-CEL），內部訂單（CO-OM-OPA），獲利能力分析（CO-PA）等。

AM（Asset Master）資產管理模塊，包括固定資產和無形資產的獲得、轉移、銷售以及處理報廢等。

SD（Sales Distribution）銷售與分銷模塊，包括銷售的計劃與預測、訂單管理、發票開立等信用管理。

MM（Material Master）物料管理模塊，包括采購管理、發票校對、庫存管理、估計收貨結算、供應商評價等。

PP（Production Planning）生產計劃執行模塊，包括生產策略規劃、用料清單（BOM）、重訂貨點的主生產計劃（MPS）、現場控制流程檢驗等。

HR（Human Resource）人力資源模塊，包括勞動力資源管理、員工薪酬管理、考勤管理、差旅、時間管理等。

PS（Project System）項目系統管理模塊，包括項目計劃、項目預算、工作單（WBS）、成本結算等。R/3系統內核、數據庫、支持該平臺的接口、ABAP編程等。

由此可知，SAP系統的信息化管理幾乎已經涵蓋了公司整個運營業務中所有的方方面面，并且所有的這些業務模塊會分別應用于公司的各個不同的管理領域。另外在每個不同領域中，SAP系統又會為用戶們提供更加細分的功能子模塊。

三、財務管理模塊的主要功能

財務管理模塊簡稱FICO模塊，分為財務會計（FI）模塊和管理會計（CO）模塊，功能不同，各司其職。

（一）財務會計（FI）模塊主要包括以下子模塊

總賬會計（General Ledger，簡稱GL）： 總分類賬狹義而言就是總賬，一般包含了匯總的記賬信息，至于詳細的記賬信息則需要在有關的明細分類賬中查詢。它允許SAP用戶手工地輸入會計科目，一切都由手工完成，包含了總賬科目在整個公司層面的所有相關會計分錄，能夠確保SAP-系統中財務數據的及時性、真實性、準確性、以及完整性。而廣義上的總分類賬則是把全部的包括從子模塊集成來的賬務賬，都能夠從總賬模塊來查詢。另外，所有計入費用類總賬科目的會計分錄也會同時平行更新到管理會計（CO）模塊中，這樣在管理會計（CO）模塊中也能進行費用的分析，為管理層分析費用預算起到了監督與控制的作用。

應收賬款（Accounts Receivable，簡稱AR）： 應收賬款主要是用來監測和控制客戶的活動，記錄與客戶有關的日常會計業務，包括客戶的主要數據管理，開票給客戶的同時一并確認主營業務收入并且記入應收賬款，收到客戶到期款項，查詢客戶明細賬等等，事實上它的業務數據絕大多數是來源于銷售分銷模塊。

應付賬款（Accounts Payable，簡稱AP）： 應付賬款主要是對所有供應商的發票和應付款項進行監控和管理。記錄與客戶有關的日常會計業務，包括供應商的主數據管理，收到供應商的發票時確認應付賬款的記賬，到期付款給供應商，查詢供應商的明細賬等，實際上它的應付業務數據主要源自于物料管理之采購子模塊。SAP系統中的供應商發票匹配與采購模塊是互相集成的，沒有采購信息的供應商們的發票和付款則會在純粹的AP模塊完成，本論文則主要涉及到應付賬款子模塊的應用部分。

固定資產（Asset Accounting，簡稱AA）： 對固定資產日常的獲取，折舊，銷售，報廢和轉移等等進行必要的管理和監控，記錄所有與固定資產管理有關的會計業務，譬如，固定資產增值與減值、固定資產的清理、資產折舊以及在建工程資本化等業務。

總之，FI模塊可以協助SAP用戶記錄下公司里面所有與會計相關的日常交易業務，提供全面完整的會計憑證資料和準確無誤的相關財務信息，并且能夠對外出具符合當地會計法規和政策要求的各種類型的財務報表，與此同時還可以滿足外部目標用戶比如政府有關部門、投資者、銀行等審計的信息方面的需求。

（二）管理會計（CO）模塊主要包括以下子模塊

成本中心會計（Cost Center Accounting，簡稱CCA）： 成本中心會計就是確定在某個成本中心內所發生的以及被分配或者分攤到此成本中心的成本費用，記錄它在何處發生，同時也記錄是何種成本。通常一個部門設置一個成本中心。

內部訂單和項目會計管理（Internal Order，簡稱IO）： 在企業的日常管理過程中，大量的投資以及測算控制等可能需要管理和監控的，我們完全可以通過內部訂單或者項目的方式來表示，也可以結合投資（IM）模塊來實現，此外訂單和項目也算是一種成本對象，類似于成本中心，可并行使用。

生產成本會計（Production Cost Accounting，簡稱PC）： 在生產性的企業里面，生產成本會包括附加費、機器折舊，材料費，運費，人工費等，我們一般使用標準成本對其進行日常核算，月底則可用基于邊際成本的實際成本核算方法進行成本會計核算程序。

利潤中心會計（Profit Center Accounting，簡稱PCA）： 同一個公司可以有不同的利潤中心，通常利潤中心是按職能部門進行劃分的，并且每個利潤中心都需要單獨出具自己的會計報表。

總之，管理會計模塊（CO）可以根據公司管理層的需求定制并且能提供相關的內部管理報表，而且還具備靈活的預算功能，能做到事前控制，事中監督，事后跟進。

我們能夠看出，SAP系統采用的是模塊化結構組成，每一個核心業務的模塊不僅僅能夠單獨使用，也能夠非常完美地互相影響，以致于完全可以無縫銜接，從而形成一個十分完整的業務流程體系。譬如從流程管理的導向角度而言，各個應用模塊間的集成度越高，它們能夠給SAP客戶所帶來的增值也就會越多。

四、財務管理模塊的主要特征

財務管理模塊（以下簡稱FICO模塊）是整個SAP系統中最為重要的核心模塊，主要特性如下：

適用性。當前SAP環境下的FICO模塊符合50多個主要工業國家對會計法規的有關要求，并且依據各個國家的具體相關法規進行了相應的定義，通過具體問題具體分析的哲學思想，對癥下藥，形成了完整的、適合各個國家具體國情的FICO模塊，使SAP系統能夠更好地發揮其統領駕馭整個公司運營架構體系的作用。充分發揮了FICO模塊強大的適用性。

實時性?？梢哉fFICO模塊中發生的所有業務都能夠保留著從報表到憑證的審計記錄線索。在SAP的用戶記賬完成以后，還能夠及時地檢查到憑證明細、總分類賬、科目余額等信息，同時也包括審計線索等信息。用戶還能夠對資產負債表、利潤表以及現金流量表等進行實時的分析。

集成性。FICO模塊的高度集成化已然成為ERP界的一種潮流，這種集成確保了會計信息實現自動更新的要求。當SAP用戶在一個模塊處理業務活動的時候，另外一個模塊的數據信息必然會隨著以上這個模塊數據的變動而有所改變，正所謂“牽一發而動全身”。舉個簡單的例子，譬如MM（物料管理）模塊中，如果存在存貨移動的操作，那么這種類型的操作所觸發的所有財務上的變動均會立即并且自動地計入FICO模塊，從而到達數據的及時更新與集成。

可見財務管理子模塊是SAP系統一個有機組成部分，與其他子模塊密切聯系，相輔相成，可自動采集數據，自動生成憑證和進行賬務處理，這樣通過財務數據的集成，避免了數據的重復輸入與存儲，提高了數據的準確性和一致性，整合了物流、資金流和信息流。

五、結束語

傳統的ERP軟件架構顯然已經無法適應快速變化的市場需求，今天我們要求軟件除了能對市場變化快速地進行建模、分析和仿真，還應該能夠迅速地提交分析結果。Y集團提前預知了這一點，因此利用SAP系統取得了很好的管理效果，尤其在財務管理模塊克服了不少傳統意義上的劣勢。SAP公司的總裁 Bill McDermott在SAPPHIRE 2014大會的主題演講中表示：“今天的IT世界太復雜，SAP要幫助我們的客戶，讓他們的業務系統更為簡化，運行更為高效?！?。值得一提的是，中國被SAP公司稱為“第二故鄉”，正在成為SAP未來業務增長的重要來源。根據SAP發布的2016年第一季度財報，SAP大中華區軟件收入與去年同期相比實現了小幅增長，這是大中華區連續第三個季度實現營收增長。因此應該抓住這一機遇，盡快將SAP這樣與國際接軌的優秀軟件推廣到大中型企業當中去，并利用好SAP來促進財務管理的規范化與效率化。

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