水利基建項目財務風險防范與控制

陳先蘭

摘要：近年來，我國逐漸加強了對水利基建項目的關心和重視程度，并且出臺和落實了《中共中央國務院關于加快水利改革發展的決定》等相關的文件，其中2011年落實的文件中明確指出，在未來的十年里，中國將有4萬億元投入到水利工程的建設中去，所以加強對水利基建項目財務風險防范和控制能力，提高資金的利用率逐漸成為了業界人士十分關心和重視的話題，因此本文采用理論分析和實際研究的方式分析了現階段水利基建項目中財務風險的表現形式，分析了產生風險的原因，并提出了切實可行的防范和控制水利基建項目財務風險的措施。

關鍵詞：水利基建項目；財務風險；表現樣式；產生原因；防控措施

一、我國水利基建項目構建和執行中存在的財務風險樣式

水利基建項目的財務風險主要是由項目資金的流轉帶來的，在基建項目的投資、施工建設以及竣工交付階段都存在一定的財務風險，而基建項目中的財務風險主要是說給水利項目的資金帶來的可能損失的風險，進而影響了基建項目的開展和國有資產的利用，而就目前情況來看，水利事業基建項目中的財務風險主要表現在以下幾個方面：

（一）招投標階段存在財務風險的表現形式

水利工程項目的投資決策工作的開展是需要根據我國既定的規章制度和法律條例來執行的，包括項目建議書、可行性研究報告以及其他的相關文書和材料，但是現階段水利基建項目在投資決策階段由于種種原因使得水利基建項目在招投標過程中依舊存在一些問題，從招標層面來看，一些招標單位存在半招辦定的現象，即一些公司在開展招投標工作時并沒有對全部項目進行招標，公開招標的只是其中的幾個項目，其他的項目主要是通過與被招標單位串通或者將指標發給關系戶等方式來完成；此外一些招標單位的全過程沒有公開，存在暗箱操作的現象，區別對待關系戶和其他招標方；而從投標層面來看，一些單位為了中標會采用商業賄賂或者非法的形式如圍標來中標，或者與投標單位互相串通達成協議而中標，甚至存在投標單位掛靠資質現象，進而不僅造成了不必要的財務風險，而且影響了單位其他各項工作的高效開展。

（二）施工建設階段中存在財務風險的表現形式

施工建設階段是水利基建項目開展和執行的關鍵階段，同樣也是存在風險比較多的階段，而施工建設階段存在的財務風險主要是通過項目實施管理和合同管理中兩方面的財務風險展示的。

施工管理中的財務風險主要表現為以下三個方面，一是在項目施工中存在機制不順、配套的制度規范不夠健全、措施不當、監管力度不夠高的現象，在項目實施中出現財務問題時存在互相推諉責任的現象，水利基建項目的資金并不能及時有效的落實，比如中央資金下達的晚，地方資金無法落實到位等問題，進而大大降低了水利基建工程的效率；二是對于水利基建工程在技術管理中存在問題，項目在推進的過程中并沒有專業的技術做根本的保障，進而不僅導致了不必要資金的浪費，而且影響了基建項目的質量和進度；三是一些地方的水利基建項目雖然成立了項目法人，但是法人卻不能有效的履行權利，存在暗箱操作，行政干預的現象，進而導致了私占公款、隨意挪用資金等現象的發生。

至于合同管理中的財務風險，主要是我國企業采用的工程管理體制不夠嚴謹和細致造化的，現階段主要依賴基建項目的投資、建設、工程管理和使用四位一體的管理體系很難有較高的約束能力，管理的內容也不夠全面和細致，這樣一來就容易導致了水利建設項目“拍腦門”、“一支筆”等現象的存在，“黑白合同”、“人情工程”的存在大大不僅損失了項目工程的資金，而且給工程的安全性帶來了很大威脅。

（三）工程交付階段財務風險的主要表現形式

工程交付階段作為水利基建項目從執行到開展的最后階段，同樣也存在一定的財務風險，而在此階段存在的風險主要表現為資金支付過程中的財務風險、決算審核中的財務風險、財務評價中的財務風險，即在資金支付的過程中，一些水利基建工程沒有預付履約保證金，存在隨意支出履約保證金的現象，即實際支付的主體并不是當時合同約定的對象，當工程已經到交付的時間，但并沒有及時的支付相關的工程款和一些農民工的工資；而在決算審核過程中，一些單位中建設輕財務管理，對決算審核工作的重視程度不夠高，此外，一些單位在決算審核階段玩數字游戲，做表面文章，并不能按照既定的設計方案、施工合同等資料對項目資金進行深入的分析和研究；在財務評級階段，存在評價的不夠全面、對工程的未來資金使用狀況并不能做出準確的測算和估算。

二、產生上述財務風險的原因分析

水利基建項目在投資決策階段、施工建設階段、竣工交付階段問題的存在確實在很大程度上影響了水利建設項目的高效開展和執行，不僅影響了水利基建單位的長遠發展和戰略目標的實現，而且給項目工程的安全埋下了較大的隱患，不利于社會事業的發展和國民經濟的增長，就其原因，主要表現在以下幾個方面：

一是我國的水利基建項目約束機制并沒有真正的建立起來，即便有，執行力度也不夠高；二是基建程序執行比較混亂，未經批準就開始施工或者違規審批的水利基建工程依舊存在；三是水利基建項目的投資結構不夠完善，宏觀控制體制并沒有建立起來；四是對于財務管理缺乏有效的財務內部控制機制，項目資金在決算過程中不夠嚴謹，對項目資金的管控和風險控制工作的重視程度不夠高。

三、防控水利基建項目財務風險的措施

由上述分析可知，水利基建項目中的財務風險亟待防范和控制，具體的控制措施筆者根據自身的工作經驗和理論知識總結了以下幾點：

（一）從招投標層面來看

在投資決策層面做好財務風險防控工作一方面政府要完善相關的招投標制度規范和法律條例，強化項目招投標主管部門工作人員的責任意識，做到各個部門有任務，人人肩上有責任；此外要保證招標、評標和定標三個過程的分離，對于虛假招標和采用賄賂或者其他非法手段中標的單位加大懲治力度，并做好配套的檢查和監督工作，防止招標方和投標方相互串通等現象的發生；另一方面，對于水利基建項目單位來說要加強財務風險控制的意識，用好國家政策并制定有效的財務風險防范和規避方案，并在招投標工作的全過程都做好風險控制工作。

（二）做好施工階段的風險控制工作

施工建設層面的風險主要表現在施工部管理和合同管理中，所以相關的舉措也需要從這兩方面著手，即對水利基建項目的財務管理首先要落實精細化管理制度，并堅決做到有法可依，有法必依；其次，要根據我國現行的制度規范和相關的法律條例，以單位的特色為根本的出發點和落腳點，完善配套的制度規范，并將其切實的落實到實際工作中去；此外，對于水利基建項目的賬戶要落實專戶、專賬、專人管理；此外，對于水利基建項目的財務要實施項目單位審核，主管部門復核和財務部門審批的三級審核制度；與此同時，要做好財務預測工作，落實彈性財務控制制度，，以減少不必要的財務風險。

（三）做好竣工交付階段的財務風險控制工作

竣工交付階段財務風險的控制需要單位從以下幾方面著手，第一要加強對工程各個階段的監督和控制力度，提高涉事工作人員的責任意識和使命感，使得財務預算、核算和稽核工作更加嚴謹和科學；第二，要全面落實保障制度，完善相關的獎懲機制，將其與涉事人員的切身利益直接關聯，加強對單位財務工作人員的培養力度，不斷提高財務人員的專業知識、專業技能和綜合素質，并使其工作熱情和工作積極性都有所提高；第三，要以單位制定的規章制度和合同規范為根本，落實崗位責任制，做到工程款及時交付、堅決不拖欠民工的工作和各項工程尾款。

四、結語

總之，處在現代的宏觀經濟和政治環境中，如何有效的防范水利基建項目中的財務風險是新形勢下水利部門面對的現實問題，同時也是亟待解決的問題，財務風險的有效防范和控制對于資金利用率的提高和水利工程基本建設項目的高效推進和完成有著十分重要的促進作用，所以作為業內人士一定要善于發現現階段水利基建項目中的財務風險，并根據自身所具有的理論基礎和實踐經驗及時的提出切實可行的解決措施，而本文僅是筆者對水利基建項目財務風險防范和控制的探索性研究，筆者將在今后的學習中做進一步的分析和努力。

參考文獻：

[1]陳天驕.工程項目財務風險控制存在的問題及策略探討[J].經營管理者，2016（02）.

[2]周波.基建財務中的風險管理與控制[J].現代經濟信息，2015（17）.

（作者單位：贛州市章江水輪泵管理站）