基于企業風險管理框架的內部控制評價模型與應用

文/沙笑海

基于企業風險管理框架的內部控制評價模型與應用

文/沙笑海

現代企業管理逐步形成逐步趨于科學化發展，多樣化管理模式，能夠企業資源應用資源管理的合理程度進一步提高，企業風險管理構架下內部控制評價模型的發揮能夠促進為企業資源管理，經濟投資提供良好的資源管理控制，促進企業協調發展。

企業風險管理構架；內部控制評價模型

隨著我國企業發展水平的逐步提高，實施企業風險管理能夠提高企業資源利用率，增強企業經濟收益，內部控制評價模型是在企業資源管理的基礎上設定明確的企業目標，明確企業資源的綜合分配，從企業資源應用的綜合性出發，引導企業制定明確的資源管理和風險評估決策，降低企業運行生產的風險性，引導企業科學化發展。

一、企業風險管理與企業內部控制評價的管理

企業風險管理是對企業在未來發展規程中存在的多方面因素進行風險評估［1］，對企業運行管理的綜合情況進行反饋，包括企業內部風險管理和企業外部風險評估量方面，是對企業整體運行狀況綜合把握；企業內部控制評價是針對企業內部資源的總體評價，企業管理者針對企業中的資源管理優勢確定明確的管理目標，應用層次的分析法實現管理目標。企業風險管理和企業內部控制管理之間相互聯系又相互區別，一方面，企業風險管理從整體上為企業內部控制提供管理優勢；另一方面，企業內部資源控制評價模型的逐步完善也優化了企業風險管理的模式。

二、基于企業風險管理構架下的內部控制評價結構

（一）明確評價目標

企業內部控制評價結構目標的合理把握與企業發展的整體發展水平息息相關，企業內部控制評價結構目標主要包括企業財務指標運行的綜合可靠性，企業整體性運行效果。為了保障企業內部資源的合理分配，實現企業整體發展水平的進一步發展，企業依據當前發展的總體水平設定企業內部控制評價的標準。當企業的內部控制評價目標設立得當能夠及時發現企業內部資源管理中存在的問題，并提出相應的資源分配管理措施，能夠降低企業發展中的內部風險，為企業創造更多的經濟利益。此外，明確企業風險管理構架下內部控制評價結構的主體和客體也是保障企業評價模型目標得以實現的重要構成要素之一。企業內部控制評價的主體是企業的管理人員，客體是企業為了保障企業資源合理分配需要解決的問題，企業管理者從企業當前發展實際出發，對資源分配、經濟管理等多種模式進行綜合分析，提高內部資源管理，完善內部控制評價體系，實現內部控制評價結構實施的意義。例如：某企業為了降低企業運行中綜合資源管理的風險性［2］，在企業中實施內部控制管理結構，依據企業綜合發展水平制定了明確的風險管理目標和內部控制管理目標，降低了企業資源管理的風險性，提高企業的資源利用率。

（二）確定評價標準

基于企業風險管理結構下企業內部控制控制結構的評價標準是實現企業內部控制管理目標的衡量手段。評價目標的設定一方面能夠引導企業實施內部控制時及時發現企業運行中存在的問題，并提出新的解決措施，保障企業整體管理模式和運行模式的合理化發展；另一方面，企業內部控制評價結構也能夠對企業經濟投資風險，企業人才應用模式等具體管理問題提出優化措施，推進企業內部各個資源間相互聯系，相互溝通，形成完備的企業管理模式。例如：某企業的內部控評價模型的評價標準設定與企業當前金融風險管理相融合，不僅實現了企業內部控制的管理目標，同時也促進了企業內部資源的綜合分配，降低企業管理中的風險。

（三）整合評價手段

現代企業發展內部控制評價結構的手法主要有層次分析法和流程圖兩種形式。層次結構分析法是依據企業內部資源管理的重要層次對企業內部控制資源進行管理，這種分析方法能夠提高企業內部控制資源的主次關系，同時也能夠對資源管理中的相關管理優勢進行綜合分析，大大提高了企業內部結構控制對資源分配和風險評估的準確把握，如圖1［3］為企業部分內部控制層次分析結構圖。圖片清晰的展示了企業客村內部資源管理流程，增強了企業內部資源管理的分配標準的明確，實現企業資源管理水平的進一步提高，完善企業管理制度。流程圖是針對企業當前內部各個部門職責的關系進行資源綜合管理，這種整合管理信息能夠引導形成企業內部資源控制的最佳控制分配，企業各部分在運行流程圖時能夠反映出不同的問題，促進企業內部各部分之間良好的合理運行，降低企業運行風險。

圖1 企業部分內部控制層次分析結構圖

三、基于企業風險管理構架下的內部控制評價結構應用

本文以我國某企業為例對基于企業風險管理構架下的內部控制評價結構應用進行分析。某企業為我國大型生活用品生產企業，為了保障企業內部資源管理水平進一步提高，促進企業市場的開發，企業在產品研發員工間形成內部控制評價管理系統，設定評價目標等級分為甲、乙、丙三個等級［4］，每個等級的工資水平不同，這種明確的等級管理模式激發了員工的創新能力，同時也發現了企業在發展中人才應用管理的漏洞，降低了企業產品經濟成本投資的風險，促進企業內部管理的進一步完善，為企業贏得了更加豐富的經濟利益。

四、結論

基于企業風險管理框架的內部控制評價模型與應用能夠實現企業內部資源規劃管理的綜合調整，及時發現企業運行中存在的問題，降低企業運行風險，完善企業發展的整體模式，促進企業逐步創新發展。

［1］肖倩.內部控制實施情況對公司業績影響的研究［D］.西南財經大學，2012.

［2］李蓓.我國信托公司風險管理體系改進策略研究［D］.西南財經大學，2012.

［3］張潔.上市公司內部控制指數體系的應用研究［D］.太原理工大學，2013.

［4］彭明生.證券公司內部控制能力與機制研究［D］.西南財經大學，2008.

（作者單位：安徽財經大學）