創業企業財務管理的問題及對策

林鎮榮

【摘 要】對于創業企業而言，財務管理是其經營管理的核心，也是生存和可持續發展的基礎。然而，由于多方面原因，財務管理是創業企業普遍存在的一個薄弱環節，這直接響到創業企業的生存和發展。本文在分析創業企業財務管理存在突出問題的基礎上，提出了加強和改善創業企業財務管理的對策措施。

【關鍵詞】創業企業；財務管理；對策

與成熟企業，創業企業的經營管理有其自身的特點。創業企業處于成長初期或是成熟前的中小型企業，其財務管理問題具有一些鮮明個性特征。財務管理是創業企業經營管理的核心，也是其生存和可持續發展的基礎。然而，由于創業者在創立初期追求高成長，重視經營，忽視管理，尤其忽視財務管理，使企業在財務管理方面存在突出問題，容易造成創業企業由于財務風險而失敗。因此，從創業企業特點出發，探討創業企業財務管理中存在的主要問題及其對策措施，具有重大的現實意義。

一、創業企業財務管理中存在的主要問題

（一）財務管理基礎薄弱

創業企業規模相對較小，“人治”現象嚴重，內部財務機構及崗位的設置隨意性較大、財務人員素質不高、權責不明等，導致創業企業會計及財務管理基礎工作薄弱。根據秦鋰（2009）調查，一些創業企業不按月編制銀行存款余額調節表；每年的銀行對賬單沒有裝訂成冊；現金出納在電腦中用excel表格自制賬本代替現金日記賬等。又如在成本核算方面，成本核算范圍小，沒有將企業所有成本納入核算體系；成本核算范圍劃分不合理，沒有科學區分可控成本和不可控成本；沒有預先制定標準成本，只是事后將成本中心發生的成本費用進行簡單匯總，難以達到控制的效果等問題。會計工作是財務管理工作的基礎，會計基礎工作的薄弱勢必嚴重影響了企業財務管理工作的質量。

（二）財務管理機制不健全

許多創業企業的所有權與經營權高度統一，企業領導集權現象十分嚴重，企業的財務管理缺乏良好的內部環境，缺乏有效的制衡和約束機制，財務管理機制不健全，導致企業財務人員沒有參與決策的權利，難以發揮財務管理、監控應有的作用。由于過多依賴“人治”控制，內部經營程序規范，職責分割突出，使得建立全面的內部控制系統有相當難度，因而實踐中往往出現內部控制不力，不按制度和規則辦，憑個人意志處理財務事務，出現以不準確的財務信息做出錯誤決策的風險。

同時，由創業企業規模較小，會計與財務管理職能不清，導致財務管理工作內容單一，財務部門及人員的日常工作，主要側重于記賬、算賬和編制財會報表，而分析、預測、監督、控制、檢查等財務職能缺失，無法通過對企業生產經營活動中各種經濟活動的過程控制，實現降低成本，提高資金使用效益等財務管理目標。

此外，也有一些創業企業，為了快速建立財務管理模式，直接照搬大公司的財務管理制度、機制和流程，但這種照搬過來的財務管理模式，脫離了創業企業實際，因而在創業企業部門設置簡單，人員有限的情況下難以實施，最終導致內部財務管理制度形同虛設。

（三）資本運作能力不強

創業企業在成長過程中，融資問題幾乎成了創業企業經營者的核心財務問題。由于創業企業融資渠道窄，因此創業企業大都有“融資饑渴癥”。現實中，一些創業企業經營者往往滿足于籌集到盡可能多的資金，忽視融資的風險管理。一方面，為了追求企業的超常規發展將精力投入到資本運作里，采取了引入風險投資、增資擴股、兼并重組等一系列措施，使企業的資本規模得到迅速擴大；而另一方面，忽視了加強企業主營業務和培養核心競爭力，忽視了扎扎實實做好內部控制，放松營運資金管理、自身資源潛力的挖掘，投資項目的審慎選擇等細節性問題，導致企業陷入財務安全的陷阱。這些風險往往容易被“融資饑渴癥”以及“公司的高成長”所掩飾。

（四）缺乏有效的財務激勵機制

創業企業實行股票或股期權制來激勵核心員工，具有重大現實意義。現代財務管理的一項重要職能是激勵職能，企業財務人員通過財務方案的設計、財務制度的安排來實現激勵效應，激發員工的潛能，體現財務管理的激勵職能。但許多創業企業缺乏有效的財務激勵機制，未能處理好積累和消費、積累與擴張之間的關系；有的片面注重財力的積累，忽視了分配的激勵作用，影響了員工的工作熱情；有的片面注重分配，不注重資本的長期積累，影響了企業的規模擴張和長期發展。

二、加強和改善創業企業財務管理的對策措施

（一）確立合理的財務管理目標

創業企業的規模小，自有資金短缺，籌資困難，對于籌到的資金，又要面臨還債的成本風險，企業經營中承受損失的能力有限，這使得企業經營活動既要注重生存問題也要考慮發展問題，要把短期效益和未來持續發展統一起來，因此創業企業財務管理目標的現實選擇應是企業價值最大化。通過企業財務的合理經營，采用最優的財務政策，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，在保證企業長期穩定發展的基礎上使企業總價值最大。

（二）強化財務管理職能，建立健全內部財務控制制度

要在工作分析基礎上，按照不相容職務相分離和授權控制的原則，合理設置企業財務機構，配備相應人員，建立規章制度，明確職責，建立崗位責任制，充分發揮財務部門的職能作用。同時，創業企業還應建立完善的內部控制制度，構建有效的激勵和約束機制，做到內部控制制度對企業內部的有效約束力，內部控制制度涵蓋企業經營工作的各個環節，使財會管理工作有章可依，杜絕“家族化”管理形成的內部人控制現象；同時，還應建立必要的內部稽核制度，保證內部控制制度的有效實施，做到有章必依。

（三）提高財務管理人員素質

高素質的財務管理人員是創業企業加強財務管理、提高財務管理水平的重要保證。由于創業企業創辦時間不長，規模不大，發展前景不明朗，員工福利待遇等還難以跟成熟大企業相比，因而往往難以吸引和留住高素質的財務管理人才。因此，創業企業要積極創造條件，樹立重專業素養、輕親緣關系的用人理念，建立和完善人力資源管理體制和機制，建立規范的財會人員選聘、培訓、考核制度；建立定期培訓制度，使財會人員在更新知識結構、提高業務水平的同時，增強對企業的歸屬感和認同感；通過建立科學的考核、晉升、淘汰制度，實現財會人員的良性流動。

（四）建立科學的財務管理制度

首先，要建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售以及樣品管理上建立合適的操作程序，從制度上保證操作規范，堵住漏洞，維護安全；其次，財產管理和財產記錄要分開，形成有力的內部牽制；再次，要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強；最后，要不定期地突擊檢查，加強內部審計，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。此外，創業企業的擴充要有適當的計劃，要通過科學的預測和論證，特別是要充分考慮資金問題，如果沒有辦法獲得適當的資金，寧可保持其現狀，也不能盲目依賴借貸擴充。

（五）建立有效的財務激勵機制

創業企業核心團隊和員工是企業生存和成長的決定性因素，他們若能得到有效激勵，企業的發展就有了堅實的人力資源保障，而創業企業的高成長性為股票期股期權激勵制度的建立和實施提供了有利的條件，其良好的發展前景對核心團隊和員工是巨大的刺激和誘惑。因此，建立有效的激勵制度，加之創業的激情和精神滿足，可以充分調動員工的積極性，激發潛能，為創業企業的發展注入新的動力。因此，創業企業要設計適當的股票期股期權激勵計劃，選擇適當的時機推出激勵計劃，并解決其執行中的財務等相關問題，這是創業企業發展中的一個重要的戰略問題。

【參考文獻】

[1]秦鋰.創業型企業財務管理問題解析[J]，中國注冊會計師，2009，09.

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[3] 李嘉倩，王學戲.淺析企業財務風險的成因及防范對策——基于德隆集團的案例分析[J].學術論壇，2009，04.