關于網絡時代下企業內控制度的創新和管理研究

張亞文

摘要：市場經濟的不斷深入，使得企業發展的外部環境、內部結構等發生了變化，企業的內控制度正是順應社會經濟發展而生的產物，是現代企業管理手段的重要組成部分。本文分析了網絡時代對企業內控制度的影響及網絡時代下企業內控制度所存在的問題，對網絡時代下企業內控制度的創新和管理進行研究，提出一些措施。

關鍵詞：網絡時代；企業內控；制度創新；管理

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）013-000-02

企業內控制度的目的是通過一定的控制手段以保證企業各項業務的有序實施。隨著科技的發展，計算機和互聯網技術被廣泛應用，企業內控制度的范圍和控管的重點也轉移到了網絡空間，這對企業的發展和管理來說既是機遇也是挑戰。

一、網絡時代對企業內控制度的影響

企業的內控制度實際上是企業在管理過程中的一種自我調節和約束的手段，其目的是要保證企業各項業務的效率和成效的提高，促使企業經營方針和目標的實現，保證企業資產的安全性和完整性，保證經濟信息和財務報表的真實準確，保證其可靠性，防范舞弊、弄虛作假等行為的出現，減少企業的損失。作為企業的經營管理者，不僅要提高企業的效益，增強競爭力，還應該加強企業內控制度的管理，適應發展需求，充分利用企業的各項資源，優化資本結構，提高資本的運用能力，最終實現企業利潤的最大化。

在網絡時代，隨著科技的進步與普及，現代化和信息化的計算機系統被廣泛應用在企業內控制度中。比如企業資產管理在運用現代管理技術后，數據信息實現了高度的集中，擴展了其管理的幅度，優化了企業的組織結構，企業內部信息溝通傳遞更加及時、準確和全面，信息處理的效率也得到了提高，企業的內控環境得到了很大程度的改善。信息技術的運用也使得內控的手段更加多樣化，靈活性和效率也提高了，內控制度的預防、檢查和糾錯功能也得到增強。而且，在網絡時代，對企業內控制度相關工作人員的要求提高，不僅要求他們要有專業的內控管理知識和能力，還需要他們掌握好網絡信息知識和技術，熟練運用計算機系統實施企業內控制度，這就促使企業員工不斷學習，提高自身的專業素養和技能，從而使得企業的競爭力不斷加強，有利于企業的長遠發展。

二、網絡時代下企業內控制度存在的問題

（一）企業內控信息的安全保障受到威脅

在網絡時代下，企業的信息數據全部集中在電子數據部門，所有的數據通過計算機進行處理，這也使所有的責任都集中在數據處理系統上，一旦系統出現問題，信息數據就有可能被盜取、丟失或者殘缺等，影響公司的正常運轉。而網絡環境的開放性使得所有人都可以訪問到網絡平臺上的信息，除非通過物理手段斷開網絡的連接。這就是說，在網絡連接的情況下，企業的內部管理信息系統很有可能會受到來自系統外部，甚至是系統內部的非法訪問、受到黑客或者病毒的攻擊，使企業信息外泄、被破壞。企業內部信息包含了很多資產管理信息、資本運作信息等不能公開的商業機密，一旦泄露或缺失，必然會在很大程度上損害企業的利益，嚴重的還會影響到企業的繼續經營和發展。

（二）企業內控范圍和難度加大

在網絡時代，企業內控制度由對人的控制轉變為對人、計算機技術進行共同控制。同時，內控的程序也發生了改變，增加了對計算機處理程序的控制，包括信息系統的授權、準入、管理等計算機操作。而隨著電子商務的不斷發展，網上交易越來越普遍化，傳統的憑證簽字逐漸被電子數字格式取代，這使得企業對網上的公證機構依賴性增大，但就目前的技術發展水平和法律法規完善程度來看，還不能完全適應企業內控制度的需求，使信息系統的內控難度加大。

內控制度的有效實施需要有配套的機制進行有效的監管，及時進行評估和反饋，不斷調整內控制度，以適應實際狀況的發展。網絡時代下，企業的風險評估和監督范圍加大，必須考慮到計算機軟硬件、數據處理系統和作業流程的風險，加強監督，通過識別、評估和預防等一系列工作來進行防范和規避，及時調整更改，加強內控措施，才能避免企業受到危害。

（三）崗位職責調整提高了對人員的要求

網絡時代下，現代化辦公系統的使用提高了工作效率，傳統手動工作模式下需要好幾個人才能完成的工作任務，在網絡系統下一個人就可以同時兼顧，因此，很多企業的工作崗位和職責需要調整，進行取消或合并、重新劃分工作崗位和職責，這就使得工作重心跟著改變。而隨著工作崗位和職責內容的調整，對員工的要求也會調整。網絡時代下對企業內控制度人員的要求會更高，需要建立一支專業強、技術硬、素質高的隊伍，才能保證企業內控制度各項工作的有效開展。

三、網絡時代下企業內控制度的創新與管理

（一）完善企業信息系統，增強其安全性

網絡時代下，企業信息管理系統的應用在提高企業工作效率的同時，也增加了企業運營的風險。因此，企業應該不斷完善信息管理系統，提高安全意識，運用操作權限和規程控制、信息安全和數據處理流程控制來增強系統的安全性。設置企業內、外網絡，通過物理手段隔斷網絡；相關崗位的人員只能通過授權許可去接觸和操作信息系統，并設置、落實好相應的職責和權限，在一定程度上控制好系統用戶的信息讀取和修改，通過身份認證程序阻止非法人員操作。但是現在互聯網的安全問題還沒有徹底解決的辦法，這就需要不斷地更新和完善企業的信息系統，減少漏洞，盡可能降低被竊取、攻擊的風險。

（二）健全網絡時代下企業內控制度，提高管理和監督水平

有效的企業內控離不開健全、完善的制度，因此，首先應該提高管理層對企業內控制度的認識，更新觀念，重視企業內控制度建設，根據企業發展狀況和實際需求，分析市場環境，制定有針對性的、適合企業發展的內控制度。其次，根據制度明確各個崗位的職責和要求，確保內控制度的實施順利進行，加強各部門之間的溝通，提高工作效率。最后，對企業內控制度進行監督，設置特定的監督體系，使監督和操作分離，形成有效的牽制，還要加大查處力度，嚴格執行制度。

（三）提高相關人員綜合素質，增強企業內控制度的人事控制

企業內控制度的執行主體是人，相關從業人員綜合素質水平對企業內控制度的執行效果有著重要的影響。在網絡時代，應該注重對相關從業人員綜合素質的提高，定期開展培訓教育，不僅包括專業相關知識技能的培訓，也應注重信息技術知識和技能的培訓，提高其業務水平和能力，同時還應注重相關人員的道德品質的提升，使其提高職業道德和操守。

網絡時代下，信息化使崗位發生了調整，進行組織分工時應遵循內控制度中的內部牽制原則，以流程為核心，各部門職責相分離，信息數據和相關文件的管理也應獨立設置，防止越權，保證企業信息安全。

四、結束語

網絡時代給企業內控帶來了機遇，也帶來了挑戰，這對當前企業內控制度提出了更高的要求，因此，我們應該利用好網絡時代的便利，不斷創新，完善企業內控制度，加強管理，提高人員素質，使企業發展更符合時代發展的要求。

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