電力銷售業務內部控制評價體系的構建探究

李志興　喬羽　龐麗敏

摘 要：在電網企業發展的過程中，電力的銷售是十分關鍵的一部分，但是其在實際的運行中所涉及到的業務范圍非常大，此外還會面臨著非常大的風險，所以在這樣的情況下，我們需要建立一個內部控制評價體系，只有這樣，才能更好的對銷售中所承擔的風險大小以及風險的可控程度及公司內部控制的有效程度進行全面的評價。本文主要分析了電力銷售業務內部控制評價體系的構建，以供參考和借鑒。

關鍵詞：內部控制；評價體系；電力銷售；風險導向

中圖分類號：F426 文獻標識碼：A

電力企業發展的過程中，銷售環節直接影響到了整個電力企業的經濟效益，而在電力銷售的過程中可能會受到很多因素的影響，其所要承受的風險也比較大，因此為了更好的保證電力企業的健康發展，必須要建立一個科學合理的電力銷售業務內部控制評價體系，保證風險降低帶到最低的水平。

一、電力營銷內部控制評價體系及目標值的確定

1 電力銷售內部控制評價指標

1.1 內部控制評價指標的選取原則

體系的評價指標在選擇的時候應該充分的根據以下幾個原則來進行，首先是重要性原則，它主要就是指評價范圍和評價的內容并不能涵蓋所有的內容，而是將風險評價當做重要的導向，選擇公司內部控制的一些非常重要的內容加以科學有效的評價。其次是導向性原則。這一原則主要就是借助這一體系開展評估工作，在這一原則的指導下能夠非常好的指出單位內部控制工作中實際的工作狀況，這樣也就使得評價過程中，相關的單位和個人能夠及時的發現其中存在的一些不足或者是風險，這樣才能更有針對性的采取有效的措施對其進行全面的處理。最后一個原則就是適用性原則，這一原則中，指標體系的設計一定要充分的考慮其可操作性，這一指標的數量不能太多，同時也能夠為計量創造更好的條件，這樣才能讓評價工作者用正確的理念去理解工作內容，用正確的方法去實踐工作的具體內容。

1.2 內部控制評價體系評分的方法

在評價體系當中，不同的評分內容所涵蓋的風險也是存在著非常明顯的差異的，對不同的評分內容，要按照風險發生的概率和其對電力銷售的影響水平來判斷風險的大小，同時將風險分成三個等級，此外為了更好的體現出風險等級劃分的接線，從而使得高風險的問題在評價中所占的比重更大一些，低風險的因素所占的比重更小一些，可以根據經常使用的層次分析等方法計算出不同指標所占的比重，以及單一指標的得分狀況，這樣也就得到了綜合形成銷售業務內部控制的具體得分。

2 內部控制評價體系目標值的確定

評定內控評等級的過程中可以使用某些內控常用的評分方法之后，得到具體的數值之后，需要對企業的銷售內部控制制度進行更加細致和全面的評價，評價體系當中，其總分為100分，將其劃分為五個等級。見表1。

從表1當中我們可以看出，如果在評價之后所得到的內孔分數超過了90分面，就可以將評定的結果判定為優，如果其得分在80～90這一區間之內，就可以認為這一電力銷售內控的評價等級為良好，以下的等級判定如上。

二、電力銷售內部控制評價體系應用推廣的建議

1 全院參與內部控制及評價體系構建工作

內部控制評價體系工作在運行和開展的過程中需要很多人的參與，它并不是專屬于某一個部門的工作，更不是某一個或者是某幾個人努力就能完成的。

2 設立內孔監督評價獎勵體制

內控監督評價獎勵機制主要是在內控監督和評價部門完成的，同時在實際的工作中應該按照規范的流程和制度來確定各個部門的內部控制責任，根據實際的情況對其進行獎罰處理。

3 建立滲透內控理念的企業文化

在實際的工作中我們一定要樹立一個正確科學的價值觀念，同時還要積極的采取有效的措施對工程開展全面的宣傳，同時在這一過程中也一定要采取有效的措施不斷的強化職工的教育和培訓，只有這樣，才能保證內部控制能夠充分的發揮其功能和優勢。

4 強 化信息的流動與溝通

在實際的工作中首先必須要建立一個更加科學和完善的信息系統，其要能夠使得上級和下級進行有效的信息溝通，同時還可以充分的保證銷售業務內部控制制度的建設，此外，為了更好的保證工作的質量，其自身決策的科學性也有了非常顯著的改善。

三、電力銷售內部控制評價體系應用成效

1 全面風險意識不斷的提升

在內部控制評價體系應用的過程中，借助內部控制和專題講座等多種方式使得人們有更多的機會去了解風險控制方面的知識，同時還要在這一過程中樹立一個全面的知識，在實際的工作中一定要采取有效的措施對風險的控制和管理加以處理，真正的做到未雨綢繆。

2 經營風險管控內力持續提升

在實際的工作中一定要實施科學的電價政策，同時也要在上網電價售價的聯動功能，此外在實際的工作中還要建立客戶信用的基本等級制度，從而使得客戶需求作為最主要的內容，這樣也就提升了風險的控制能力，對企業經濟效益的實現也有著十分重要的意義。

3 依法治企能力明顯提高

通過構建銷售業務內部控制評價指標體系，對業務流程和制度進行優化和完善，將風險控制點嵌入業務流程和操作中，確保內部控制制度設計的科學性和適用性。電價執行準確，依法治企能力明顯提高。

4 電費資金管控安全

未發生任何電費資金安全事故，無私設“小金庫”現象，電費賬戶管理規范，回收的電費實時上劃。

結語

在電力企業發展的過程中，銷售環節是非常關鍵的一個環節，在實際的工作中它會受到很多因素的影響，在這樣的情況下，我們必須要采取有效的措施對這項工作予以加強和完善，同時，我們必須要建立一個有效的內部控制體系，對電力銷售過程中可能存在的風險加以防范。

參考文獻

[1]殷全新.電網公司內部控制評價體系的構建[J].會計之友，2011（15）.