我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范

儀秀琴 趙夢鴿

【摘 要】隨著社會經(jīng)濟的不斷高速發(fā)展，商業(yè)銀行之間的競爭也在不斷加劇，商業(yè)銀行每天也都會面臨著各種各樣的風(fēng)險壓力，而會計風(fēng)險則是其中一種。本文就我國商業(yè)銀行的會計風(fēng)險進行展開分析，就目前的現(xiàn)狀對會計風(fēng)險控制中所出現(xiàn)的問題以及成因進行分析探討，并最終提出相應(yīng)解決對策，期以健全目前不夠完善的會計風(fēng)險防范機制，促進商業(yè)銀行的穩(wěn)步健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；會計風(fēng)險；風(fēng)險控制

一、商業(yè)銀行會計風(fēng)險的概述

（一）商業(yè)銀行會計風(fēng)險的含義

會計是一項綜合性質(zhì)的活動，不僅可以為社會經(jīng)濟活動提供所需的信息，更可以參與到經(jīng)營管理之中。商業(yè)銀行會計是銀行管理工作中的一項基本任務(wù)，然而會計人員在銀行每天都需要接待各行各業(yè)的客戶，經(jīng)手的現(xiàn)今成百上千萬，工作壓力和誘惑都較大，同時銀行也要面臨著復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境以及人為因素所帶來的風(fēng)險。因此商業(yè)銀行會計的核算與操作對于風(fēng)險控制來說都是非常重要的。

（二）商業(yè)銀行會計風(fēng)險的種類

在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中是離不開會計人員的核算與操作，因此會計風(fēng)險也很高。會計風(fēng)險的種類有很多，例如會計的信息風(fēng)險，因信息的不準(zhǔn)確或者漏報、謊報都會給銀行的經(jīng)營管理帶來巨大的風(fēng)險。再如會計核算風(fēng)險，在會計核算的過程中如果運用會計方法不當(dāng)或者對會計核算的信息故意隱瞞，偽造等等，也都會帶來巨大的會計風(fēng)險。再如會計監(jiān)督風(fēng)險，會計人員在進行本職工作的過程中由于工作壓力巨大往往會出現(xiàn)差錯，這就需要一個完善的監(jiān)督管理機制對會計風(fēng)險進行監(jiān)督。再如會計人員風(fēng)險，會計人員無論因什么原因進行違規(guī)操作所帶來的風(fēng)險，即會計人員風(fēng)險。

二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險控制中存在的主要問題

（一）會計信息的失真

在會計人員在進行會計核算等工作時，一大風(fēng)險的造成原因就是會計信息的失真所帶來的。一方面對商業(yè)銀行的資本充足率沒有明確的把握，過分的高估銀行資本，其次，銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實際情況之間的差距也是很重要的原因之一，對銀行的經(jīng)營者以及具體實際信息的把握，沒有一定的嚴(yán)格要求與規(guī)則，甚至一些商業(yè)銀行在面對這樣的情況時會采取消極措施對抗不利于銀行發(fā)展的新政策法規(guī)等等，然而銀行會計在進行核算等業(yè)務(wù)時就會由于會計信息的失真帶來一定的風(fēng)險性。

（二）會計核算過程中的違規(guī)操作

盡管我國銀行業(yè)的法律條文正在不斷的完善，然而針對商業(yè)銀行的會計方面仍舊有許多不完善的地方。一些銀行工作人員對于自己的工作的責(zé)任意識不夠高，采取投機取巧的做法，而沒有按照規(guī)章制度辦事，不僅會帶來高風(fēng)險，對于工作人員自身來說也是一種不負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。缺乏風(fēng)險意識，在人員不夠的時候甚至身兼數(shù)職，導(dǎo)致會計人員的專業(yè)性也不夠，再者，越權(quán)辦理這樣的情況也屢見不鮮，給會計核算工作帶來了巨大的風(fēng)險。

（三）會計風(fēng)險缺乏一定的監(jiān)督管理

良好的會計監(jiān)督管理機制對于商業(yè)銀行的風(fēng)險規(guī)避工作來說十分重要。會計技能的更新?lián)Q代很快，一部分監(jiān)督管理人員對于會計職能的把握以及工作細則的掌握不夠好，沒有及時更新知識儲備，導(dǎo)致在進行監(jiān)督管理工作時對經(jīng)營內(nèi)部工作的疏忽，會計管理部門缺乏獨立性，從而無法很好地實現(xiàn)其管理職能的作用。再者，對于商業(yè)銀行內(nèi)的會計監(jiān)督工作沒有完善的法律法規(guī)和具體的操作規(guī)范，沒有規(guī)則的指導(dǎo)就無法很好地進行監(jiān)督管理工作，同時對于監(jiān)督內(nèi)容的規(guī)定也不夠明確，導(dǎo)致管理人員對自己的工作任務(wù)不明不白，對于會計核算過程中的風(fēng)險監(jiān)督都不能很好地完成。

（四）會計人員風(fēng)險意識薄弱

盡管會計從業(yè)人員都有會計從業(yè)資格證書，然而一紙證書并不能代表會計人員有著良好的風(fēng)險規(guī)避意識。進入商業(yè)銀行工作的會計人員一定要進行崗前培訓(xùn)，對于各種規(guī)章制度以及操作的規(guī)范性有一個良好的掌握。同時需要意識到商業(yè)銀行會計工作職責(zé)的特殊性以及責(zé)任感，只有擁有良好的風(fēng)險防范意識，對于員工之間的信任以及崗位職能的規(guī)定，都有一個很大的好處。否則，風(fēng)險意識的薄弱，只會給商業(yè)銀行帶來更多的資金風(fēng)險。

三、防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險的主要對策

（一）建立和完善會計風(fēng)險防范機制

面對如今各類銀行會計風(fēng)險，只有有效防范才可保持我國金融的穩(wěn)定發(fā)展。應(yīng)對商業(yè)銀行目前的多種會計風(fēng)險控制過程中所出現(xiàn)的問題，首先應(yīng)當(dāng)建立和完善會計風(fēng)險防范機制。不僅要對銀行內(nèi)部進行嚴(yán)格的控制管理，更要對會計工作的內(nèi)容以及工作流程有一個明確的規(guī)定以及標(biāo)準(zhǔn)，制定職責(zé)明確的管理體系，才可以使商業(yè)銀行里每位員工對自己的工作業(yè)務(wù)內(nèi)容進行一個審視以及積極的對待。

（二）完善銀行會計風(fēng)險的監(jiān)督管理體系

逐步完善會計風(fēng)險的監(jiān)督管理體系，首先需要對銀行會計進行嚴(yán)格的監(jiān)督，從循環(huán)程序上來看，要不斷完善各個階段的監(jiān)督工作，從事前監(jiān)督，到事中監(jiān)督到事后監(jiān)督，都需要工作人員制定嚴(yán)格的可以反饋銀行的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。再者，加強銀行與銀行之間的協(xié)作，積極通報結(jié)算詐騙案情，實現(xiàn)規(guī)避風(fēng)險的目的。與此同時也需要商業(yè)銀行充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的作用，對銀行內(nèi)部的實際情況進行真實的監(jiān)督和管控，并不斷地強化內(nèi)外部環(huán)境的協(xié)調(diào)與監(jiān)管，最終建立完善健全的會計風(fēng)險監(jiān)督管理機制。

（三）提高會計人員的風(fēng)險意識和專業(yè)素養(yǎng)

商業(yè)銀行在對會計員工進行招聘時，需要提高準(zhǔn)入門檻，不是只有會計從業(yè)證就是可以進入商業(yè)銀行進行會計工作的。再者，在員工入職前，需要對員工進行崗前培訓(xùn)，使其對商業(yè)銀行會計工作有一個明確的認(rèn)識，并提高其風(fēng)險防范意識。與此同時，強化會計人員的行為準(zhǔn)則，提高其道德素質(zhì)也很重要。無論是會計基礎(chǔ)技能，還是思想政治教育以及道德教育，都需要銀行積極進行培訓(xùn)引導(dǎo)，以提高員工的綜合素質(zhì)。

四、結(jié)語

本文就目前我國商業(yè)銀行的會計風(fēng)險進行展開描述，對目前風(fēng)險控制過程中所出現(xiàn)的問題進行分析探討，并提出相應(yīng)的解決措施。日前商業(yè)銀行由于會計風(fēng)險而帶來的資金問題屢見不鮮，想要規(guī)避會計風(fēng)險，不僅需要國家以及商業(yè)銀行本身進行積極的整改以及法律制度的完善，更需要會計人員提高自身專業(yè)素質(zhì)以及道德修養(yǎng)，從而實現(xiàn)商業(yè)銀行會計風(fēng)險的有效控制，進而促進我國金融的穩(wěn)步發(fā)展。

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