煤炭企業轉型下內部風險防控的建議

[摘 要] 煤炭企業轉型是一項涉及要素廣、復雜程度高、戰略性突出的系統工程，由于煤炭企業內部環境影響因素眾多，且關聯性較強，因此，內部風險的識別和防控具有一定的復雜性。本文首先對煤炭企業轉型下內部環境潛藏的風險進行了識別，然后分析了煤炭企業轉型下內部風險管理中所存在的主要問題，最后就煤炭企業如何加強內部風險防控提出了幾點可行性建議，從而為煤炭企業總體戰略目標的實現奠定理論基礎。

[關鍵詞]煤炭企業；內部風險；內部環境；防控建議

1 煤炭企業轉型下內部風險的識別與定位

1.1基于煤炭企業資源維度的轉型風險識別

1.1.1煤炭資源風險

煤炭資源作為煤炭企業可持續發展的核心所在，其不可再生性決定了企業煤炭資源的儲備能力，如果煤炭企業資源儲備不充分或資源品質較差，那么處于轉型期的煤炭企業則面臨著收益縮減、市場萎縮的風險。

1.1.2安全資源風險

煤炭開采的作業環境具有高度復雜性，瓦斯爆炸、塌方等安全風險發生頻率較高，安全風險引發煤礦事故后，煤炭企業不僅要對員工的生命安全負責，還要面臨被停業整改、實施行政處罰的風險，因此，轉型下的煤炭企業要加強安全資源漏洞、風險的識別和排查。

1.1.3人力資源風險

人力資源是企業最重要的資源，由于煤炭企業粗放式的管理理念削弱了煤炭企業技能型人才的培養和扶植，因此，轉型期下煤炭企業在未知、陌生的產業環境下，難以發揮人力資源優勢，而人力資源的缺失勢必會加劇煤炭企業的轉型風險。

1.1.4財務資源風險

債務融資是煤炭企業最常用的融資方式，隨著煤炭企業負債積累值的逐漸增加，煤炭企業需要支付的財務費用與日俱增。轉型期下，煤炭企業如果采取寬松式的賒銷營銷策略，則會使應收賬款科目的發生額不斷增加，從而致使煤炭企業因缺少流動資金而引發財務風險。

1.1.5技術資源風險

技術資源是決定煤炭企業轉型有效性的前提，煤炭企業在轉型階段會涉足非煤產業，而打破煤炭產業與非煤產業之間壁壘的重要指標之一就是技術資源，若轉型煤炭企業無法掌握相應的核心技術，則有可能使煤炭企業面臨較大的經營風險。

1.2基于煤炭企業能力維度的轉型風險識別

1.2.1決策能力風險

煤炭企業實施戰略轉型的過程中，不僅需要領導者能夠準確把握市場動態、捕獲市場有價值信息，進而做出準確判斷和決策，還需要政府機關的鼎力支持，否則，煤炭企業所面臨的決策風險會大幅度提升。

1.2.2實施能力風險

轉型實施環節是煤炭企業轉型策劃與部署的核心，如果轉型實施階段出現紕漏和差錯，則會導致前期的規劃和部署失去價值。轉型時期，煤炭企業面對新型、復雜的資源配置問題，如果分配不合理，則難以發揮資源的最大價值和效用；另外，煤炭企業轉型期間，如果全員的認同感和配合度低下，執行能力不足也會加大煤炭企業的內部風險。

1.2.3產業布局能力風險

煤炭企業轉型過程中，會致力于打造多元化的經營模式和格局，雖然多元化經營戰略能夠有效的降低企業的經營風險，但片面化的多元經營戰略則會提高轉型的風險系數，進而加劇產業布局風險。

2 煤炭企業轉型下內部風險管理中所存在的主要問題

2.1煤炭企業整體內部環境較差

煤炭企業的內部環境相對復雜，不僅包括企業內部治理結構、領導決策風格和行為，還包括企業文化、人力資源管理方式以及風險管理理念等等。另外，煤炭企業的作業環境復雜，涉及勘測、掘進、運輸以及通風等操作環節，轉型期下，各職能部門之間交叉嚴重，信息溝通和反饋效率較低，而且資源分配與管理決策不合理，都增加了煤炭企業的轉型風險。

2.2煤炭企業風險防控體系不健全

風險防控意識是煤炭企業人員必須具備的素質，在煤炭企業轉型階段，不確定因素的增多、風險防控體系的不健全以及轉型領域的不熟悉，都會使煤炭企業難以全面、具體的對各項風險指標進行一一識別。另外，煤炭企業風險防控體系的不健全，也為企業的內部控制工作帶來了較大難度。

3 煤炭企業轉型下內部風險防控的建議

3.1加強煤炭企業內部綜合環境的建設

煤炭企業轉型下，要加強企業內部綜合環境的管理、優化和建設。首先，要按照轉型職能需要，合理的設置職能機構，并清晰的闡明職責權限；其次，要加強風險管理意識的灌輸，利用分層管理手段和方法將內部風險防控工作落實到具體細節中。

3.2加強煤炭企業制度的創新與完善

首先，就人事制度建設而言，要積極引進高素質的技能型人才，為員工的晉升搭建基礎平臺，而且要對轉型前的煤炭專業人才和轉型后非煤炭人才一視同仁，從而增強煤炭企業的集體凝聚力和向心力；其次，就安全制度建設而言，不僅要加強安全制度的實用性建設，還要加強制度的宣傳、推廣和學習教育，從而有效規避安全風險。

3.3加大科技和員工教育的雙項投入

首先，就科技投入而言，煤炭企業要加強自身的技術研發能力，特別是清潔開采、能源高效利用、清潔煤化工以及安全防治等方面的技術研發；其次，就員工培訓與教育而言，煤炭企業要重新設定技能培訓內容，重視員工綜合能力的提升，并加大教育支出和繼續教育比重，不斷為企業儲備、培養一流人才。

3.4健全風險防控體系，完善內部風險防控流程

健全煤炭轉型企業的風險防控體系，首先需要規范內部風險防控流程，加強各個環節之間的銜接性和關聯性分析，然后建立有效地內部風險預警、風險識別、風險評估、風險控制和監督機制，最后制定具針對性和可行性較強的防控策略來應對風險。

參考文獻：

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[2]楊希哲.加強會計電算化下的煤炭企業內部控制策略[J].內蒙古煤炭經濟，2014，8.

[3]王云.以風險管理為基礎構建河南省煤炭企業內部控制體系[J].當代經濟，2014，6.

作者簡介：

徐卓亞（1981—），男，漢族，山西長治人，山西潞安礦業（集團）有限責任公司財務處，研究方向：企業內部控制。