企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立和實(shí)施

楊波

摘 要：財(cái)務(wù)制度體系的不斷完善，有助于企業(yè)在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中提高自身的競爭實(shí)力，從而為企業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展提供強(qiáng)有力的保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)控制度體系

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場的不斷發(fā)展變化，企業(yè)在發(fā)展過程中也在不斷的調(diào)整其管理制度，以此來適應(yīng)瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境。而企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度作為企業(yè)財(cái)務(wù)的核心管理制度，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。本文結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立和實(shí)施對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，闡述一下在建立與實(shí)施過程需要具體做哪些工作。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立和實(shí)施重要性

（一）有助于企業(yè)財(cái)務(wù)的管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的好壞直接會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最為主要的就是要做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，其體系的建立與實(shí)施，可以使得財(cái)務(wù)管理得到有效的保證，有助于財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的了解，從而結(jié)合企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理。

（二）便于對(duì)企業(yè)的整體了解

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立與實(shí)施，不僅有助于保護(hù)好企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值，而且還可以提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，保證企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。除此之外，便于企業(yè)的管理人員對(duì)企業(yè)有一個(gè)整體的了解，從而有助于企業(yè)決策的決定。

（三）提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的完善，可以使得企業(yè)的管理層能夠準(zhǔn)確、及時(shí)的了解企業(yè)的整體狀況以及企業(yè)資金運(yùn)作，從而制定出與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的投資策略。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立的原則及要點(diǎn)

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立，所需要遵守以下幾個(gè)原則，首先在建立時(shí)需要堅(jiān)持合法、全面原則，既要保證體系遵守相關(guān)的法律法規(guī)，還要兼顧企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，所建立的制度要與企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀相適應(yīng)，從而滿足于企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況，并對(duì)企業(yè)目前所發(fā)展過程中的薄弱環(huán)節(jié)提出針對(duì)性的內(nèi)控制度；其次就是經(jīng)濟(jì)、實(shí)用原則，在體系建立的過程中要充分考慮到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，盡量降低企業(yè)的經(jīng)營成本，并且提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)的可操作性。另外，還要遵守穩(wěn)定、清晰、權(quán)威性的原則，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立，要保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠正常、穩(wěn)定的發(fā)展，并且對(duì)于職權(quán)、工作范圍等劃分要明確，同時(shí)還要保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的建立在企業(yè)的權(quán)威性。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建立的要點(diǎn)，需要從企業(yè)的多個(gè)方面進(jìn)行控制，如財(cái)務(wù)工作的分工、授權(quán)制度，有助于提高財(cái)務(wù)管理的工作效率，以及控制人員的素質(zhì)、內(nèi)控書面文件以及實(shí)施內(nèi)控崗位的輪崗，都將有助于企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，有效的避免控制失效的情況發(fā)生。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建立時(shí)，其內(nèi)容主要包括有對(duì)會(huì)計(jì)的核算所建立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，管理制度，以及針對(duì)財(cái)務(wù)收支審批所涉及到的審批方法與權(quán)限管理、成本管理等內(nèi)容。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系實(shí)施方法

（一）建立健全的內(nèi)控制度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立是實(shí)施的基礎(chǔ)，因此為確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)施，需要建立起健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。首先需要對(duì)不同的崗位建立起崗位責(zé)任制，既要做到嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的劃分，又要明確財(cái)務(wù)職責(zé)，從而使得財(cái)務(wù)崗位之間形成相互監(jiān)督與牽制的關(guān)系。其次就是建立起嚴(yán)格的財(cái)務(wù)收支審批制度，對(duì)于審批授權(quán)的范圍、權(quán)限、程度等內(nèi)容都做好嚴(yán)格的規(guī)定，以及對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)、清查制度的建立，也有助于會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、真實(shí)性。另外，財(cái)務(wù)檢查分析制度也是必不可少的，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行以及實(shí)施的結(jié)果進(jìn)行分析，針對(duì)所發(fā)生的問題進(jìn)行分析，從而提出良好的整改意見，有助于企業(yè)的良好發(fā)展。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控制度實(shí)施執(zhí)行力

如果企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力度不夠，即使有健全、完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度依然無法起到應(yīng)有的作用。為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)施執(zhí)行力，首先應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)施的重要性，其次就是財(cái)務(wù)部門制定出相應(yīng)的考核機(jī)制，從而有助于領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體情況，并且根據(jù)其所發(fā)生的問題進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，并對(duì)其違反制度的員工進(jìn)行不同程度的懲罰，與此同時(shí)，有助于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)各個(gè)部門的滲透。

（三）完善企業(yè)內(nèi)審制度

完善企業(yè)的內(nèi)審制度的前提，需要保持內(nèi)審部門的獨(dú)立性，從而才能夠保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，有助于企業(yè)在經(jīng)營以及策略過程中的信息提供；其次就是內(nèi)審人員的素質(zhì)，需要有良好的職業(yè)素養(yǎng)與豐富企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，并且不斷的進(jìn)行新知識(shí)的學(xué)習(xí)，及時(shí)了解企業(yè)的最新法律法規(guī)政策，從而提高企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量；并且在內(nèi)審過程中，針對(duì)企業(yè)的發(fā)展情況，做好事前預(yù)防、事中控制的效果，從而有效降低企業(yè)在經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、道德素養(yǎng)直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)施情況。因此，首先應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)于內(nèi)部控制的關(guān)注，從而明確實(shí)施內(nèi)部控制中所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，其次就是組織企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的學(xué)習(xí)，如對(duì)于國家最新法律、法規(guī)政策的調(diào)整，以及職業(yè)道德的教育，從而確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系的構(gòu)建是實(shí)施的重要前提，因此，為保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)施的有效性，需要在體系構(gòu)建時(shí)遵守一定的原則，并且制定出其合理、有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并從多個(gè)方面來確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，從而解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中所發(fā)生的問題，提高企業(yè)的綜合發(fā)展實(shí)力，確保企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。

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