金融審計中數(shù)據(jù)分析工作的開展

蔡廣謙

摘 要：金融審計工作的開展對于維護金融系統(tǒng)的安全有著重要的意義，科學(xué)的審計工作可以及時披露金融系統(tǒng)工作中的各類風(fēng)險，幫助相關(guān)人員采取及時的防范措施。本文主要從幾個角度來分析金融審計中數(shù)據(jù)分析工作的開展措施。

關(guān)鍵詞：金融審計；數(shù)據(jù)分析；開展

在我國審計中，金融審計是關(guān)鍵的一部分，其審計目標(biāo)是以維護安全、推動改革、促進發(fā)展，其工作重點是為了揭露金融中所存在的風(fēng)險危機，進而采取相應(yīng)的措施進行防范，以此實現(xiàn)金融體系和金融預(yù)警體系的完善。實現(xiàn)金融審計工作的重要措施就是數(shù)據(jù)分析，數(shù)據(jù)分析工作的開展不僅是對總體目標(biāo)實現(xiàn)的保障，同時也是金融審計跨越式發(fā)展的必然趨勢。數(shù)據(jù)分析工作的開展通常采用的方式為：從整體出發(fā)進行分析，采取疑點發(fā)現(xiàn)，進行分散和系統(tǒng)研究。通常數(shù)據(jù)分析工作劃分為三個時期，首先第一個時期為疑點的發(fā)現(xiàn)，從突破點出發(fā)，進而為審計工作的開展提供線索；其次是通過線索進而解釋制度和審計中存在的問題；最后是通過數(shù)據(jù)所得到的分析為宏觀決策、政策風(fēng)險和效益評價提供支持，從而對整個行業(yè)的發(fā)展和制度實施提供保證，提供具有前瞻性的戰(zhàn)略決策。近些年以來，為了配合發(fā)展的需求，需要對數(shù)據(jù)分析能力進行不斷的強化升級，需要對金融審計進行積極的創(chuàng)新探尋，以計數(shù)據(jù)分析為媒媒介，使大數(shù)據(jù)背景下的審計能力得到提升，以此獲得良好的效果。

一、大力發(fā)展數(shù)據(jù)分析平臺，完成跨越式發(fā)展

自2000年開始，金融審計工作的開展就是借助數(shù)據(jù)的下載和分析，通過技術(shù)人員對小型模塊進行分析的查詢，但是這種方式不僅未能實現(xiàn)數(shù)據(jù)的持續(xù)性分析，同時也不能對信息進行整體性的分析。為了保證數(shù)據(jù)的封閉性、連續(xù)性和實用性，就要求審計人員加大對數(shù)據(jù)分析平臺建設(shè)的力度，從而保證大數(shù)據(jù)背景下審計的需求。提供了技術(shù)保證。當(dāng)前，隨著金融審計工作的不斷發(fā)展，從最早期的對金融組織本身的財務(wù)進行審計，進而擴展到金融組織的活動中，進行組成了全新的審計管理模式，即堅持以數(shù)據(jù)分析為出發(fā)點、將新業(yè)務(wù)作為最新的關(guān)注點、采用最新的資金跟蹤流向為基礎(chǔ)，此外還采取了從整體分析、以疑點為突破點，進行分散和系統(tǒng)研究的審計組織模式。

二、增強數(shù)據(jù)分析能力，發(fā)展金融審計新領(lǐng)域

為了保證國家一系列相關(guān)政策措施和宏觀調(diào)控在金融機構(gòu)的實施，自2009年開始，要求金融審計相關(guān)的人員每年都要對重點商業(yè)銀行所添設(shè)的新貸款投向進行追蹤審計，為了保證跟蹤審計工作的順利開展，數(shù)據(jù)分析平臺為其提供了保障措施，數(shù)據(jù)分析技術(shù)的大力推行，為提高審計質(zhì)量水平起到了極大的作用。

三、提高數(shù)據(jù)分析能力，打造新型金融審計

隨著商業(yè)利益與金融監(jiān)管政策限制之間日益加深的矛盾，一些銀行開始借助新業(yè)務(wù)開展探尋和發(fā)現(xiàn)政策所存在的漏洞，為了解決上述存在的問題，數(shù)據(jù)分析組織會在每一個季度開展相關(guān)的專題調(diào)研。針對專題調(diào)研中所分析的結(jié)果，采用多種方式匯報給上級，對于發(fā)現(xiàn)的重大審計問題和經(jīng)濟犯罪線索上報或者移送。

四、發(fā)展全新數(shù)據(jù)分析方式，促進金融審計發(fā)展

（一）發(fā)展科學(xué)化數(shù)據(jù)分析新模式

為了滿足數(shù)據(jù)分析科學(xué)化發(fā)展的要求，這就需要數(shù)據(jù)分析組織在當(dāng)前大數(shù)據(jù)的背景下，主動探尋以總行為龍頭、整體性分析和分散系統(tǒng)研究的新型審計方式。

（二）提高團隊管理建設(shè)，完成資源優(yōu)化配置

數(shù)據(jù)分析技術(shù)工作的不斷推動發(fā)展，促進了金融審計行業(yè)的迅速發(fā)展，為了保證人力資源和審計工作協(xié)調(diào)發(fā)展的關(guān)系，完成審計效益的最大化，這就需要金融審計和數(shù)據(jù)分析組織提高組織管理建設(shè)，實現(xiàn)人員的優(yōu)化配置。

（三）提高協(xié)調(diào)配合能力，完成資源共享化發(fā)展

數(shù)據(jù)分析組織要對團隊與審計項目間保持良好的協(xié)調(diào)配合關(guān)系，實現(xiàn)集體合力效應(yīng)，保證技術(shù)資源和人力資源處于最大化的狀態(tài)。首先要堅持分頭探尋和集中調(diào)查相融合的方式開展工作；其次要堅持前后方外調(diào)與支援相融合的方式保證審計工作的順利進行；然后是堅持連續(xù)性追蹤調(diào)查與階段檢查相融合的方式開展工作；最后是對審計進行跟蹤調(diào)查和其他項目相融合的方式。

五、結(jié)語

隨著大數(shù)據(jù)的不斷推進和發(fā)展，數(shù)據(jù)分析作為當(dāng)前金融審計信息化發(fā)展的重要技術(shù)和方式，起著不可替代的作用。本文通過對當(dāng)前新形勢下數(shù)據(jù)分析的介紹，提出了基于大數(shù)據(jù)背景下的全新審計組織形式。在金融審計大力推行數(shù)據(jù)分析工作的開展，不僅使審計監(jiān)管能力在信息化條件下得到了提升，也為今后審計的發(fā)展創(chuàng)造了有力的條件。

參考文獻：

[1] 魯清仿，梁子慧.大數(shù)據(jù)對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘绊懙难芯縖J].河南師范大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），2015（02）.

[2] 劉洋.大數(shù)據(jù)背景下電子商務(wù)審計研究[J].遼寧經(jīng)濟管理干部學(xué)院.遼寧經(jīng)濟職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，2015（06）.

[3] 劉榮.淺析“大數(shù)據(jù)”時代的內(nèi)部審計應(yīng)對策略[J].中國內(nèi)部審計，2015（05）.

[4] 覃雄派，王會舉，杜小勇，王珊.大數(shù)據(jù)分析——RDBMS與MapReduce的競爭與共生[J].軟件學(xué)報，2012（01）.