納稅籌劃在企業財務管理中的作用

胡翠

摘 要 現代企業財務管理工作中，納稅籌劃尤為重要，對企業財務管理整體水平影響很大。企業通過納稅籌劃，能夠節約稅款，實現更多經濟收益。近幾年我國社會經濟發展很快，市場競爭也日趨激烈，企業要想更好地在復雜的經濟環境中立足，提升自身競爭力，就必須重視財務管理工作，將納稅籌劃的作用發揮出來，保障企業健康穩定發展。本文闡述了納稅籌劃在企業財務管理中的意義，并分析了納稅籌劃在企業管理中的作用。

關鍵詞 納稅籌劃 企業財務管理 作用

企業通過加強財務管理，能夠最大限度降低損失，獲得最大的經濟效益。所以，企業應在法律規定范圍以內，在不違背我國稅收條款的基礎上，采取有效的方法與措施，減輕企業的財務負擔，保證利潤不斷增長。財務管理是企業管理中的重要內容，在企業經濟發展中作用巨大，而財務管理中的納稅籌劃極為重要，關系著企業財務管理的整體水平。因此，企業要正確認識到納稅籌劃的作用，從自身實際情況出發，有針對性的采取措施，減輕企業稅務負擔，從而在當前市場經濟中占據更多有利位置。

一、納稅籌劃在企業財務管理中的意義

（一）提高企業納稅人的納稅意識

企業納稅籌劃和偷稅漏稅不一樣，也不是惡意逃稅，雖然這樣能夠減輕企業納稅負擔，但風險太大，會損害國家與政府的利益，只要逃稅被發現，企業將繳納一大筆罰款或稅款，并對企業得社會形象及威信度造成嚴重影響，不利于企業發展，可謂得不償失。而納稅籌劃能讓雙方獲益，提高企業納稅人的納稅意識，使國家與政府堅持統一思想，這能夠促進企業的發展，并與經濟發展水平相適應。

（二）幫助企業實現財務利益最大化

納稅籌劃能夠幫助企業減輕稅負，降低稅負標準，并有效控制好納稅人稅收費用，這是一項有利于企業財務支出的行為活動，對于企業實現最大化利益意義重大。各企業稅收標準差異很大，企業利潤中稅收費用是重要的財務支出，對企業財務狀況影響很大。企業若是落實納稅籌劃，將有利于自身財務狀況的改善，獲得更大財務利益。此外，納稅籌劃能夠幫助納稅人規避稅法里面的“灰色地帶”，在不違背法律與社會宏觀經濟的基礎上，對于重復繳稅的地方，可以不予繳稅，減輕企業的稅負，讓企業通過稅收獲得最大化的財務利益。

（三）提升企業的管理水平

企業納稅籌劃主要是減少稅負，企業通過會計可以合理調整經濟業務處理，實現最大化的資本、成本及利潤等，從而提升企業財務管理水平。[1]在開展會計業務過程中，會計人員根據稅法標準進行統計和記賬，同時向財務管理部門報送，申請納稅資金，有利于提升企業會計業務水平。納稅籌劃在企業財務管理工作中極為重要，是否真正將其落到實處，關系著企業的實際財務利益。對此，企業要科學、高效、及時地開展納稅籌劃活動，提升財務管理工作水平。

（四）優化企業的結構和資源配置

國家實施稅收制度，除了可以增加國家資金外，還能夠幫助企業優化自身結構，合理配置資源，從而更好地適應處于不斷變化狀態的市場，讓企業持續穩定發展下去。對于企業管理工作而言，要按照稅法里面的稅收標準規定，借助稅收優惠政策與鼓勵政策，合理調整結構，作出科學的決策，并適當擴大自身規模與業務范圍，在技術、工藝、設備等方面加大投入，為企業可持續發展提供保障，體現企業的社會價值。所以，企業要從稅法變化入手，合理優化結構，科學配置資源，在不損害國家利益的前提下，實現企業的長遠發展。

（五）增加國家稅收

從宏觀財政來說，企業開展納稅籌劃工作后，雖然國家財政與稅收資金有所減少，但是從長遠角度來看，納稅籌劃對國家財政與稅收有刺激作用。國家通過調控稅收政策，企業開展納稅籌劃工作，能減少自身稅負，確保企業在今后發展的發展中有較大的利潤與收益，而這和國家財政與稅收緊密相連，可以適當提高稅收標準。[2]所以，企業通過納稅籌劃活動，不僅能夠保障國家的財政收入，同時也能實現自身的最大化經濟效益和社會效益。

二、納稅籌劃在企業管理中的作用

（一）納稅籌劃在企業經營中的作用

企業在實際運營中出現的運營成本，直接決定了后期的利潤。所以，企業在開展納稅籌劃活動時，通常其運營成本都會提高，這種方法是企業主要的納稅籌劃方式。企業在納稅籌劃過程中，要認真分析并衡量內外部環境狀況與相關因素，不能簡單地將減少企業稅負作為目標。對于納稅籌劃目標的確定，要以企業健康穩定發展為前提，確保企業管理水平的提升。

（二）納稅籌劃在資金籌備中的作用

企業通過納稅籌劃，能夠最大限度減輕自身的納稅負擔，實現經濟利潤的增長。當前企業主要有兩種資金籌備方法，即負債籌資和權益籌資，企業在納稅籌劃活動中要嚴格進行區分。[3]例如，對于負債籌資中出現的借款，要在稅前抵扣，這樣有利于企業利潤的降低，從而減輕納稅負擔。而權益投資是在分配利潤的過程中，根據企業稅后利潤來繳稅，不過不能幫助企業降低納稅負擔。所以，企業要通過負債籌資減稅，適當增加負債籌資，減少權益籌資，來確保企業稅負降低。隨著負債籌資的增加，企業財務風險將越來越大，這就需要企業將負債籌資控制在合理范圍內。

（三）納稅籌劃在企業投資中的作用

企業在投資時要交付一定稅款，在開展納稅籌劃活動中，應該全面掌握企業組織形式、投資行業及對象的情況，合理選擇納稅籌劃方式，確保與國家產業政策及調控政策相符。例如，企業在進行投資時要綜合選擇各種投資方法，企業納稅標準有所差異，合伙企業納稅為合伙人時，應繳納個人所得稅，如果為法人企業，在企業稅收繳納過程中，還應繳納個人所得稅。所以，合伙企業在繳稅上優勢更大，不過合伙企業規模通常都較小，增值稅額一般很低，無法滿足抵扣標準，這點法人企業優勢更大。對此，企業在投資過程中開展納稅籌劃，必須考慮各個方面的因素，確保取得最好的納稅籌劃效果，實現自身財務利益的增長。

（四）納稅籌劃在收益分配中的作用

企業在分配收益時開展納稅籌劃活動，應從企業利潤水平與分配政策出發，確保規劃的合理性，用最大優勢對收益分配開展納稅籌劃。[4]例如，對于新成立的企業，在利潤初期能夠享受“兩免三減半”的所得稅優惠政策，企業要按照該規定，加大技術、宣傳等投入力度，延遲企業獲得利潤的時間，從而利用該規定獲得更多額外利益。此外，國家為引導企業做出正確投資決策，經常出臺實施各種稅收優惠政策，里面包括一些收益分配里面涉及的某些規定，企業要充分利用這些措施來開展納稅籌劃工作，確保企業與國家都能夠獲利。

三、結語

企業在開展納稅籌劃的過程中，以不對國家利益帶來損害為前提，通過納稅籌劃活動，幫助自身獲利，實現財務管理水平的提升，為國家帶來更大稅收收入。納稅籌劃在企業的日常經營、投資、籌資等活動過程中或分配收益時，發揮著巨大的作用。所以，企業必須重視納稅籌劃工作，認真開展納稅籌劃活動，如此一來，企業必然能夠穩定、健康的發展。

（作者單位為重慶財經職業學院）

參考文獻

[1] 戴佩蕾.企業納稅籌劃中存在的問題及對策[J].知識經濟，2014（20）：121-122.

[2] 廖淑霞.納稅籌劃在企業經營管理中的運用[J].科技創業月刊，2015（23）：65-66.

[3] 柳瑩.淺論納稅籌劃與現代企業財務管理[J].商，2013（24）：201.

[4] 李建華.納稅籌劃在內部控制中的應用[J].中國外資，2012（05）：196-197.