企業名稱變更引發的合規風險

文/張倩 編輯/白琳

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企業名稱變更引發的合規風險

文/張倩 編輯/白琳

銀行在處理業務時應遵循展業三原則，仔細檢查，留存必要單據，避免政策風險。

業務背景

業務種類：內保外貸項下涉外保函開立

涉及企業：

（1）保函申請人A公司（現境內出資主體）

原名稱為“XX機電股份有限公司”

變更后名稱為“XX科技股份有限公司”

（2）A公司境內子公司B公司（原境內出資主體）

（3）保函被擔保人C公司（境外被投資主體）

業務過程

2016年2月，境內A公司（新客戶）向銀行申請開立內保外貸項下涉外融資性保函，金額為285萬美元。受益人為凱基商業銀行股份有限公司，境外被擔保人為C公司，注冊地為中國香港，融資款項用于支付C公司的項目設備貨款。

根據國家外匯管理局發布的《跨境擔保外匯管理規定》（匯發［2014］29號）以及銀行內部相關業務指導意見，為確定C公司成立的合法合規性，銀行要求提供C公司的股東名冊或認繳名冊，以確認C公司的股東中是否存在境內公司。

根據C公司在香港的公司注冊處的“周年申報表”中的股東信息，C公司只有一個股東，即A公司，股東信息中還顯示，A公司原名為“XX機電股份有限公司”。

銀行要求A公司補充提供企業名稱變更登記證明、《企業境外投資證書》、ODI業務登記憑證。結果，其ODI業務登記憑證上顯示的境內出資主體為B公司（A公司境內子公司）。國家外匯管理局網站打印的“ODI中方股東投資控制信息表”顯示：

（1）C公司2014年ODI存量權益狀態為已申報；

（2）未顯示被業務管控；

（3）境內主體名稱：B公司；

（4）基礎數據最后的更新日期：2013-4-19；

（5）境外企業名稱：C公司。

根據A公司補充提供其與B公司的《股權轉讓合同》，整理出以下時間線索（見附圖）：

2013年4月，境內B公司出資，在香港設立C公司，且完成了資本金匯出。

2014年5—11月，A公司與B公司簽署《股權轉讓合同》，以境內人民幣結算，受讓C公司100%股權，并辦理了《企業境外投資證書》。因A公司當時尚未更名，《股權轉讓合同》和《企業境外投資證書》均顯示A公司原名為“XX機電股份有限公司”。

2015年2月，A公司正式更名為“XX科技股份有限公司”。由于A公司在完成企業名稱變更后未能及時辦理《企業境外投資證書》境內出資主體名稱的變更，導致出讓人B公司后續在外匯局申請ODI業務登記變更時無法辦理。

2015年ODI存量權益登記時，由于ODI業務登記信息里的境內出資主體仍為B公司，由其向外匯局完成了2014年的存量權益申報。

2016年2月1日，A公司向當地商務局遞交境外投資企業備案變更登記表，需經區、市、省各級商務局審批通過后才能完成變更。截至A公司向銀行申請辦理內保外貸業務時，其境外投資的變更申請仍在審批中。

銀行向A公司及經辦單位提示，若不能及時完成ODI業務登記變更，會影響其2015年度的存量權益申報，嚴重的話會影響A公司和B公司的所有資本項下的業務。A公司向銀行做出承諾，完成境外投資企業備案變更后，即刻向銀行提供變更后《企業境外投資證書》，并向外匯局申請ODI變更，變更后的資料也將及時補交銀行；A公司同時承諾，承擔由此產生的一切責任和風險。

2016年2月4日，在審核完其他業務資料后，銀行為A公司開立涉外融資性保函。后續，銀行將督促A公司完成相關變更登記后向銀行補交資料。

分析總結

在涉外保函的開立中，對境外被擔保企業的合法性審核是其中的重要環節。在該筆業務中，所涉及的以下幾個問題需要注意：

一是股權轉讓后所涉外匯相關資料的變更。因為本案例中，股權出讓方B公司和受讓方A公司都是境內企業，股權轉讓時，以境內人民幣結算，不涉及跨境的資金流動。雙方在簽訂《股權轉讓合同》并完成相關資金結算和法律手續后，只辦理了境外投資企業備案變更。2014年5月，商務部出具給A公司的《企業境外投資證書》的備注中所載明的變更事由為“申請境內主體變更：由B公司劃轉到A公司”。

根據《直接投資外匯業務操作指引》（匯發［2015］13號，下稱13號文）對境內機構境外直接投資外匯變更登記的要求，境內投資者（A公司）在收購其他境內投資者境外企業的股權時，應由股權出讓方（B公司）按照本操作指引辦理變更登記。13號文未對變更登記設置時間限制。此案例中，由于不存在股權轉讓資金的跨境流動，導致B公司忽略了ODI的變更，一直等到A企業更名后才去外匯局詢問變更事宜。

二是境內出資企業名稱變更后所涉外匯相關資料的變更。因2013年B公司已將資本金全額匯出，A公司在工商部門完成企業名稱變更后，A公司應再次向商務部申請境外投資企業備案變更，但由于A公司無需再向C公司注資，A公司也忽略了變更的事，《企業境外投資證書》上一直顯示的是A公司的原名。

當B公司去外匯局申請ODI業務登記變更時，其按照13號文的要求提供了《企業境外投資證書》，但由于該證書上顯示的是A公司的原名稱，故外匯局拒絕了B公司的申請。此時，A公司才意識到沒有向商務部申請境外投資企業備案變更。

A、B、C公司股權關系

三是未辦理存量權益登記或被業務管控。13號文關于境外直接投資存量權益登記有以下規定：

“……境外投資企業的境內投資主體應于每年1月1日至9月30日（含）期間，通過外匯局資本項目信息系統企業端、銀行端或事務所端向外匯局報送上年度境外企業資產、負債和所有者權益相關數據信息……

“……對于隱瞞真實情況、弄虛作假的境內投資主體，外匯局按相關程序通過資本項目信息系統業務管控功能暫停該境外投資企業的境內投資主體相關業務，并依法進行處理。

“……銀行為境外投資企業的境內投資主體辦理資本項下外匯業務前，應確認其已按規定辦理境外直接投資存量權益登記及是否被業務管控。未按規定辦理登記或被業務管控的，銀行不得為其辦理資本項下外匯業務。”

雖然從上述規定看，存量權益登記比較關注境外投資企業的情況，但也要求境內出資人必須真實、及時、準確地反應其情況。所以A公司和B公司沒有及時完成ODI業務登記變更，很可能會影響他們新一年的存量權益登記，甚至被業務管控。這將會直接導致其資本項下外匯業務（包括跨境擔保業務、外債業務等）無法開展。

由此可見，企業名稱變更后如不及時辦理相應手續，會給自己帶來一系列不利影響。相對于銀行而言，在處理相關業務時，也要嚴格遵循展業三原則，仔細檢查，留存必要單據，以避免相應的政策風險。

作者單位：中國民生銀行交易銀行部杭州分部