企業(yè)稅務籌劃的風險及控制策略探析

文/弓慧榮

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企業(yè)稅務籌劃的風險及控制策略探析

文/弓慧榮

摘要：在企業(yè)發(fā)展的過程中，財務管理工作是必不可少的環(huán)節(jié)，而稅務籌劃作為財務管理中的重要組成部分，對于企業(yè)自身經(jīng)濟效益的提高有著重要作用，受到了企業(yè)的高度重視。然而，在管理的過程中，企業(yè)還需要重視稅務籌劃中的風險，只有這樣才能夠提高企業(yè)稅務籌劃的收效，增強企業(yè)競爭力。本文從企業(yè)稅務籌劃風險的類型著手，著重分析風險出現(xiàn)的原因，并得出探究控制的對策。

關鍵詞：企業(yè)稅務籌劃風險；風險類型；風險原因；控制措施

稅務籌劃作為財務管理的重要環(huán)節(jié)，在實現(xiàn)企業(yè)價值最大化中占據(jù)著重要的地位，但是，就目前來看，企業(yè)在進行稅務籌劃的過程中，仍舊存在一定的風險，對企業(yè)長遠發(fā)展的實現(xiàn)產(chǎn)生了一定的影響，因此，加強企業(yè)自身的稅務籌劃風險控制顯得十分緊要。

一、企業(yè)稅務籌劃的風險類型

(一)政策風險

企業(yè)在稅務籌劃中的政策風險主要指的是，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的稅收政策也在不斷發(fā)展完善中，由于稅收政策本身的時效性較短，而企業(yè)在進行稅務籌劃的過程中，無法提前了解到國家稅收政策的調(diào)整信息，再加上企業(yè)的稅務籌劃本身具有長期的時效性，在制定到實際的發(fā)揮作用需要較長的時間，而在這期間國家稅收政策一旦做出調(diào)整，就會導致企業(yè)的稅務籌劃喪失作用，出現(xiàn)稅務籌劃風險，影響企業(yè)的發(fā)展。此外，企業(yè)在進行稅務籌劃的過程中，籌劃者不能夠很好地把握稅收政策，也容易出現(xiàn)稅務籌劃風險。

(二)操作風險

企業(yè)在進行稅務籌劃的過程當中，籌劃者本身需要具備全面的專業(yè)知識，若是籌劃者在進行籌劃的過程中，不精通相關的財會知識，對相關的稅收政策不熟悉，或者理解存在一定的錯誤，就會導致企業(yè)的稅務籌劃出現(xiàn)風險。此外，由于我國的稅收法規(guī)較多，有許多財經(jīng)、稅收政策之間存在著矛盾沖突，部分政策對稅收的規(guī)定較為模糊，這就給企業(yè)的稅務籌劃造成一定的困難，使得稅務籌劃風險出現(xiàn)。

(三)經(jīng)營風險

企業(yè)在制定稅務籌劃的過程當中，需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營活動進行制定，而且所制定的稅務籌劃方案與企業(yè)的經(jīng)營活動相互依存。然而，企業(yè)在實際的經(jīng)營過程當中，會受到內(nèi)外部環(huán)境的影響，從而使得企業(yè)的經(jīng)營目標不能夠得到很好地實現(xiàn)，導致企業(yè)稅務風險籌劃不能夠達成既定的效果。同時，部分企業(yè)為了能夠更好地進行稅務籌劃，在經(jīng)營的過程中采用不恰當?shù)男袨椋瑢ζ髽I(yè)的經(jīng)營機制造成一定的影響，使得企業(yè)需要面臨經(jīng)營風險[1]。

二、企業(yè)稅務籌劃的風險原因及控制對策

(一)原因

1.納稅人風險意識不足

就目前來看，我國市場經(jīng)濟中絕大多數(shù)的納稅人，本身缺乏強烈的稅務籌劃意識，稅務籌劃風險管理意識不足，在制定企業(yè)稅務籌劃方案的過程當中，往往會忽視其中的風險，或者是缺乏對稅務籌劃風險的正確估計，從而給企業(yè)的正常運行造成一定的損失。

2.方案選取靈活性不足

企業(yè)在制定稅務籌劃方案的過程中，需要根據(jù)預期經(jīng)營活動進行，并且需要考慮企業(yè)自身的經(jīng)營特點。而一旦企業(yè)本身的經(jīng)營活動在未來某一時間段發(fā)生改變，企業(yè)原有的稅務籌劃方案就會失去其應有的作用，或者是作用的效果降低，給企業(yè)的發(fā)展帶來一定的影響。因此，企業(yè)在制定稅務籌劃方案的過程當中，需要確保選取方案的靈活性，這也對企業(yè)稅務籌劃風險的大小有著一定的影響。

3.內(nèi)外在條件限制

企業(yè)稅務籌劃風險的出現(xiàn)受到自身以及外界環(huán)境條件的影響，其內(nèi)在的原因在于籌劃者對稅收政策的掌握情況、籌劃者自身的專業(yè)性以及企業(yè)經(jīng)營方案的制定等，而外在的影響主要來源于國家政策的變化以及市場經(jīng)濟的變化發(fā)展等，這兩方面的因素，對企業(yè)稅務籌劃風險的產(chǎn)生有著重要的影響[2]。

(二)控制對策

1.強化相關人員籌劃風險意識

企業(yè)要想加強稅務籌劃風險的控制，首要的任務就是要強化相關人員籌劃風險的意識，這就要求企業(yè)在制定稅務籌劃方案的過程中，籌劃人員需要綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部的環(huán)境條件以及企業(yè)自身的經(jīng)營條件等，根據(jù)企業(yè)的實際情況，實事求是的制定稅務籌劃方案。同時，企業(yè)籌劃者在制定稅務籌劃方案之時，還需要考慮企業(yè)的長遠發(fā)展，從企業(yè)價值最大化的基礎之上，協(xié)調(diào)各個稅種之間的關系，實現(xiàn)稅務籌劃成本與節(jié)稅收益相結(jié)合，把企業(yè)稅務籌劃風險降到最低。

2.通過調(diào)整，強化方案選取靈活性

企業(yè)在進行稅務籌劃的過程中，需要立足于國家的稅收政策，發(fā)揮政策的導向作用，在充分了解稅收政策的條件之下，制定科學合理的稅務籌劃方案，并且還需要根據(jù)稅收政策的發(fā)展變化，不斷對方案進行完善，確保稅務籌劃方案的靈活性。同時，企業(yè)要想保證方案選取的靈活性，還需要加強對稅務籌劃方案的審查以及評估，對稅務籌劃進行動態(tài)化的管理，實現(xiàn)全方位的監(jiān)控，從而降低稅務籌劃風險發(fā)生的幾率，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.強化相關人員素質(zhì)

企業(yè)在加強稅務籌劃的過程當中，離不開相關工作人員的支持，因此，企業(yè)需要建立健全相應的培訓制度，定期對稅務籌劃人員進行培訓教育，并且利用考核的方式，不斷提高稅務籌劃人員的綜合素質(zhì)。同時，企業(yè)還應當對相關人員進行職業(yè)道德教育，使得相關人員樹立正確的職業(yè)道德觀念，確保稅務籌劃工作依法進行[3]。

三、結(jié)語

企業(yè)在發(fā)展的過程中，加強稅務籌劃風險的控制有著十分重要的意義，因此，企業(yè)在進行稅務籌劃的過程中，需要采取靈活性的方案，根據(jù)國家相關政策進行動態(tài)化的調(diào)整，不斷提高稅務籌劃人員的綜合素質(zhì)，提高稅務籌劃的能力，從而降低企業(yè)稅務籌劃中的風險，確保企業(yè)的平穩(wěn)運行。

參考文獻：

[1]韓俊彪.企業(yè)稅務籌劃的風險及控制[J].商場現(xiàn)代化,2014(30):237.

[2]王許彬.論企業(yè)稅務籌劃中存在的風險及防范[J].財經(jīng)界,2015(5):277-278.

(作者單位：內(nèi)蒙古電力(集團)有限責任公司阿拉善電業(yè)局)