淺論單位內(nèi)部控制規(guī)范與決策層監(jiān)管

王琴

【摘 要】企業(yè)內(nèi)部控制目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，維護資產(chǎn)、資金安全，提高企業(yè)經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。目前，單位在實施內(nèi)部控制的過程中依然存在決策層重視不夠、內(nèi)控運行存在缺陷、內(nèi)控監(jiān)督不到位等諸多問題。為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標，企業(yè)應營造良好的控制環(huán)境，健全有效的授權(quán)審批制度，實現(xiàn)企業(yè)與員工共同發(fā)展，才能確保企業(yè)內(nèi)控制度的有效實施。

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；企業(yè)價值；內(nèi)控監(jiān)管

內(nèi)部控制是由企業(yè)高級管理人員和全體員工共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。企業(yè)內(nèi)部控制的目標是促進企業(yè)經(jīng)營遵守國家法律法規(guī)，維護企業(yè)資產(chǎn)安全，并為企業(yè)經(jīng)營決策和營運活動提供完整準確的會計信息，約束企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關(guān)崗位，促進企業(yè)提高經(jīng)營效率，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。因此，內(nèi)部控制不僅是企業(yè)的中心工作，也是企業(yè)決策層的重要環(huán)節(jié)。

一、內(nèi)部控制對企業(yè)經(jīng)營的重要意義

內(nèi)部控制根本是為促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。因此，健全、合理、高質(zhì)量的內(nèi)部控制規(guī)范體系可以有效提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)參與市場競爭和國際化競爭，保障企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化管理和可持續(xù)發(fā)展。具體表現(xiàn)在：

1.良好的內(nèi)控制度，有助于維護企業(yè)資產(chǎn)安全。內(nèi)部控制通過不相容職務分離，比如授權(quán)審批與采購、銷售等業(yè)務分離，業(yè)務經(jīng)辦與財產(chǎn)保管分離，會計核算與采購、銷售分離，稽核檢查與財產(chǎn)保管分離等，可以有效防止發(fā)生錯誤與舞弊行為；……