中注協(xié)書面約談事務所　提示連續(xù)多年處于盈虧邊緣的上市公司年報審計風險

中注協(xié)書面約談事務所提示連續(xù)多年處于盈虧邊緣的上市公司年報審計風險

近日，中注協(xié)以“連續(xù)多年處于盈虧邊緣的上市公司年報審計風險防范”為主題，對利安達、中匯等2家證券資格會計師事務所進行了書面約談，就事務所承接的部分上市公司2015年年報審計業(yè)務可能存在的風險進行提示。

在風險提示函中，中注協(xié)提示相關事務所在審計過程中重點關注以下事項：一是關注被審計單位是否存在主營業(yè)務連續(xù)虧損、嚴重資不抵債、財務狀況持續(xù)惡化或者依靠非經常性損益實現(xiàn)盈利等情況，深入分析上市公司可能存在的舞弊動機和舞弊領域，對管理層舞弊風險保持高度警覺；二是關注是否存在成本費用跨期入賬的情況，實施成本費用截止測試，合理運用分析程序，就當期成本費用的完整性獲取充分、必要的審計證據(jù)；三是要關注關聯(lián)交易是否具有合理的商業(yè)理由，交易定價是否公允，是否存在通過隱蔽的關聯(lián)交易向上市公司輸送利益的跡象，關注關聯(lián)交易會計處理的恰當性，以及對當年及以后年度財務報表可能產生的影響；四是關注應收款項、存貨、在建工程、固定資產和無形資產等各類資產的減值情況，分析資產減值準備計提的充分性和合理性，警惕管理層利用減值準備操縱利潤；五是關注管理層有關持續(xù)經營能力的評估，公司擬采取或正在采取的持續(xù)經營改善措施，關聯(lián)方或者第三方提供或保持財務支持的情況，以及擔保、訴訟或索賠事項對公司持續(xù)經營可能產生的影響。