企業內部控制與風險管理淺談

修萍萍　陳立雙

摘 要：企業的風險管理對于企業的長期發展具有促進性作用，很多企業的內部控制和風險控制都是非常薄弱的環節，這樣就非常容易發生大型風險事件，因此在企業中要建立內部控制和風險管理的長效機制，對可能發生的風險進行評估，做好內部管控工作。基于此，本文對企業內部控制和風險管理進行分析和研究。

關鍵詞：企業 內部控制 風險管理 分析

在企業的風險管理過程中，主要關鍵點就是內部控制，目前很多企業對于真正的風險管理和內部控制還沒有透徹的理解，基本是將兩者分離開進行研究，這樣對于我國企業內部控制體系的建立具有負面的影響。由此需要企業對于內部控制和風險管理進行研究。

一、關于風險管理的分析

首先，風險的理解。風險主要是可能產生的一種傷害和損害，有時也代表損失的可能性程度，由此可以延伸出風險的概念，風險就是因為某些不利的因素所導致實際損失出現的一種可能性。企業的風險一般主要包含財務上的風險、經營方面的風險以及環境和形象以及法律方面的風險。這些風險會讓企業處于一種非常不利的位置上。其次，風險管理。企業全面的風險管理，主要是管理的一個過程，在這個過程中，管理主要受到董事會以及管理層等方面的影響。企業只有建立起完善的管理體制，才能更好的應對可能發生的風險，對于企業中潛在的風險進行識別，進而讓管理目標也更加明確。對潛在的風險進行衡量和分析，在此基礎上，找到最適合企業的方式和方法進行風險的研究，以此找到科學的管理方式解決存在的風險問題。

二、企業內部控制以及風險防范過程中存在的基本問題

1.內部控制中對環境的關注力度有所欠缺。在內部控制理論中，內部環境是企業目標定制以及各項活動進行的重要要素，對于風險的識別也具有非常深刻的影響。我國企業一般在內部控制上主要關注的是會計控制，由此導致對內部環境缺少關注，引起內部控制的失敗。例如，很多企業并沒有建立起現代化企業治理的機制，盡管一些企業已經設立了董事會，還有監事會以及審計委員會等，但是并不切實際，企業內部的實際情況是內部獨大，內部人員控制不足和混亂等原因，因此除了大股東以外，小股東并沒有得到有效的保護。

2.內部控制和內部風險不協調。企業的內部控制一般都集中于領導層對資產的控制，在業務上的需要以及高層對中層職工的控制，由此導致出現的問題就是在高層管理者中，董事長、總經理等缺少嚴格的約束力，這樣企業就會因為高層管理人員沒有得到管束，在監管上存在種種風險。

3.企業風險管理水平較低。一些企業對于風險管理的水平比較低，對風險進行管理和控制的手段也比較落后，一些先進的理念和思想沒有建立起來，也沒有融入到企業管理過程中去，關注的僅僅是獲取的經濟效益，并沒有對風險有很好的評估和判斷，技術管理水平比較低，應對風險的能力落后。在風險管理過程中，更多的是強調傳統中的內部風險管控，以往所關注外的風險控制不足，關注度也不足，例如，技術上的變化，法律上的更改以及收購等等所衍生的風險都是在傳統內部控制風險以外的因素。

三、企業內部控制和風險防范的問題解決措施

1.建立健全風險控制機制。經營性的風險控制一般都是和經營管理中的各項功能存在關系，讓風險管理過程中的各項要素可以相互促進相互影響。建立健全經營風險防控體系主要從以下幾個方面進行分析和研究。第一，對風險的全過程進行控制，并且建立起動態的風險控制機制。建立企業的風險預警機制，主要面對的是資本的運營和資金的管理，強化企業的經營危機管理意識，在預警系統中，主要是對企業資金的使用情況進行跟蹤和管理監督，基本上在財務報表分析的基礎之上，若是發現有存在的問題能夠及時的找出應對措施，以此減少因為風險發生給企業帶來的危害。第二，全員的風險管理機制。全員風險管理主要是在企業每一個部門中都進行風險管理，樹立起風險意識，一旦發生風險，部門的所有人員都承擔風險責任和風險損失的后果，將責任全面落實，爭取做到權利、責任和利益三位一體，共同發展。

2.企業內部相互制約，建立起科學的內部控制管理制度。內部控制體系能夠讓內部控制目標得以更好的實現，有效的合理的科學的內部控制體系，建立健全內部控制體系，主要從以下幾個層次展開去分析和研究。首先，在企業的生產經營過程中，每一個環節都需要相互之間的前置，并且相互制約，以此建立起有效的防線，在一些人員進行業務訓練的過程中，一定要明確每一個人員所擁有的權利，以及他們要承擔的任務，一些面對客戶的業務一定要經過多方面的審核，還可以在多個部門展開業務研討，實行會牽制，所有的業務都不能一個業務人員去辦理。事后監督制度也是展開有效內部控制的一種辦法，基本是在會計核算的基礎上，在每一個崗位上以及其他業務上都進行常規的檢查，以事先預防為主。事后監督的制度需要在會計部門建立起一個相應的崗位，以此將會計事物等等納入到一個相對規范性的組織中，責任化管理在效果上也會更加突出。在事后監督中可以將監督的結果直接反饋到內部控制事物當中，以此作為依據進行后續的工作決策處理。除了上述兩種辦法以外，還可以對現有的業務進行稽查和審核，董事會進行管理，并且建立起企業審計委員會，這樣就減少了管理層獨斷專行現象的出現，審計委員會的主要職責就是對內部進行常規性的稽查，對于一些舉報情況進行落實，并且監督和審查企業的會計憑證、會計報表等等。上下結合的審查是監督的重要手段。這種內部控制體系的建立主要是以防范，檢查和監督為一體的遞進式監督控制為主，及時的發現問題，分析問題解決問題，以此讓企業的生產經營更加具有先進性和有效性，可操作性也更強。

3.強化人員的內部控制思想意識。在企業中，工作人員的思想意識對于他們的工作具有指導性作用，在企業中要想把內部控制的各項措施落實到實處，就需要讓人去執行，不斷的提升人的基本素質，不然，即使再好的制度也不能發揮出良好的作用。企業中對于會計核算人員以及管理和各項操作人員都需要進行全面的內部控制。提升相關人員的思想素質能夠讓問題得到更快速的解決。首先要掌握現階段企業人員的基本思想情況，錯誤的及時糾正，追求精益求精，及時的掌握企業內部會計從業人員的基本素質，以便有針對性的做出培訓。只有遵守紀律和法律，才能讓內部控制發揮出更好的作用。

四、結語

綜上所述，本文對企業內部控制與風險管理進行了分析和研究，首先提出了風險和風險管理的含義，進而對企業內部控制以及風險管理中存在的問題進行了闡述，主要包含以下幾個方面，分別是內部控制中對環境的關注力度有所欠缺、內部控制和內部風險不協調、企業風險管理水平較低。最后提出了問題的解決辦法，分別是建立健全風險控制機制、企業內部相互制約，建立起科學的內部控制管理制度、強化人員的內部控制思想意識。希望本文的研究能夠給企業一定的啟示和建議，不斷的優化內部控制，化解企業風險，提升企業生產經營效果。

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作者簡介：修萍萍（1992—），女，滿族，遼寧省丹東市人，沈陽農業大學經濟管理學院2015級會計專業在讀碩士研究生，研究方向：內部控制及風險管理；陳立雙（1973—），女，漢族，遼寧省沈陽市人，職稱：副教授，學歷：博士研究生，研究方向：農村金融。