淺析中小企業財務管理的發展趨勢

摘 要：中小企業作為一個整體，在世界經濟的發展中都做出重要貢獻。在經濟全球化的當下，中小企業的作用也越來越被各國所意識到。在中國，盡管中小企業對經濟發展也起到巨大的促進作用，但是現在，盲目追求銷量和市場份額是許多中小企業存在的問題，企業的經營者沒有認清財務管理的作用，許多企業的管理方式滯后，企業管理格局單一，僅限于生產經營型，無法充分發揮企業的風險控制與財務管理的作用，影響了中小企業的信用與融資渠道。因而，本文主要以我國中小企業為對象，淺析企業財務管理模式的發展趨勢。

關鍵詞：中小企業；財務管理模式；融資問題

一、我國現代中小企業財務管理的現狀

在中國，中小企業多數由私人創辦，亦或是在企業經營改革期間由個人或者團體籌資購買下來的小型企業。是中小企業的特點是人員較多而且具有厚實的經濟實力，而這一特點致使企業需要多聘任專職的財務管理人員，而管理方法或管理模式多以科學管理為主，但是“管錢”是中小企業的財務管理的重點，這樣能保證企業所有者對于企業資金的支配地位，所以企業往往存在管理者和財務管理人員的分工重合的問題，而企業的落腳點則是按照企業本身的需求而采取的管理方式和管理方法，盡管企業是以科學財務管理為依據，但是以實現經營者的個人利益為目的的管理思想永遠無法擺脫。所以，財務管理在中小企業的管理與發展中的作用會受到影響，企業發展的需要也并非與財務管理的發展目標相一致。隨著中小企業的發展，企業會面臨許多的發展難題，例如科技水平低、制度和政策的限制、經營模式落后、融資難度大等，但影響企業發展的主要因素是整體財務管理水平低。

二、我國中小企業財務管理中存在的主要問題

1.財務管理模式相對滯后

一直以來，在管理上，大部分中小企業無法真正實現兩權的分離，即企業的經營權和所有權。經營者大部分是企業的所有者，就難實現對企業領導人權利的有效監管和約束。財務管理的過程中更多體現的是企業領導者的意志，無法進行科學的運用財務管理理論。造成企業的財務管理觀念落后因素之一就是這種財務管理模式，如果企業領導人經常干預財務管理，缺乏對財務管理的認識和研究，很可能會引起財務管理的混亂。

2.缺乏明確的財務管理目標

完善企業的財務管理目標包含許多方面，例如籌資最大化、利潤最大化等，中小企業還處于發展不成熟的階段。股權結構比較單一，企業所有者和經營者的職權劃分不清楚。在中小企業缺乏競爭力和沒有形成規模的情況下，想在激烈的市場競爭中獲得長遠的發展，占據優勢，就要進行企業創新，從內部到外部進行調整，明白企業管理目標，還要擬訂企業的中長期管理目標及發展規劃。

3.融資能力較差不能滿足企業資金周轉需求

雖然我國很多中小企業都有自己的籌資渠道，但總體來說，籌資渠道比較單一，融資難仍是中小企業面臨的較大困難。相比發展成熟的大型企業，中小企業的資金來源不穩定，因缺乏較高的信用度，從銀行獲得信貸支持也非常難。銀行無法給中小企業提供資金支持的理由通常是中小企業的經營業績不穩定或償債能力較低。在國家相關扶持政策沒有到位前，中小企業的發展會因融資能力差而受到影響。

4.中小企業對內部進行監管的能力不足

總體看，在財務管理方法上中小企業投入不足，表現為內部監管不到位，導致企業投資風險增加，企業投資的有效性減弱。如在資金監管方面，很多企業的資金利用率很低，對應付賬款和應收賬款缺少有效的管控，導致企業的壞賬、呆賬大量增加，乃至會導致資金鏈斷裂，對企業財務管理造成致命的危害。與此同時，造假賬是許多企業存在的問題，監管的不利是造成企業資源的浪費或損失重要原因之一，它也影響企業經濟效益的提高。

三、中小企業財務管理面臨的挑戰

中小企業的財務管理的不成熟，導致財務管理面臨相當多的挑戰。企業外部環境的挑戰包括市場經濟環境的變化為企業的發展帶來機遇，也面臨如外企與國內企業合作的空間變大等因素給企業帶來發展上的難題。中小企業有效的財務信息能通過財務管理促進企業的發展，因此，怎樣利用財務信息推動企業的發展，同樣使財務管理面臨的困境；當企業思考內部環境所面臨的難題時，經營者會重新思考財務管理在企業的作用。出色的員工在信息時代有更多的工作機會，而他們所尋求的發展不僅僅局限于金錢形式的酬勞。因此，企業內部控制過程中的難題之一就是員工對企業的忠誠度，合理的規避因員工變動導致的人力資源成本風險，成為財務管理過程中亟需解決的問題。

四、中小企業的財務管理發展趨勢

1.增強中小企業經營者的財務管理意識

在整個企業管理中處在核心領導地位的是企業經營者。企業實現成功經營、快速發展的必要前提條件是有優秀的企業經營者。對中小企業來說，許多實行的是家族式管理，直接決定企業的興衰是優秀的企業經營者。企業的財務管理必須要加強，要使企業領導者重視起來，增強中小企業經營者的財務管理意識要做到：

第一，企業經營者對財務管理的注重程度必須要提高。經營者只有在熟悉財務管理知識的基礎上，才能慢慢對財務管理重視起來，這樣有利于企業成功開展財務管理工作。財務管理工作得到有效加強和科學有效的財務管理制度建立的前提是企業經營者的足夠重視財務管理，只有這樣財務管理的作用才能發揮的更好。

第二，企業經營者要加強財務管理知識的學習。企業經營者作為企業的領導者，他們要具備的重要財務管理能力是具備全面綜合的業務能力。讓財務管理人員了解與學習財務管理的基本知識，對他們進行專業知識的培訓，使他們能為有關財務管理的決策提供科學有效的建議。

第三，企業經營者要認識到財務管理的實際效果及重要作用。經營者要仔細的分析其他成功實施財務管理的企業，而且要時常觀摩財務管理水平較高的企業，這樣可以真正地使企業的經營者意識到財務管理帶來的經濟效益，讓他們也從內心深處感覺到財務管理的重要性。

2.建立科學而合理的財務管理體制

現代企業管理制度建立、企業財務管理水平提高的必要條件是科學有效的財務管理體制。但是企業財務管理體制是否科學合理，從以下幾方面來衡量：

第一，能推動企業的財務管理健康運行。建立“自主經營發展、自負盈虧、自我約束”的財務機制是企業實施財務管理的目的，進而建立起適合企業自我控制與自我適應的一套科學有效的系統。

第二，要調動企業的積極性與創造性。企業及員工的所有力量和積極性、創造性要調動起來，要實現企業的最大利益，樹立企業的目標，加強企業強大的凝聚力，這是科學有效的財務管理體制的必然要求。

所以，有助于企業實現最大的經濟效益，才稱得上是最科學的財務管理體制。

3.全面開展公司員工基礎財務知識的培訓

要提高企業的財務管理水平，公司員工之間要密切協作，他們要了解公司的基本財務管理知識，而使全體員工熟悉這些知識，最直接有效的方法是開展公司員工基礎財務知識的培訓。

（1）公司按期組織對員工財務知識培訓的活動，進而使員工具備其協同公司財務管理的能力。員工只有具備一定的財務管理知識，才能夠認識到財務管理工作的重要性，才能夠了解財務管理工作的大致程序，才能夠與企業的財務管理工作協同好。

（2）增強全體員工的財務管理意識，讓員工意識到財務管理影響企業本身的利益。通過對財務知識的培訓，讓員工意識到財務管理能快速提高企業的運行效率，進而達到提高工資收入的目標，讓財務管理變成他們的一種迫切需要。

4.聘用高素質的專業財務管理人才

高素質的專業財務管理人才是企業開展財務管理工作的核心。在知識經濟迅速發展的時代，專業的知識對財務管理非常重要，但是專業技術人員是專業知識的載體。引進高素質的專業財務管理人才有利于改善企業的財務管理水平，進而能夠促進企業的長遠發展。高素質的財務管理人才，對企業的重要作用如下：

（1）理清企業內外部各種資金的關系，有助于經營者做出正確的決策。高素質的財務管理人才能夠處理好企業內外部復雜的資金關系，能迅速掌握企業資金鏈的運行狀況，能為經營者在做出重大決策時提供有利的依據。

（2）選擇適合自身的財務管理方法，改善公司的運轉效率。企業在不同的時期需要不同的管理方法相適應。高素質的財務管理人才能夠有助于經營者正確的判定哪種模式對自身企業的發展更加的有效，最后達到事半功倍的效果。

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作者簡介：李明壯，男，漢族，山東省菏澤市，碩士，黑龍江科技大學，注冊會計師方向