國庫集中支付清算業務風險防范和監督機制構建

李均

摘要：當前，國庫集中支付成為了最具代表性的一種支付方式，國庫集中支付清算作為主要的環境，是現代國庫管理制度的關鍵內容，同樣也是保證資金安全，實現國庫集中支付體系順利運行的關鍵因素。但是從全局出發分析與探究，現階段國庫集中支付清算業務存在一系列的問題，這在一定程度上會影響國庫業務核算的質量，并且也增加了監督的難度，積極探究、分析與改善成為了當前最為主要的任務與內容。

關鍵詞：國庫集中支付清算業務 風險防范 監督機制

一、現階段國庫集中支付清算業務存在的缺陷與不足

（一）缺乏完善的國庫集中支付清算業務規章制度

眾所周知，所謂的國庫集中支付清算業務是在中國人民銀行以及商業銀行資金匯劃系統下撥資金由國庫單一賬戶撥放給收款人以及相關的用款單位。但是從全局分析，現階段國庫集中支付清算業務并沒有制定完善的規章制度，尤其對市縣級資金清算業務開展中沒有進行統一的規定。在此發展背景下，需要依據實際的發展情況制定有效的規章制度，加強風險防范。

（二）缺乏健全的系統功能

因系統功能不健全會對國庫資金的安全以及工作效率造成影響，并主要表現在以下幾點：首先是數據傳輸沒有采取加密措施，很多財政部門以及相關的支付中心會通過國庫集中支付系統上傳各種信息，并且也可以對電子信息進行修改，導致該系統存在漏洞與風險。其次是作為國庫集中支付清算業務中的重要組成部分，國庫會計核算系統現缺少自動恢復匯總清算額度的功能，尤其是國庫集中支付退回業務的時候，無法進行自動恢復匯總清算額度，往往需要相關財政部門的關注，如此一來則在一定程度上增加了財政部門以及國庫部門的工作量。最后是在整個運營過程中國庫集中支付系統會出現錯誤，往往需要利用軟件公司技術人員臨時更改程序，長此久往無法及時解決漏洞與風險，對財政資金運行會產生非常多的風險。

（三）缺乏完善的資金清算環節

如果嚴格按照國庫集中支付資金清算的相關規定，則需要遵循的原則為“先支付后清算”，支付中心需要將資金撥給相關銀行或者收款單位之后，要填制申請劃憑證送到國庫部門，由國庫部門通過支付系統進行統一清算，無論從哪一種角度分析，該操作環節均具有一定的滯后性。特別是在同城票據交換系統清算的時候，部分地區只能參加一次票據交換，無法實現支付部門與國庫部門當日清算，這樣一來則會出現代理銀行或者支付中心墊付的現象。

二、國庫集中支付清算業務監督所存在的問題

（一）監督缺位現象十分嚴重

現階段我國國庫集中支付模式主要采取國庫間接支付模式，簡而言之便是由中國人民銀行單獨設立一個賬戶，這種模式會出現國庫清算不及時，會在一定程度上削弱人民銀行國庫部門的監督力度。另外，從支付中心角度分析，雖然處于集中支付流程的最前面，只有保證監督的合法性才能提高質量，然而根據筆者的分析與研究，現階段國庫集中支付清算業務監督容易出現監督缺位現象，需加強關注與重視。

（二）缺乏有效的監督與管理

毫無疑問的是我國國庫集中支付清算業務監督會涉及到非常多的交易信息，在新形勢下需要積極借助現代化手段完成。然而從當前實際發展的情況分析，我國人民銀行國庫監督手段比較落后，僅僅憑借著憑證賬表進行審核，無法保證其效率與質量。除此之外，財政部門、國庫部門、支付中心、代理銀行等還沒有制定完善的信息共享機制，且無法為業務監督提供完整的信息，這樣一來則在很大程度上制約了國庫監督管理制度的完善，無法有效提高其監督效能。

三、國庫集中支付清算業務風險與監督完善的措施

（一）積極完善規章制度

所謂無規矩不成方圓，規章制度的完善性成為了國庫集中支付清算業務有序發展的基礎與保證。首先，需要根據實際發展的情況制定完善的國庫資金集中支付制度以及管理策略，保證國庫集中支付業務能夠有規矩可循，并且能夠將整個制度貫穿在業務處理之中。另外，還需要進一步明確國庫集中支付清算業務中國庫部門、支付中心以及代理銀行的重要地位，從根本上提高風險隱私，保證與財政部門形成一股強有力的繩索，這樣一來才能真正防范財政資金在撥付中所存在的風險。

（二）積極完善系統功能

首先，需要進一步升級國庫集中支付系統，可以通過網絡傳輸電子信息加密功能保證數據與信息的完整性、準確性、真實性；其次，需要進一步完善國庫會計核算系統額度自動恢復功能，這樣不僅可以避免出現重復勞動的現象，也可以提供財政部門與國庫部門的工作效率。再次需要構建完善的支付清算各個環節的信息系統，可以實現憑證的電子化處理，這樣才能提高支付中心的地位，也能減少墊付資金的現象。最后，則需要加強對央行支付系統資源的利用，可以通過拓展國庫資金清算的渠道，或者利用支付系統將資金從國庫單一的賬戶上撥付到相關賬戶之中，這樣能夠實現直接支付，能夠簡化資金清算的流程，可以加快資金周轉的速度。

（三）提高國庫集中支付清算業務監督技術

在新形勢下需要加強應用信息技術手段，并且要覆蓋國庫集中支付全過程的監督系統，并且需要在此發展背景下構建完善的財政管理系統、國庫管理系統、銀行資金清算系統，實現對國庫集中支付的監督與管理，進一步強化事前控制、事中控制，從根本上提高監督效率與質量。除此之外，還需要加強國庫部門的監督與管理，要進一步制定完善的管理程序，對零余額賬戶清算業務進行規范，并且還要將非財政性資金積極極納入到相關預算體系之中，保證所有的財政資金都能夠在國庫監督與管理范圍之內。

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