XF壽險(xiǎn)公司費(fèi)用預(yù)算管理體系建設(shè)研究

張喆

摘要：費(fèi)用預(yù)算管理體系是由各個(gè)部門(mén)和預(yù)算管理體系組合形成的一個(gè)有機(jī)整體，費(fèi)用預(yù)算管理體系的建立能夠達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控公司項(xiàng)目和各項(xiàng)開(kāi)支的整個(gè)過(guò)程，減少公司成本，提升公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力的效果。但是，由于壽險(xiǎn)公司在實(shí)施費(fèi)用預(yù)算管理過(guò)程中存在諸多問(wèn)題，影響了公司可持續(xù)發(fā)展，因此，必須制定有效的措施進(jìn)行完善。文章主要剖析了費(fèi)用預(yù)算管理中的問(wèn)題，然后結(jié)合XF壽險(xiǎn)公司采取的完善措施，期望能為同行解決問(wèn)題提供借鑒。

關(guān)鍵詞：XF壽險(xiǎn)公司 費(fèi)用預(yù)算 管理體系 建設(shè)

我國(guó)壽險(xiǎn)行業(yè)已進(jìn)入快速發(fā)展時(shí)期，費(fèi)用預(yù)算管理體系作為各壽險(xiǎn)公司普遍使用的管理方式，隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，其建設(shè)的重要性逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。本文主要從XF壽險(xiǎn)公司費(fèi)用預(yù)算管理體系建設(shè)入手，剖析了管理體系建設(shè)中常見(jiàn)的問(wèn)題，并逐步提出整改對(duì)策。

一、費(fèi)用預(yù)算管理體系中的普遍問(wèn)題

（一）缺少費(fèi)用預(yù)算的戰(zhàn)略意識(shí)

在實(shí)施費(fèi)用預(yù)算管理時(shí)，要求各個(gè)部門(mén)都參與到預(yù)算管理中，但是許多部門(mén)認(rèn)為費(fèi)用預(yù)算是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，將與之有關(guān)的工作都推給財(cái)務(wù)部門(mén)，導(dǎo)致引發(fā)一系列問(wèn)題。另外，各業(yè)務(wù)部門(mén)上報(bào)的費(fèi)用預(yù)算數(shù)據(jù)可能不是從本部門(mén)業(yè)務(wù)發(fā)展的形勢(shì)分析出來(lái)的，而是根據(jù)往年保費(fèi)收入為基數(shù)粗略按照一定的增長(zhǎng)率進(jìn)行計(jì)算得出的，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（二）工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

由于部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)忽略預(yù)算管理的重要作用，加上部門(mén)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，沒(méi)有做好本職工作，導(dǎo)致費(fèi)用預(yù)算出現(xiàn)偏差。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系混亂

雖然已建立財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系，但是相對(duì)比較混亂，制定的規(guī)則沒(méi)有得到完善，難以形成統(tǒng)一的整體，只是限定在管理公司某項(xiàng)業(yè)務(wù)上，給公司開(kāi)展費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行帶來(lái)影響。

（四）預(yù)算管理組織體系不完善

公司內(nèi)部沒(méi)有建立完善的費(fèi)用預(yù)算管理組織體系，費(fèi)用預(yù)算管理涉及的上下級(jí)之間，部門(mén)與部門(mén)之間，部門(mén)內(nèi)部成員之間缺少溝通交流，導(dǎo)致實(shí)施項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算管理相對(duì)比較松散，不利于費(fèi)用預(yù)算工作的開(kāi)展。

（五）費(fèi)用預(yù)算管理考核體系不健全

公司決策者由于缺少費(fèi)用預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，忽略了費(fèi)用預(yù)算管理的重要性，考核監(jiān)督預(yù)算體系執(zhí)行不嚴(yán)格，沒(méi)有對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，也沒(méi)有將預(yù)算執(zhí)行效果、員工利益和績(jī)效考核有機(jī)結(jié)合，導(dǎo)致在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，收集整理的數(shù)據(jù)不能及時(shí)提交，給公司運(yùn)行帶來(lái)影響。

二、完善費(fèi)用預(yù)算管理體系建設(shè)的對(duì)策

（一）加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算戰(zhàn)略意識(shí)

制定完善的費(fèi)用預(yù)算管理制度，必須以自身戰(zhàn)略發(fā)展為導(dǎo)向，打造屬于自身品牌的具有特色型的公司。而預(yù)算管理制度的制定與實(shí)施是為了確保公司能夠有效的利用每份資源的價(jià)值，嚴(yán)格監(jiān)督管理財(cái)務(wù)資源各個(gè)實(shí)施階段，提高了財(cái)務(wù)資源利用率，使公司戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。XF壽險(xiǎn)公司根據(jù)自身情況，以價(jià)值增值為出發(fā)點(diǎn)，重新確認(rèn)業(yè)務(wù)流程，理清各個(gè)作業(yè)流程，將經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)合起來(lái)，找出不增值作業(yè)或者是無(wú)效作業(yè)，重點(diǎn)提高長(zhǎng)期穩(wěn)定價(jià)值資源，并加以培育，為價(jià)值增長(zhǎng)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略提供保障。

（二）提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)

費(fèi)用預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，從費(fèi)用預(yù)算編制、執(zhí)行和考核等一系列工作中都要求員工具有較高的專業(yè)化水平，壽險(xiǎn)公司應(yīng)制定培訓(xùn)措施來(lái)提升員工專業(yè)水平。XF壽險(xiǎn)公司定期開(kāi)展培訓(xùn)工作，要求全體員工不能缺席，并制定考核措施，對(duì)員工掌握專業(yè)技能進(jìn)行考核。同時(shí)，組織演習(xí)操作，以此促進(jìn)員工熟練辦理業(yè)務(wù)。

（三）建立與公司相適應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系

壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)體系主要分為業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定費(fèi)用和日常費(fèi)用等三大板塊。其中，業(yè)務(wù)費(fèi)用直接與各渠道保費(fèi)指標(biāo)掛鉤；固定費(fèi)用主要為職工薪酬、職場(chǎng)費(fèi)用、折舊費(fèi)等；日常費(fèi)用主要為系統(tǒng)使用費(fèi)、差旅會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)等。XF壽險(xiǎn)公司對(duì)于業(yè)務(wù)費(fèi)用分渠道管理，予以總量控制，相關(guān)渠道業(yè)務(wù)費(fèi)用必要時(shí)可打通使用；固定費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生根據(jù)預(yù)算額度平均時(shí)間進(jìn)度分解值每月進(jìn)行監(jiān)控，同時(shí)在全年在預(yù)算額度予以總量控制；日常費(fèi)用根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況全年在預(yù)算額度內(nèi)予以總量控制。

（四）完善預(yù)算管理組織體系

公司要想確保費(fèi)用預(yù)算管理的執(zhí)行效果，就必須成立科學(xué)、權(quán)責(zé)分明的組織，其組織成員主要是擔(dān)任要職的高管和各部門(mén)負(fù)責(zé)人。組織成員負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用預(yù)算管理的相關(guān)政策和文件進(jìn)行審核，審定其科學(xué)性和合理性，確定預(yù)算的程序和基本原則，對(duì)各費(fèi)用預(yù)算部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行審查。讓各部門(mén)的負(fù)責(zé)人參與到預(yù)算執(zhí)行體系中，能夠明確費(fèi)用預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)和環(huán)節(jié)，分析各個(gè)部門(mén)對(duì)費(fèi)用預(yù)算體系工作開(kāi)展帶來(lái)的影響。XF壽險(xiǎn)公司在編制預(yù)算方案時(shí)，設(shè)立了預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司費(fèi)用預(yù)算管理體系的運(yùn)行情況；預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)收集與整理各個(gè)部門(mén)預(yù)算信息資料，是預(yù)算委員會(huì)和各個(gè)部門(mén)之間溝通的橋梁，做好上下級(jí)之間的溝通交流工作；下設(shè)有各個(gè)預(yù)算管理部門(mén)，主要是負(fù)責(zé)預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行和考核等。

（五）建立健全的預(yù)算管理考核體系

公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際，使用定性和定量結(jié)合的方式，建立一整套健全的預(yù)算管理考核體系，將費(fèi)用預(yù)算體系執(zhí)行情況和工作人員的薪酬、福利掛鉤，可激發(fā)工作的積極性，確保費(fèi)用預(yù)算工作嚴(yán)謹(jǐn)有序的進(jìn)行。XF壽險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)的“費(fèi)控系統(tǒng)”可全面導(dǎo)入預(yù)算信息的管理，對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)處理并反饋，并加以剛性和柔性控制，為費(fèi)用預(yù)算工作的執(zhí)行進(jìn)行提供保障。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，XF壽險(xiǎn)公司為確保費(fèi)用預(yù)算管理工作正常開(kāi)展，結(jié)合實(shí)際情況，找出費(fèi)用預(yù)算管理體系存在的問(wèn)題，制定科學(xué)合理的費(fèi)用預(yù)算管理措施，加大管理力度，定期對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升工作員工的業(yè)務(wù)水平，建立與公司相適應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系，同時(shí)，建立一套健全的預(yù)算考核體系，激發(fā)員工工作積極性，確保預(yù)算工作有序開(kāi)展，從而為公司正常經(jīng)營(yíng)提供保障。

參看文獻(xiàn)：

[1]孫艷.費(fèi)用預(yù)算管理制度的利與弊[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2015，（7）：106

[2]聶玫梅.PA壽險(xiǎn)公司費(fèi)用預(yù)算管理體系建設(shè)研究[D].南昌大學(xué)，2012.5-6

[3]王新利，毛祖蘭.我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品物流企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算管理體系研究[N].黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)學(xué)報(bào)，2014，26（6）：142-144，148