企業收入風險控制與防范探析

文/任曉偉

企業收入風險控制與防范探析

文/任曉偉

企業的收入通常是在企業的日常活動當中獲得的，能夠導致其所有者權益增加的與所有者投入資本不相關的資金的總流入，它不僅是企業的根本更是企業長期發展的保障。企業收入決定了企業創造現金流入的能力與持續的增長能力，高質量的收入對企業的發展具有決定性的作用。本文從企業收入入手，探討企業收入的風險，以及對符合防范其風險給出一些有效的意見與建議。

企業收入；風險控制；防范

一、企業收入風險的概念

隨著我國經濟發展的突飛猛進，市場經濟下的企業競爭也日益激烈，因而企業時刻面臨著來自于各方面的風險影響。企業收入的風險就是其中重要的一項。企業收入是指國有企業上交國家財政的收入，即國家以所有者身份從國有企業取得的收入。在過去高度集中的經濟管理體制下，企業收入包括國有企業上交財政的利潤、折舊基金和多余流動資金等。從當前來講，企業的收入主要包含兩個方面，一是企業收入的質量，另一是企業收入的數量。可以說，企業的收入直接影響著企業，企業收入的多寡與質量的高下直接影響著企業的管理與企業的發展，高質量的企業收入能夠直接的并更好的促進企業發展，因而，企業在關注自身收入數量的同時還要重視起質量。而企業收入的風險主要是由于企業內、外部環境的影響，由于不可預測或無法控制的因素給企業的收入帶來的風險，內部風險主要是有管理層決策的不準確而影響的經營活動的偏差，從而使企業的收入與其預期的收益存在的偏差；外部風險主要是由于外部市場環境的影響與政策調整而導致的企業的收入遭受的經濟損失。

二、企業收入風險的特征

在企業經營的過程當中，如果想要有針對性的規避收入方面的風險，就一定要對收入的風險有充分而全面的了解，這樣才能夠有效的進行風險控制，有效的防范風險。因此，本文對企業的收入的風險特征做出以下的總結：

首先，企業收入風險具有客觀存在性。對于企業來說，收入方面的風險是客觀存在的，且不以個人的意志為轉移。因而對于企業經營者來說，首先就要明白企業收入風險的客觀性，它是客觀存在的，我們只能采取措施進行規避，但不可能完全避免，在某些特定的環境下，它一定會毫不留情的暴露出來。其次，企業收入風險具有不確定性。所謂不確定性就是指，企業的收入風險受到很多因素影響，有內部、外部等多重因素，這些因素可能單獨的引致收入風險，也有可能相互疊加引致收入風向，因而企業面臨的這些不同的因素會導致收入風險的產生，且其發生的概率存在很大的不確定性。再次，企業收入風險具有全面性。企業所面臨的收入方面的風險并不是單一層面上的，而是企業在經營、運行當中的各個環節都會遇到的問題，無論是高層決策者抑或是一般的普通員工，其工作都會引致企業發生收入風險的問題，也就是筆者在前文所述的，企業風險是客觀存在的，并不以任何人的任何身份而轉移，它是企業的整體性、全面性的問題。第四，企業收入風險具有激勵性的特征。我們要全面地了解企業收入風險，因而我們要知道企業風險具有兩面性，我們要能夠全面的看待企業的收入風險，了解企業風險帶給我們不利的因素的同時也要了解到企業收入風險對企業其實也具有激勵性的特征，它給我們帶來挑戰的同時也給我們的企業帶來了無限的機遇，所有的收益其實都是帶有風險因素的，因而只要我們能夠科學地看待企業風險，積極有效地防范企業風險給我們帶來的不利因素，加強企業層面的監管，這樣我們就能夠有效的轉化這種風險，促進企業的持續穩定地向前發展。最后，企業收入風險具有相對性的特征。眾所周知，企業在獲得收益的同時必定要承擔與之相對應的風險，因而企業要權衡利弊，充分權衡收益與風險的關系，建立科學地監督與預警機制，對風險進行評估與測量，根據企業的實際情況來承擔風險，從而實現收入的最大化。

三、企業收入的相關風險

在全球經濟一體化與市場競爭的日益加劇的同時，企業在財務收入方面的風險也日益加劇，由于企業風險的客觀存在性與不確定性的存在，因而我們不能夠坐以待斃，要充分了解企業收入存在哪些風險，科學地進行預警與監督，有效地進行防范。

（一）復雜的外部環境造成的企業收入風險

企業收入的相關風險是多種多樣的，其復雜的外部環境是造成企業收入風險的一個重要的方面。由于企業外部環境涉及到的范圍極廣，如國家的經濟政策、財政政策、貨幣政策、市場供求、國際匯率、法律法規等各方面因素，因而其外部環境包含極廣，涉及范圍極大，因而其對企業收入造成的風險程度最高，企業最難預測與把控，因而其是造成企業收入風險的最重要的方面。因此，如果企業不能對外部環境當中的不利因素進行科學有效的預見，其對企業造成的損失將是不可估量的。經濟全球化、市場化的今天，企業的外部環境對其造成的影響主要有市場匯率、利率、商品價格以及股市價格方面的影響。比如外部市場的利率提高或者降低，國際匯率的提高或降低都直接的影響到商品的價格以及商品的供需，而商品的價格以及供求關系又會直接的影響到企業的收入，因而這些因素在很大程度上影響了企業的收入。另外，股市的變化也影響到企業股票價格的波動，如果處理不當也必將影響到企業的盈利與收入，導致企業收入風險的形成。而事實上，利率、匯率與股市這些會導致企業收入風險的因素又與企業本身互相關聯，但目前的狀況是，許多企業都尚未意識到這一點，認為這些外部因素是獨立存在的，這是由于目前我國的很多企業對于外部環境的不了解或者了解的不夠透徹造成的，因而其不能夠針對這些問題做出預知相關的，具有針對性的防范措施，從而釀成企業的收入風險，給企業造成巨大的損失。

（二）缺乏相適應的盈利能力

企業盈利是企業收入的最重要部分。因而企業的盈利能力就決定了企業在經營活動當中獲取相關利潤，最終提高企業的收入。簡而言之，盈利能力強的企業的收入能力就越強，發生收入風險的可能性就低。比如盈利能力強的企業在籌資能力方面就會比較強，也就是說，其能夠根據其企業的相關因素分析企業的還款能力，并根據還款能力以及投資規模來進行資金方面的籌措，籌措相適應的資金進行投資，獲得與預期相適應的收入，這樣就能夠增加企業的相關收入，反之，如果籌資能力比較差，就無法得到與預期相適應的資金，如果投資規模小而籌措了較多的資金就會使企業產生收入方面的風險，甚至是負盈利，最終造成資不抵債的情況；而如若投資規模大籌措了較少的資金就可能無法獲利，從而也引致企業的收入風險。因而，企業的湊字決策能力直接影響著企業的盈利能力，從而也影響了企業的收入能力，決定了是否會引致企業收入的風險。

（三）缺乏相適應的內部控制

究其根本企業所追求的目標不過是生存、發展與獲得利潤，它們是相輔相成且相互循環往復的，生存是其基本前提，獲得利潤是其終極目標，而獲得利潤又是其更好生存、發展的根本保障。因此，合理、有效的內部控制是有效防范企業收入風險的一個重要手段。但由于當前的國際、國內市場競爭的白熱化，企業在抵御來自于國內、外市場等外部環境與不斷發生的天災人禍的同時，往往忽略掉最容易招致企業收入風險的內部原因。但“千里之堤潰于蟻穴”，內部控制往往是最容易毀掉企業的最根本因素。企業內部環境主要包含有組織結構、發展戰略、人力資源與企業文化等方面，合理的組織結構能夠配合企業的生產經營活動，反之，企業的組織結構不合理就難以配合企業生產經營活動，從而阻礙到企業的獲利與企業的收入。一般來說，企業的組織結構沒有優劣之分，只要其組織結構能夠與其企業的規模相適應，與企業的戰略目標，發展前途向配合，就是一個好的組織結構。但組織結構容易造成企業收入風險的部分在于，很多企業一人擔任多項職務，尤其是在家族制的企業更加明顯，其集企業的決策、執行、監督權利于一身，這樣非常容易招致腐敗，從而給企業造成損失。另外，不切合世界的發展的戰略目標也是導致企業盲目發展、投資最終引致企業的經營失敗給企業帶來收入風險的重要原因。再次，人員不能夠勝任其崗位，或其實際能力與其崗位不匹配也會引致企業的收入風險。最后，企業缺乏相關的收入風險意識，缺乏長期的誠信經營的理念，影響企業的聲譽、信譽這也是導致企業收入風險的非常重要的原因之一。

四、企業收入風險的控制與防范途徑

（一）增強企業的收入風險意識

要想優化企業的收入風險控制與防范機制，首先就是要增強企業人員的風險意識。增強企業的風險意識是一個自上而下的行為，首先在決策層面就要有風險的意識，因而要從組織層面明確各個崗位的權限與責任意識，建立健全企業的內部控制制度，將企業的內控部局到企業的各個層面與環節，加強企業的審批權限與機制，防止內部腐敗的滋生。另外要加強對企業員工的品行和素質的教育，企業員工的素質是企業的一筆巨大的無形資產，它代表著企業的形象和企業的發展狀況，企業的一切工作的執行最終都依賴者企業的這些員工們，因此無論企業決策者的決策與戰略目標制定的再好，如果在人員的執行方面出現了問題，企業也不能夠健康有序的發展。

（二）建立相關的風險評估部門

加強企業的內控機制勢在必行。增強員工在職業道德與技能方面的素養并對其進行嚴格的培訓，加深員工對企業財務風險方面的風險防范意識與重視程度，將其風險在剛有苗頭的時候就有效的杜絕掉。另外企業還需要設置相關的風險管理部門，專門針對企業有可能遇到的風險進行有效的檢測與預警，尤其是在企業的盈利、收入方面，必須要做好風險評估，減少企業的收入風險的產生。

（三）強化企業的風險監管機制

合理的風險監管機制能夠有效的避免企業財務方面的風險發生，為企業的經營活動提高可靠的依據。但我國目前的企業對企業的風險監管機制方面還存在著不少的漏洞，尤其是在財務風險監管機制上面還必須采取進一步的完善。比如對財會部門應該實施全面系統的監管，加強監管考核，保障其賬務層面的真實性與準確性。另外還應該完善企業內部的審核、審查機制，確保各個部門做到相對的獨立，以此保證財務問題的準確無誤。有能力的企業還應該外聘專業的審計人員對其賬務進行審計，已達到企業內部監管的目的。

當前處在經濟全球化的大背景下，我國的經濟突飛猛進，我國的企業也面臨著收入風險的問題，因而本文對企業所面臨的收入風險進行了系統的分析與總結，并針對性的提出了一些有關企業收入風險的控制與防范途徑，以其能夠保障企業持續健康的發展。

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（作者單位：北京化工研究院財務部）