淺析企業集團財務管理體制的模式及影響因素

文/趙濤

?

淺析企業集團財務管理體制的模式及影響因素

文/趙濤

摘要：企業集團財務管理體制不是一個獨立的體系，它與集團組織機構、管理模式、內外部環境因素等有很大的關系。伴隨著我國經濟的快速發展，集團型企業的大量涌現，相互間由于不同的紐帶關系而聯系起來，涉及多方面的經營領域。下面就我國企業集團財務管理的模式及影響因素進行相關分析。

關鍵詞：企業集團；財務；管理體制

一、企業集團財務管理體制的模式

制定企業集團財務管理體制是以實現集團的發展戰略和管理目標為目的。通過規范、控制和監督各利益主體和財務層級的各項財務行為，提高財務資源配置的秩序性和效率性。財務管理體制的核心是財務管理權限的劃分、明確各層級財務責任和利益。根據財務管理權限的不同，企業集團財務管理體制可分為三種模式

(一)集權型財務管理體制模式

在這種管理體制模式下，母公司對子公司嚴格控制，將財務決策全部集中于母公司，事無巨細都由母公司統一管理。集權型的管理體制優點在于統一性。可以避免由于規模擴張導致的管理失控，減少財務風險。集權型財務管理體制的缺點也顯而易見。企業集團往往規模較大，相關聯的經濟組織眾多，如果全部都歸結到母公司進行管理，需要耗費大量人力、物力、財力，設置龐大的管理機構，并且核心管理人員也需要具有較強的管理能力和專業素質，必須能夠高效處理各方面匯集到總部來的財務資料和數據。面對海量的信息，人為的處理難免出現失誤和臆斷，容易導致重大決策錯誤。

(二)分權型財務管理體制模式

與集權型管理模式不同的是，分權型模式下母公司將日常經營所涉及的基本財務事項的決定權以及大部分的重大決策權和管理權分配給公司，母公司只保留了少量管理權。分權的優點其實也正是集權的缺點，由于上報層級較少，能夠對市場信息迅速反應，決策更靈活，有利于抓住商業機會。但是分權容易導致集團整體目標的模糊。具體到財務方面，由于缺乏全面細致的監管，難以及時發現財務問題和漏洞，可能導致重大風險。由此可見，分權最大的弊端在于約束能力有限和控制性缺失。

(三)混合型財務管理體制模式

這是一種較為中和的管理模式，適度集權與適度分權相結合，實踐證明混合制的管理模式是最優選擇，也是目前被廣泛應用的財務管理體制。每一層級的財務管理機構都有相對應的財務管理權和決策權，在一定程度上既是決策機構也是執行機構。對權力的有效劃分，可以揚集權與分權之所長，避之所短。核心管理層控制著集團重大事項的決策權，能夠充分發揮集團的調控職能，優化資源分配，提高管理效率；混合型管理模式對于集權與分權的度量沒有嚴格劃分，與企業內部和外部的局勢相結合后分析而定。 這種模式能夠較好的控制風險和提高資源配置效率，也能適應企業集團規模的擴大、信息中心下移的趨勢，避免管理僵化和極端，是目前財務管理體制的首選形式。

二、影響企業集團財務管理體制的因素

(一)宏觀經濟環境決定著企業財務管理體制

根據政府對經濟的影響程度不同，可分為計劃經濟體制和市場經濟體制。在我國實行計劃經濟的時期，資源十分有限，分配是由國家決定的，政府對經濟的發展起主導作用，企業即使有更優的管理體制，但是由于資源及政府因素的限制也很難實施。在這種經濟形勢下，企業事實上只是一個執行者，政府才是領導者。采用何種財務管理體制對企業來說意義并不大，因而也談不上選擇的問題。但是在市場經濟條件下，市場對所有參與者都是公平開放的，此時，企業間競爭的就是效率，科學合理的財務管理體制就顯得尤為重要。協調好各方面的權責利關系，規范財務管理，發揮資源優勢，向效率要效益，為集團的發展和優化提供保障。

(二)組織結構不同決定著企業財務管理體制

企業集團在合并、擴大的過程中可分為橫向擴張和縱向延伸。橫向擴張是指企業收購、兼并、重組相同產品類型的企業，以擴大生產規模，增加市場份額。縱向延伸是指企業對上下游產業鏈的收購兼并。在第一種模式下，企業間獨立性較高，適宜采用分權制，而在縱向產業鏈模式下，企業間聯系緊密，鏈條中企業相互影響大，宜采用集權制，由集團統一管理，統一配置，能夠使有限資源得到更高效的利用。外部因素雖然具有極大的影響作用，但是最適合選用哪種管理模式，則是由企業集團本身的客觀組織結構及領導層主觀意愿決定的。組織結構和管理模式二者是獨立的體系但又互相依存，拋開組織結構無法體現管理模式，反之管理模式也依存于組織結構。科學的組織結構明確了組織內部各構成部分之間的關系，對各機構的權責有清晰的劃分，因而能夠提高企業運行效率。

(三)集團規模影響著企業財務管理體制

集團規模的影響作用主要是考慮到了領導者的能力和精力。當集團規模較小，經營業務簡單，組織內權責關系明確時，較多采用集權型管理模式。但是如果集團規模很大，旗下擁有眾多子公司，業務范圍覆蓋面廣時，采用集權型會使集團受限于領導者的時間精力能力因素，影響企業后期的發展。并且當集團內涉及眾多行業與領域時，統一的管理模式也許不能適應各行業的生產經營需求，還可能導致效率低下，因此分權制是更優選擇。

三、總結

綜上所述財務管理體制不能獨立存在，是依存于企業集團組織結構并且受內外部因素的綜合影響。在企業進行經濟活動的過程中，應隨時關注內外環境的潛在變化和影響后果，合理評價管理模式，發揮財務管理的最大效力。

參考文獻：

[1]張明月.總公司財務管理模式的選擇[D].上海:上海交通大學,2015 .

[2]秦育.國有企業集團財務管理模式研究[D].北京:財政部財政科,2014.

[3]周水敏.正泰集團財務管理體制分析[D].成都:電子科技大學,2013.

[4]劉鑫奇.現代企業財務管理[M].經濟科學出版社,2015.

[5]張云亭.頂級財務總監一財務治理和戰略控制[M].北京:中信出版社,2011.

(作者單位：漢江水利水電(集團)有限責任公司財務部)