淺談如何建立健全企業內部控制制度

師金玲

摘要：隨著政府逐漸開放城市的企業市場，為應對各方面的競爭壓力，企業應當加強內部控制制度建設。本文簡要分析當前企業內部控制存在的問題，并在此基礎上重點探討建立健全企業內部控制制度的相關措施。

關鍵詞：企業；內部控制；制度；問題；對策

隨著市場經濟不斷發展，公司內部控制日益引起人們的重視。但是當前我國的企業內部控制水平存在很多問題。隨著城市企業市場的開放，企業面臨著從壟斷經營過渡為市場競爭帶來的壓力。在這一背景下，企業需要盡快強化內部控制制度的建設。

1企業內部控制存在的問題

第一，內部控制制度不夠健全。在經營管理過程當中，企業習慣于傳統經營管理的方式，未能建立防范約束機制，重視事后控制但是忽視事前預防。在具體工作過程當中，往往是違紀行為發生之后設法懲罰或者是堵塞，使得內部控制的成本比較高同時收效較小。在資產控制方面，企業片面重視錢財物等資產的控制，忽視了對工作人員素質以及信息等資產的控制，導致內部控制無法全方位發揮應有的價值。

第二，管理人員內控意識薄弱。當前一些企業對于內部控制的制度認識停留在傳統的內部牽制階段，將內部控制等同于內部監管。很多企業管理人員未能意識到建立健全內部控制制度的價值。雖然部分公司制定相關制度，但是執行過程當中的隨意性比較嚴重，執行力比較低，未能發揮出應有效果。許多公司的管理人員在財務工作當中現金管理混亂，忽視資金時間價值，導致資金無法得到有效的利用。

第三，內控制度的時效性較差。內部控制需要針對常規事件設置，從而降低企業的運營風險，改進企業的運行效率。但是當前情況下，社會形勢、市場環境、企業結構以及業務流程出現變化的時候，企業為生存發展要動態調整經營戰略，從而導致已有的內控制度無法適應新形勢以及新業務，未能及時調整相關的內控制度。

2建立健全企業內部控制制度的措施

第一，提高內部控制重視程度。要想改進企業內部控制制度的實施效果，就要確保工作人員正確認識內部控制制度。首先定期組織公司的內部人員學習內部控制領域的相關法律法規，提高他們內部控制意識。通過樹立內部控制意識推動內部控制制度的建立與實施。其次提高工作人員的業務能力以及職業道德。企業的工作人員應當強化專業知識以及技能的學習，不斷改進自身的綜合素質。在此前提下，通過優化工作結構提高服務質量等，保證內部控制制度得到高效執行，改進內部控制的效果。

第二，提高內部控制有效性。企業在建設發展環節，容易受到激烈市場競爭的影響。為充分發揮員工的主動性，改進風險預警效果，要求時刻留意內部控制制度的動態特征，并且根據具體狀況提出相應的解決措施，從而確保企業內部控制制度的效能。除此之外還需要正確作出分析評價，找出問題的根源，將情況報告給公司管理人員，提高后期內控工作的效果。在內部控制的過程當中，管理人員需要發揮監督監管作用。首先需要建立完善監督管理制度，企業內控部門同其它職能部門需要強化溝通與協作，發揮職能部門監督職能。其次是要在內部監督機制當中強化結果評價，從而真正將內部管理發生的問題加以解決，確保內部監督的工作能夠得到切實的執行。再次是要在企業內部控制過程當中，充分發揮財務監督的作用，讓財務預算更加全面準確。在這一過程當中，可以考慮納入激勵機制，獎勵內部控制效果理想的部門以及工作人員。對于內部控制不_力的部門負責人要提出批評。

第三，健全內部控制信息揭露。首先要完善企業的內部控制信息收集機制，收集的信息包括企業的經營管理各個環節，從而為企業在內部控制規劃環節提供可靠的依據。其次是要不斷豐富信息來源，確定工作人員的崗位職責，對各類信息需要強化控制管理。例如國內部分企業運行環節，把內部控制制度的目標分為兩個部分，其中一個是相關報告，另一個則是預期目的。這也是國外企業內部控制環節常用的措施。這一形式可以讓企業的內部控制內容得到擴展與深化，為建立健全內控管理制度框架奠定堅實基礎。再次是企業的內部控制制度往往存在著責任主體單一以及責任劃分模糊的問題，從而嚴重影響到執行力度，不利于內部控制制度的建設完善。所以企業需要不斷細分內部管理機制，明確不同部門以及工作人員的職責，將內控工作落實到位，確保內部控制制度有效運行。

第四，嚴格執行內部控制制度。企業發展過程當中，需要將政府政策作為前提，將市場環境作為導向，針對公司自身的具體狀況，來制定科學合理的內部控制制度。要確保內部控制制度符合相關法律法規，從而改進企業內部控制制度的執行效果。除此之外，要把企業的長遠規劃當作重要的參考依據之一，最大限度發揮內控制度的應用價值，為企業持續發展提供全民真實全面以及有效的信息數據。需要充分掌握企業的內部控制運作特征，一旦發生內控風險，可以在最短時間內找到問題發生的原因，積極采取相關的措施加以解決，提高企業應對內控風險的能力。除此之外，企業要加強內控人員的業務培訓，增強他們對企業內部控制的重視程度，轉變傳統內控管理當中的錯誤意識，為企業的內部控制保駕護航。

綜上所述，企業的內部控制成為人們高度重視的一個話題。我國企業管理方面存在很多問題，這就需要分析這些問題及其成因，從而采取針對性的解決措施。通過建立健全內部控制制度，改進企業的內部管理質量，從而取得良好的經濟效益以及社會效益。