探索物流企業(yè)內(nèi)控管理

范淑飛

摘 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)物流企業(yè)越來(lái)越多，已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè)。在這樣的背景下，為了適應(yīng)市場(chǎng)需求，物流企業(yè)強(qiáng)化了內(nèi)控管理，目的是更好地保障企業(yè)的良性運(yùn)行，旨在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，使物流企業(yè)價(jià)值最大化。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè);內(nèi)部控制;問(wèn)題對(duì)策

隨著人們生活水平的提高以及社會(huì)分工的細(xì)化，物流企業(yè)迅速產(chǎn)生并得到快速發(fā)展，目前已成為衡量一個(gè)國(guó)家綜合實(shí)力的重要指標(biāo)。作為物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，如何提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力是我們的責(zé)任與職責(zé)。內(nèi)部控制是企業(yè)確保企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。本文在簡(jiǎn)述物流企業(yè)內(nèi)控概述的前提下，敘述了物流企業(yè)內(nèi)控管理存在的主要問(wèn)題，闡述了解決的有效辦法。

一、物流企業(yè)內(nèi)控概述

物流企業(yè)是從事運(yùn)輸或者倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)的組織。現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)控的功能是可以準(zhǔn)確地獲得財(cái)務(wù)信息，確保資產(chǎn)的安全完整，防止貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、物流企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

在物流企業(yè)快速發(fā)展的同時(shí)，也暴露了一些問(wèn)題的存在，尤其是內(nèi)控建設(shè)不夠完善較為典型。具體如下。

（一）內(nèi)控環(huán)境不夠優(yōu)化

首先法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，有些物流企業(yè)尤其是中小企業(yè)，雖然成立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，但是三者之間相互滲透現(xiàn)象十分嚴(yán)重，機(jī)構(gòu)虛設(shè)、一言堂現(xiàn)象時(shí)時(shí)存在。其次是人力資源發(fā)展滯后，許多工作還僅僅停留在傳統(tǒng)的招工、培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗、考核、工資核算、退休等基礎(chǔ)工作上，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)對(duì)員工進(jìn)行職業(yè)規(guī)劃，導(dǎo)致員工中核心人才短缺，多數(shù)人員綜合素質(zhì)低下。再有企業(yè)文化不夠到位，物流企業(yè)人員流動(dòng)比較頻繁，人員較難以管理，企業(yè)就應(yīng)該充分弘揚(yáng)文化精神，將企業(yè)文化的正能量傳播給每位員工，讓員工感受到家的溫馨，社會(huì)的和諧，但是許多物流企業(yè)卻忽視這一點(diǎn)。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理不夠到位

一是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，許多物流企業(yè)在高額利益的誘惑下，低估計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)的存在，甚至出現(xiàn)了鋌而走險(xiǎn)的做法，這樣降低了物流企業(yè)抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力。二是風(fēng)險(xiǎn)有效機(jī)制建立不全或者尚未建立，由于當(dāng)前我國(guó)物流企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，許多企業(yè)在大訂單面前，沒(méi)有過(guò)多的時(shí)間去認(rèn)真仔細(xì)地考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有系統(tǒng)地預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，更沒(méi)有正確估算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而是鋌而走險(xiǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金枯竭，負(fù)債嚴(yán)重超標(biāo)，這樣大大地增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三是企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)案，一些物流企業(yè)沒(méi)有成立風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，再加上物流企業(yè)，資金需求量大，如果周轉(zhuǎn)不佳，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金斷裂，許多企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，所以失去了最佳挽救時(shí)機(jī)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成了巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）監(jiān)督不夠到位

內(nèi)控管理不夠完善，監(jiān)督不夠到位是很重要的一方面。許多物流企業(yè)內(nèi)控制度不夠健全，又沒(méi)有完整的內(nèi)控體系，缺少專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，企業(yè)內(nèi)部之間又不能相互協(xié)作、相互監(jiān)督，所以就會(huì)導(dǎo)致物流企業(yè)內(nèi)部有法不依、有章不循的現(xiàn)象。另外有的物流企業(yè)沒(méi)有成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，或者成立了也是虛設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)隸屬下，并且審計(jì)多以合規(guī)性為主，而且多存在事后監(jiān)督的現(xiàn)象。他們沒(méi)有對(duì)事物發(fā)展的合理性進(jìn)行審核，也沒(méi)有對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審核，而僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行審核。再有缺乏經(jīng)常性監(jiān)督，而比較傾向于定期審核，從而導(dǎo)致監(jiān)督流于形式。

三、強(qiáng)化物流企業(yè)內(nèi)控管理的措施與建議

（一）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境

良好的內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)控建設(shè)成功的重要前提，物流企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的需求，治理好內(nèi)控環(huán)境建設(shè)。首先要有一個(gè)健全的組織架構(gòu)，對(duì)治理環(huán)境要不斷優(yōu)化，要體現(xiàn)出“產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)權(quán)明確”以及管理層之間相互監(jiān)督相互牽制的組織架構(gòu)。其次是提高人力資源管理水平，在規(guī)范現(xiàn)有工作程序下，擴(kuò)展人力資源的工作范圍，認(rèn)真做好人才的挖掘與培養(yǎng)工作，規(guī)劃好人才的職業(yè)生涯，使員工人崗合一。最后弘揚(yáng)企業(yè)文化精神，傳播企業(yè)文化正能量，讓員工積極主動(dòng)地發(fā)揮能動(dòng)性與創(chuàng)造性，促進(jìn)物流企業(yè)內(nèi)控建設(shè)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控

由于物流企業(yè)自身的特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)較大，所以更要加強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)管控。一是物流企業(yè)要制定配套的一系列的財(cái)務(wù)制度和管理制度，要對(duì)核算、報(bào)表以及它們之間的勾稽關(guān)系進(jìn)行統(tǒng)一的分析。二是強(qiáng)化資金管理，在物流企業(yè)，資金是企業(yè)的血液，要確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)暢通，所以物流企業(yè)要借助于銀行監(jiān)管對(duì)企業(yè)資金的狀況進(jìn)行周密地分析，并進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，提出有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。另外企業(yè)也可以通過(guò)收支兩條線(xiàn)來(lái)管理資金活動(dòng)，合理使用資金，強(qiáng)化項(xiàng)目投資的可行性研究，以此來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)審監(jiān)督工作

內(nèi)控建設(shè)的好與壞，監(jiān)督起到重要的作用。物流企業(yè)要從以下方面入手，一是成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，并且要確保其獨(dú)立性與權(quán)威性，不能將其隸屬于企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)或者辦公室等其他部門(mén)。二是要確保審計(jì)的全方位性，不能僅僅對(duì)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行監(jiān)督，要對(duì)物流企業(yè)整體運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，并且要做到事前、事中、事后的全過(guò)程跟蹤管理。三是確保人員的配置與崗位的設(shè)定與其他部門(mén)相分離，要有專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員，對(duì)于審計(jì)人員的缺乏，企業(yè)一方面要加大他們業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)，另一方面企業(yè)要向社會(huì)公開(kāi)招聘，以此提升專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)。

（四）提高信息管理

有效的信息以及良好的溝通是物流企業(yè)內(nèi)控管理順利進(jìn)行的必要保障，尤其是物流企業(yè)，要加強(qiáng)內(nèi)外信息溝通。企業(yè)要引進(jìn)先進(jìn)的信息技術(shù)，搭建好信息平臺(tái)，確保信息傳遞暢通無(wú)阻。另一方面企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)部與外部的溝通，及時(shí)地矯正錯(cuò)誤的信息，要關(guān)注溝通效果與質(zhì)量。

結(jié)束語(yǔ)：

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的今天，物流企業(yè)面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)與挑戰(zhàn)，完善內(nèi)控管理無(wú)疑成為企業(yè)處于不敗之地的重要手段，因此企業(yè)要在不斷地發(fā)展中逐步完善內(nèi)控建設(shè)，以確保企業(yè)順利發(fā)展。

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