污水處理企業資金集中支付管理探討

黃榮芳

摘要：隨著中國城市化、工業化的加速，污水處理行業作為環保產業的重要組成部分，近年在廣州中心城區，污水處理建設項目迅速增加。治水項目的建設屬于高投入、限期長的工程，因此面對日益增加的污水處理系統及其管網設施等工程項目的建設必須進一步加強資金集中管理，通過資金的集中支付管理實現對企業資金的調控和有效管理，加強資金監管力度，杜絕腐敗的滋生，提高資金的使用效率及流轉效率降低資金成本，發揮企業的整體資源優勢。文章在分析污水處理企業實施資金集中管理的重要性基礎上，深入探討了污水處理企業如何構建資金集中支付中心，并提出了污水處理企業資金集中支付有效實施的對策措施。

關鍵詞：污水處理企業；資金管理；資金集中支付

集中支付的資金是指由母公司負責籌集用于基本建設項目投資的資金。具體包括：以資本金方式劃入的財政資金、自有資金、融資資金。污水處理集團企業在運營過程中，需要強化對資金的控制，保障污水處理工程項目的建設，確保專項資金安排用于具備開工條件的污水處理系統、管網項目建設。在公司總部設立資金集中支付中心，為公司本部及其成員單位辦理工程項目資金結算及資金融資，以管理、規劃、調控集團范圍內的資金。

一、污水處理企業實施資金集中管理的必要性

（一）未實施資金集中管理前，基建工程項目資金管理中存在的問題

1. 資金管理體系有待完善

污水處理企業工程項目一般采用資金的分權管理模式（公司總部-公司二級機構-項目部），這種體制下，面臨的問題是下屬企業賬戶種類和數量繁多、資金分散、片面追求自身利益，無法實時監控資金動態，導致資金使用率和收益率較低，忽視了資金預算管理和頭寸控制，容易導致資金沉余或債務危機。造成工程項目結算成本高，整體資金使用效率及風險防范低的資金管理問題。資金管理組織體系中，財務部門與其他資金管理部門存在協作分工不明確，交叉界面模糊的情況，對資金管理上往往容易出現失控的現象，造成資金管理的分散和乏力。因此工程資金的籌集、安排、使用、管理職能還需要進一步細化。

2. 資金監控體系有待加強

污水處理企業監控內容不夠全面、有待統一標準。對項目資金缺乏有效監控造成資金流向與控制脫節，從而影響正常的運作。財務監控的模式由于監控標準和方式不夠統一，還不能充分、有效銜接，兼容不強，缺乏有效的協調，有時出于各自部門利益產生矛盾，缺乏資金管理的最高權力機構決策，導致公司整體的一致性、協調性還需完善。

因此應用創新的技術開發應用資金管理系統、資金監控體系，實行資金集中支付的財務管理模式勢在必行。

（二）污水處理企業資金集中支付管理的作用分析

1. 實現資金統一結算，提高資金使用效率

實行資金集中管理一方面可以通過資金相對集中，統籌安排，實時了解資金的動向，及時、完整、準確的獲得資金的信息；另一方面完善資金流轉環節，減少繞道資金的流動，節約資金路徑。

2. 合理調劑資金，降低融資成本

近年廣州進行生態水城建設，工程項目多且投資的金額大，因此需求大量的資金以滿足項目的建設。公司總部根據年度預算情況統一向金融機構融資，在較短的時間內可籌集較大數額的資金，同時可獲得銀行的優惠利率。保證項目資金的到位，為項目建設順利進行提供了保障，并且提高結算中心對資金的整體運籌，從而降低資金的籌措成本。

3. 增強對資金的管理能力，對資金管理進行創新

污水處理企業建立資金集中管理系統使資金的申請、撥付、使用等規范化管理，并加強賬戶的管理實時掌握資金的存量、流量及流向。實施資金集中管理，實現了資金管理的創新實踐。

二、污水處理企業資金集中支付中心構建

資金集中支付是指將資金集中到公司總部，由總部進行統一的調度、管理和使用。主要包括的范圍：建設項目概（預）算內發生的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資以及項目資本金投資。

（一）污水處理企業資金集中支付中心的基本職能

資金管理為母公司及其子公司、分公司，支付中心具備以下職能：1.結算管理根據母公司批準的污水處理工程項目審批手續，負責支付工程項目的日常結算并進行賬務處理建立臺賬，與所屬單位核對往來賬目。2.資金監控管理由結算中心對外統一管理，對資金的存量及流量實行監控，實現效率和效益兩方面的均衡。3.資金預算管理負責所屬企業資金預算報表匯總上報，掌握資金的使用情況，作為預算執行的考核依據。4.融資職能資金管理中心實行統一貸款統一還款，籌措整個污水處理系統的資金需求量。

（二）資金使用各方主體及管理部門（單位）的職責與分工

1. 項目建設組織實施單位（包括公司所屬各項目部、技術管理部及各區代建單位）

（1）按國家基本建設程序及相關法律法規要求開展項目建設，及時提供項目程序性批復文件，包括立項、用地、環評、可研、概算等；（2）根據建設項目的年度投資計劃、合同和實施進度情況填報月度的資金用款計劃；（3）充分熟悉公司支付管理制度和合同相關規定，指導監理單位和施工單位合規申請計量支付，并對其提交的申請材料認真審核、嚴格把關，確保報送資料的真實、完整；（4）按計劃、概算、合同、進度申請撥款；（5）對應每個合同記錄有關罰金、工程借款、勞保金情況，在辦理撥款申請時及時扣除或扣留各種應扣款項；（6）統計和匯總所實施項目的資金支付情況并建立臺賬，每月與支付中心核對上月支付情況。

2. 公司工程管理部

（1）負責根據合同及有關規定審查工程計量情況； （2）綜合審查各種變更程序的合規性。

3. 支付中心

（1）負責按照資金用款計劃籌集建設所需資金；（2）負責對資金撥付申請進行符合性審查，主要審查以下內容：項目是否已列入市發改委審批的固定資產投資計劃；請款是否在市發改委下達的年度投資計劃額度內；項目基建程序是否完善（四證齊全、概算批復）；請款是否符合合同支付條款；請款材料是否齊全等；（3）統計和匯總項目資金支付情況并建立臺帳，每月8日前與項目建設組織實施單位核對上月支付情況。

三、污水處理企業資金集中支付有效實施的措施

（一）建立完善的財務支付操作流程

制定污水處理工程支付操作流程，包括付款審批流程、付款應附資料，通過規范資金管理運作，做到資金管理標準化、精細化。并在經濟業務運行中融入相互牽制和制約的控制流程，建立一個以預防為主的標準化事前控制的流程，這樣可以加強企業的監督管理水平。

（二）資金收支兩條線的管理模式

從資金流入、資金流出兩方面入手，實現收入賬戶的自動歸集和支出賬戶的自動下撥，構建了整個污水處理企業的資金平衡體系。對企業范圍內的資金進行集中管理，公司總部的管控能力和資源調配能力得到了根本性的提高，通過資金歸集，公司總部實現資金集中，且規模逐步上升，并能有效控制結算頭寸，資金平均集中程度基本集中在90%以上，減少資金的持有成本，提升整個企業的資金利用率，增加企業的運作效率。

（三）完善資金預算管理體系

污水處理企業將資金集中管理和全面預算管理有機結合起來，通過對資金流量和資金流向進行有效管控，使預算執行的準確度大大提高，確保企業每一筆資金都歸入預算管理系統中，使資金管理更加高效。保證資金管理工作能夠安全、高效穩定的開展。實施資金預算的管理應遵循以下幾點：1.建立項目支出預算，合理使用建設項目資金。跟蹤資金運動并對項目執行情況進行分析，要堅決杜絕那些虛假的支出，防止腐敗的發生，提升資金的實際使用效率。2.資金內控制度與監督管理制度落實到位。掌握資金實際流向實施動態監控，對大額資金支出全面審查并進行合理預算，量化開支標準。3.建立現金流量預算分析體系與考核機制。將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，并與年初預算、預算批復進行對比分析，找出差額的原因。將目前資金的事后分析的現狀轉變為資金的事前預算、事后監督和事后分析的全過程管控，保證資金的安全、有序流動。將預算執行情況與績效考核掛鉤，加大預算的執行力度，保證資金管理工作能安全、高效、穩定地開展。

（四）加強對企業現金流的預測管理

污水處理企業的發展需要巨大現金流的支持，因此通過加強對現金流的預測，保持良好、充足的現金流量。在污水處理工程項目支付的各個階段都需要實行嚴格的現金流管理，在企業現金流預測工作并編制預期現金流的相關報表中應適時的進行修正、完善。對企業現金流進行重點監控，做好企業支付、資產流動等風險的防范措施；同時實施動態化的現金流管理，確保企業每筆資金的流入與流出有據可依，才能提高整體經營運作效率和資金的流轉效率。

（五）完善財務管理制度，實施資金集中支付

污水處理企業集團要在母公司成立集中的資金管理機構，構建資金結算中心，確立科學合理的資金使用制度實施統一決策，開展結算制度實時了解資金的動向，盤活沉淀的資金，做好資金流動跟蹤管理、高效管理，減少資金使用成本。

（六）建立資金預算管理責任制度，充分發揮其對資金的監控作用

污水處理企業的資金管理應當加強資金的全過程監控管理，防范資金活動中的各種風險。1.實行資金授權、批準、審核等環節的管理。實行資金分級授權管理，嚴格履行授權審批程序，重大資金使用由單位領導層集體決策權管理。2.實施資金計劃管理。公司總部統籌計劃的原則，做到按計劃用款、按進度撥款，加強資金跟蹤檢查。結合當年工作任務對資金的需求編制資金收支計劃，對資金計劃執行偏差進行分析，保障資金運行的安全性。通過資金計劃管理提高貨幣資金的管理水平，是降低并控制企業資金風險的有效手段。3.采用計算機系統來實現資金管控，增加信息化系統的安全性及相關信息的保密性進一步提高資金的管控水平。4.資金管理崗位的不相容崗位相互分離。加強業務的審查和審批，一項業務有兩個人以上的崗位人員，多環節監督。5.加強資金的監督。污水處理企業對項目資金監控的核心工作包括：資金收入和資金支出。資金收入：對工程項目應收賬款處于應收、未收等狀態，對已完工項目中的資產審批與款項收回等情況進行監控，根據應收賬款的具體內容建立跟蹤檔案，降低呆賬壞賬發生；對于資金支出的管理，規范資金支付的程序，保證資金在合理有序的控制下使用，杜絕工程款超付的現象發生，杜絕腐敗現象的滋生。加強項目工程支付、竣工決算環節的管理，確保會計數據的真實、完整、準確。對于籌集的資金，利用財務管理做好期限的匹配及資金成本的控制，避免出現資金部兌付風險。

（七）應用現代化信息技術手段，加強資金管理的有效性

為了充分發揮支付中心的各項職能，首先要運用現代化信息技術，建立覆蓋全集團范圍的快速、穩定、安全的ERP資金管理系統、OA信息管理系統。并結合資金集中管理的要求，對系統的功能、業務流程等方面進行審查并適當的進行簡化，加強污水處理企業之間信息的集中實現信息共享。將信息技術和現代化設施運用到資金支付管理中，提升財務資金管理效率，減少資金浪費現象，保證資金的安全、有序流動。

四、總結

資金管理是財務管理的核心，對企業的經濟運行具有重要的影響。污水處理企業資金管理實施集中支付管理，建立完善的財務支付操作流程，實現資金統一結算，并實時對企業資金動態進行分析，提高資金使用效率，加強對企業現金流的預測管理及資金使用情況進行監控，合理調劑資金降低融資成本，加強資金的有效管理，發揮資金的整體效益，對污水處理企業發展起了重要的作用。

參考文獻：

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（作者單位：廣州市凈水有限公司）