淺談如何進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)電費(fèi)賬務(wù)集中核算

摘要：隨著電力市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)，人們?cè)絹?lái)越重視電力企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)工作。進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)電費(fèi)賬務(wù)集中核算，有利于電力企業(yè)實(shí)現(xiàn)集約化發(fā)展，把縣級(jí)供電企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)電費(fèi)賬務(wù)集中向地市供電公司，這是國(guó)網(wǎng)公司走集約化發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措。

關(guān)鍵詞：營(yíng)銷(xiāo)管理；電費(fèi)賬務(wù)；集中核算；電力市場(chǎng)；供電企業(yè) 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

中圖分類(lèi)號(hào)：F606 文章編號(hào)：1009-2374（2016）25-0189-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.25.092

1 賬套設(shè)置

在設(shè)置營(yíng)銷(xiāo)電費(fèi)賬務(wù)時(shí)，其支撐主要為營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，主體為地市公司來(lái)具體設(shè)置套賬。設(shè)置具體科目體系時(shí)，應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。

2 賬務(wù)管理內(nèi)容

電費(fèi)及代征基金、核算應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收的過(guò)網(wǎng)費(fèi)、備用費(fèi)以及高可靠性費(fèi)用，上交各項(xiàng)收入的情況，收費(fèi)銀行費(fèi)用、利息、處理與電費(fèi)關(guān)聯(lián)的退款賬務(wù)等這些都是核算電費(fèi)賬務(wù)應(yīng)包括的主要項(xiàng)目，管理電費(fèi)賬務(wù)的內(nèi)容應(yīng)包括每月處理完各種賬務(wù)、與銀行對(duì)賬、對(duì)各類(lèi)報(bào)表進(jìn)行編報(bào)、編制相關(guān)分析指標(biāo)。

3 電費(fèi)賬戶的管理

3.1 開(kāi)設(shè)與使用賬戶

各供電單位在開(kāi)設(shè)銀行賬戶時(shí)，應(yīng)以地市公司為主體。對(duì)于那些地域位置比較集中的地市，可把現(xiàn)開(kāi)設(shè)的各城區(qū)賬戶與縣級(jí)賬戶取消，讓整個(gè)地市都使用以“地市公司”命名的統(tǒng)一賬戶，以實(shí)現(xiàn)全地市范圍內(nèi)都使用集中統(tǒng)一的銀行賬戶。而對(duì)于那些地域廣大、全部集中比較困難的地市，在縣級(jí)公司仍可保留以往的銀行賬戶，但要用地市公司名義來(lái)命名這些賬戶。

3.2 電費(fèi)賬戶應(yīng)能用網(wǎng)上銀行進(jìn)行管理

應(yīng)把網(wǎng)銀查詢權(quán)限授予給具體管理營(yíng)銷(xiāo)電費(fèi)賬務(wù)的人員。

3.3 應(yīng)按收支兩條線的原則來(lái)管理電費(fèi)賬戶

電費(fèi)賬戶的主要用途是收取、上繳與電費(fèi)相關(guān)的資金，對(duì)電費(fèi)賬戶的使用不應(yīng)超范圍。經(jīng)費(fèi)戶應(yīng)支付具體的銀行手續(xù)費(fèi)，在處理銀行直接從電費(fèi)戶劃撥手續(xù)費(fèi)時(shí)，對(duì)于劃撥的手續(xù)費(fèi)應(yīng)由經(jīng)費(fèi)戶轉(zhuǎn)回。對(duì)于那些不屬于銷(xiāo)售收入的費(fèi)用如臨時(shí)接電費(fèi)等，應(yīng)向本單位的經(jīng)費(fèi)賬戶直接交入。

3.4 退還電費(fèi)的要求

對(duì)于由于政策性原因或其他原因引起的電費(fèi)退款時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)人員一方面要負(fù)責(zé)審核退款用戶的具體資料；另一方面應(yīng)為用戶進(jìn)行退款手續(xù)的辦理，財(cái)務(wù)人員在支付退款資金時(shí)，應(yīng)從經(jīng)費(fèi)賬戶中提取，嚴(yán)禁相關(guān)營(yíng)銷(xiāo)人員直接從電費(fèi)賬戶進(jìn)行退款操作。

4 電費(fèi)資金寄存

對(duì)于那些以地市公司名義開(kāi)設(shè)集中賬戶的單位，在收費(fèi)當(dāng)日，各縣級(jí)公司應(yīng)把接受的銀行支票向營(yíng)業(yè)電費(fèi)組提交，收到這些票據(jù)后，各地市公司應(yīng)進(jìn)行背書(shū)并向銀行繳存。在實(shí)際進(jìn)行資金交接工作時(shí)，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照交接手續(xù)進(jìn)行。對(duì)于縣級(jí)公司接收的現(xiàn)金，可以直接繳存在本地銀行的，應(yīng)把相關(guān)進(jìn)賬單據(jù)及時(shí)上交給客戶服務(wù)中心。對(duì)于那些在本地繳存不方便的，應(yīng)依據(jù)票據(jù)實(shí)際繳存途徑開(kāi)展。對(duì)于那些用地市名義把銀行賬戶開(kāi)設(shè)在縣級(jí)本地的，電費(fèi)資金的實(shí)際繳存可直接由縣級(jí)公司操作，各營(yíng)業(yè)班核對(duì)當(dāng)日收費(fèi)信息確認(rèn)沒(méi)有問(wèn)題后，再向銀行繳存電費(fèi)資金。

5 印鑒管理

5.1 印鑒類(lèi)型

票據(jù)背書(shū)用的財(cái)務(wù)部門(mén)專用章以及個(gè)人印鑒是管理電費(fèi)賬戶時(shí)主要用到的印鑒。各營(yíng)業(yè)窗口在給客戶辦理繳費(fèi)證明時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)與公司管理要求，在繳費(fèi)證明上加蓋發(fā)票專用章與具體收費(fèi)人員的個(gè)人

名章。

5.2 印鑒制作與保管

制作印鑒，為便于地市賬務(wù)的集中管理，各地市公司要與當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等主動(dòng)聯(lián)系，刻制與備案銀行預(yù)留印鑒。保管印鑒，對(duì)于銀行預(yù)留印鑒的保管應(yīng)由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，部分沒(méi)有設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)的單位，在保管印鑒時(shí)，應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行保管人的具體制定，制定保管人時(shí)不應(yīng)選擇營(yíng)銷(xiāo)人員。

6 憑證管理

6.1 記賬憑證

收款憑證、付款憑證以及轉(zhuǎn)賬憑證是記賬憑證的三種主要類(lèi)型。

6.2 收集原始單據(jù)

依據(jù)集成營(yíng)銷(xiāo)賬務(wù)的具體約定，銀行賬戶主要是由公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行管理的，銀行的回單以及對(duì)賬單的實(shí)際領(lǐng)取都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)完成，在銀行寄存的資金入賬憑據(jù)以及銀行費(fèi)用憑據(jù)的領(lǐng)取、處理、傳遞都應(yīng)有財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)完成。

6.3 傳遞原始單據(jù)

縣級(jí)公司內(nèi)部進(jìn)行傳遞以及在營(yíng)銷(xiāo)上下級(jí)間傳遞，是傳遞營(yíng)銷(xiāo)內(nèi)部原始單據(jù)的兩個(gè)主要方面。對(duì)于縣級(jí)公司內(nèi)部進(jìn)行的原始單據(jù)傳遞，每日完成營(yíng)業(yè)工作后，應(yīng)在各班長(zhǎng)的組織帶領(lǐng)下進(jìn)行，跟賬務(wù)單據(jù)收集人把各項(xiàng)單據(jù)傳遞好，實(shí)際傳遞的憑證應(yīng)一致于系統(tǒng)收費(fèi)記錄。對(duì)于營(yíng)銷(xiāo)上、下級(jí)間的單據(jù)傳遞，對(duì)于原始單據(jù)的交接工作，各縣級(jí)公司與各地市公司應(yīng)定期進(jìn)行，實(shí)際傳遞的單據(jù)必須一致于實(shí)際收費(fèi)。營(yíng)銷(xiāo)與財(cái)務(wù)間的單據(jù)傳遞，對(duì)于這種傳遞具體可分為：營(yíng)銷(xiāo)人員處理好實(shí)際營(yíng)銷(xiāo)電費(fèi)賬務(wù)后，具體向財(cái)務(wù)的傳遞，與入賬票據(jù)財(cái)務(wù)人員先收到后，再向營(yíng)銷(xiāo)的具體傳遞；營(yíng)銷(xiāo)向財(cái)務(wù)的傳遞：這種傳遞地市公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)原始單據(jù)的交接工作應(yīng)定期進(jìn)行，傳遞的單據(jù)必須一致于實(shí)際到賬記錄；財(cái)務(wù)向營(yíng)銷(xiāo)的傳遞：財(cái)務(wù)人員拿到銀行進(jìn)賬單據(jù)后，應(yīng)向營(yíng)銷(xiāo)人員及時(shí)傳遞，把系統(tǒng)收費(fèi)操作及時(shí)完成，避免實(shí)際違約金的出現(xiàn)。

6.4 憑證制作

營(yíng)銷(xiāo)賬務(wù)人員應(yīng)逐日核對(duì)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)中的賬務(wù)信息，確認(rèn)數(shù)據(jù)沒(méi)有錯(cuò)誤后，其記賬憑證應(yīng)按日生成；營(yíng)銷(xiāo)賬務(wù)人員每天在錄入進(jìn)賬單時(shí)，應(yīng)以紙質(zhì)進(jìn)賬單或銀行電子進(jìn)賬信息為依據(jù)，對(duì)那些依據(jù)銀行電子信息進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)錄入的，原始紙質(zhì)憑據(jù)應(yīng)保存完好；在營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)中錄入的進(jìn)賬單信息要及時(shí)與收費(fèi)員的結(jié)款信息進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)沒(méi)有錯(cuò)誤后，收費(fèi)信息的到賬情況才算真正完成；財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)銀行實(shí)際利息收入、產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)以及上繳電費(fèi)的資金等都應(yīng)逐日提供紙質(zhì)憑據(jù)，并把這種信息及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)錄入，制作好相關(guān)憑證；應(yīng)把原始憑據(jù)都附在記賬憑證后；營(yíng)銷(xiāo)收費(fèi)部門(mén)、賬務(wù)部門(mén)以及財(cái)務(wù)部門(mén)每日都應(yīng)傳遞記賬憑據(jù)。

6.5 審核憑證

依據(jù)賬務(wù)工作具體要求，在設(shè)置審核憑證人時(shí)不要與憑證制作人員為同一人；每日審核憑證的人員都應(yīng)審核憑證，一旦發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正；若要撤銷(xiāo)審核后的憑證，具體審核撤銷(xiāo)應(yīng)依據(jù)誰(shuí)審核誰(shuí)撤銷(xiāo)進(jìn)行，撤銷(xiāo)嚴(yán)禁互相隔日現(xiàn)象。若要調(diào)整已審核的憑證，沖銷(xiāo)應(yīng)使用紅字或者進(jìn)行調(diào)賬來(lái)處理這些賬務(wù)。

6.6 保存憑證

對(duì)于原始單據(jù)的原件財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)妥善保管，對(duì)于銀行對(duì)賬單與余額調(diào)節(jié)表電力財(cái)務(wù)部門(mén)與銀行都應(yīng)有

一份。

7 賬薄管理

日記賬、明細(xì)賬、總賬是財(cái)務(wù)賬薄包括的內(nèi)容，各種賬務(wù)每月都應(yīng)實(shí)現(xiàn)相符。

8 月末關(guān)賬

對(duì)于上月賬務(wù)的實(shí)際處理賬務(wù)人員應(yīng)在次月1日前完成，“會(huì)計(jì)關(guān)賬”工作應(yīng)在1日15時(shí)前完成，在具體進(jìn)行關(guān)賬前，相關(guān)賬務(wù)人員應(yīng)先核對(duì)無(wú)誤賬務(wù)后，再進(jìn)行關(guān)賬操作，關(guān)賬后不得對(duì)前期數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

9 編報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)報(bào)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表、庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)表、匯總表、應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，這些都屬于報(bào)表。公司營(yíng)業(yè)及電費(fèi)技術(shù)組應(yīng)在每月9日前將以上報(bào)表向分公司營(yíng)銷(xiāo)部進(jìn)行

上報(bào)。

10 與財(cái)務(wù)的信息交互方式

營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)的核算體系可以是以地市客服中心為單位，總賬由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，應(yīng)收、實(shí)收明細(xì)核算由營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)具體負(fù)責(zé)，每日把經(jīng)過(guò)分類(lèi)核算后得到的匯總數(shù)據(jù)向一個(gè)一體化的平臺(tái)進(jìn)行傳送，財(cái)務(wù)系統(tǒng)得到相關(guān)數(shù)據(jù)后，財(cái)務(wù)憑證自動(dòng)集成。

11 結(jié)語(yǔ)

總之，要想更科學(xué)、更合理地做好營(yíng)銷(xiāo)電費(fèi)賬務(wù)集中核算，只有落實(shí)好、執(zhí)行好上述方法，才能使供電企業(yè)在人、財(cái)、物在管理上更加集約化、扁平化，不斷提升管理水平，才能促進(jìn)我國(guó)電力事業(yè)的長(zhǎng)期健康、可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：丁雪芹（1970-），女，山西大同人，國(guó)網(wǎng)山西省電力公司忻州供電公司經(jīng)濟(jì)師。

（責(zé)任編輯：周 瓊）