太平洋保險公司資金管理內部控制的應用研究

石彩霞

摘要：上世紀九十年代以來，國際上許多知名的保險公司相繼破產，使得保險業出現嚴重的償付危機，從而影響到全球金融市場的穩定。這一問題導致各國政府及金融界高度重視保險公司資金管理內部控制，開始根據保險公司自身的經營特點以及市場風險進行內部控制制度的建設。保險公司擁有龐大資金同時高度依賴投資，資金管理可以說是內部控制的重點。本文簡要介紹太平洋保險公司資金管理內部控制存在的問題，并在此基礎上探討相應的措施。

關鍵詞：太平洋保險公司；資金管理；內部控制；問題；措施

保險業作為金融市場當中的有機組成部分之一，在提供保險、強化資金融通以及保障社會穩定等領域發揮著重要的作用。因此保險公司在建立完善內部控制制度的過程當中，需要高度重視自身資金管理內部控制，借助于資金操作流程的規范化以及科學的內部控制與風險評估機制，確保保險資金的安全運作。

1.太平洋保險公司資金管理內部控制存在的問題

第一，績效考評機制當中的內控指標內容較少。保險公司績效考評指標主要是根據保費的收入而制定，對保險銷售的市場份額還有銷售業績比較重視，卻忽視了內部控制工作。雖然太平洋保險分公司建立比較健全的內部控制機制，但有關內部控制的考核指標在績效考評制度當中的內容比較少，企業更加重視保費收入等指標完成與否。這就導致保險公司的員工對資金內部控制問題的重視程度不夠，同時執行力也比較低，缺乏風險防范的意識。

第二，資金管理監督管控的力度匱乏。太平洋保險各個分公司對自身財務管理的工作往往都是根據總公司要求而加以執行的，缺乏充分的自主性。總公司下屬各個分公司的資金管理監控主要目的在于確保資金的安全使用，針對資金使用的檢查力度顯著不夠。同時總公司對各個分公司資金管理的情況監督檢查不夠認真仔細，對基層操作當中存在的問題往往不夠重視。近年來隨著太平洋保險公司資金管理監管力度的不斷加大，各項資金內控制度也越來越完善，企業資金的內控管理措施得到進一步的細化，保險公司不同崗位工作人員與工作流程也持續細化。不過在日常操作的過程當中，卻存在操作執行不夠到位的問題，從而出現資金內控管理的漏洞，例如現金盤點同實際不符、憑證制作違反法規以及管理不夠嚴格等。

第三，業務操作流程過于復雜。太平洋保險公司很多業務操作的設置過于復雜，并且在實際執行的過程當中難以實現靈活變通。保險公司在業務操作流程制定的過程當中，未能考慮強化企業資金內部控制管理以及改善工作人員效率間的關系，各項報銷費用往往都要經過比較復雜的審批，并且每天報銷費用項目繁多，嚴重影響工作人員辦事的效率。除此之外，現金收付費管理還存在著比較明顯的風險。太平洋保險公司目前采用兩條收支管理的路線，公司收入賬戶資金上劃到總公司的賬戶，之后由總公司確定周轉金額度，在周轉額度內安排資金，超額資金在分為分紅險以及普通險上劃到總公司。同時支出賬戶的資金由總公司根據各個子公司的年度計劃下劃。由于子公司銀行轉賬方式收取保費方面有著比較明顯的比率差距，因此容易出現收付費銀行的轉賬率不夠平衡的問題。

2.太平洋保險公司加強資金管理內部控制的措施

第一，改革績效考核制度以及資金內控環境。太平洋保險公司的內部控制部門以及教育培訓部門應當聯合起來鼓勵工作人員參與到內部控制知識培訓以及考試當中，并且要制定資金管理內部控制的手冊，提高員工資金內部控制以及風險防范的意識。保險公司應當鼓勵員工主動參加各項專業技術考試，從而改善他們的專業技能和職業道德，確保保險公司的資金內部控制制度可以真正落到實處。其次是要提高績效考評當中資金內控的比重。通過提高績效考評當中資金內部控制的比重引起管理人員的應有重視。

第二，強化資金管理監督控制的力度。保險公司應當對各種事項進行資金檢查，嚴格考核資金內部控制管理的不同環節，對違規操作的人員需要給予嚴厲的處罰，從而全面改善工作人員在業務操作環節的謹慎性。對保險公司的銀行賬戶以及周轉資金需要密切監控，避免發生“放水”的問題，各種行為都需要根據規章制度辦事，確保各項檢查工作不留死角。在此過程當中特別要分析導致退保的原因、業務經營以及現金流影響和危機處理準備，并且針對管理人員在資金風險監督控制過程當中的實際情況給予相應的獎勵或者是懲罰。

第三，優化業務操作流程。保險公司應當針對流程的節點效率加以改進，不斷改善各項業務運營的效率。一方面要優化企業的業務操作流程，另一方面還需要為企業員工提供新制度實施之后業務操作的培訓，改善他們的風險意識，讓保險公司的員工最短時間內熟悉并且掌握新制度，全面提高自身的工作效率。除此之外，保險公司應當逐漸取消現金的收付費，實行轉賬管理。保險公司的銷售人員還需要宣傳倡導客戶使用銀行轉賬進行收付，將轉賬管理看作客戶經營與客戶資源開發的重要舉措，全面提高銀行的轉賬率。為調動分公司及其銷售部門的積極性，保險公司還需要加快推行業務給付的轉賬支付業務，例如退保金、賠款以及給付等。

綜上所述，太平洋保險公司資金管理內部控制對于經營管理以及風險管理都有不可替代的重要作用。保險公司擁有巨額資金同時負債比較高，合理控制并且運用資金投資調撥，最大限度避免各類資金風險，確保持有充裕現金，可以說是保險公司生存發展的重要條件，也是進行資金管理內部控制應當達到目的，為保險公司的發展提供資金保障。