流動資金貸款審查要點與技巧分析

[摘 要]流動資金貸款作為銀行最基本的貸款品種之一，是在金融機構最常見貸款之一。本文結合銀監會《流動資金貸款管理暫行辦法》基本要求，以及實踐中常見問題主要從人民幣流動資金貸款借款人主體資格審查、擔保合規性審查、貸款用途和還款來源審查方面入手，結合實際談談短期流動資金貸款的審查要點與審查技巧，對于流動資金貸款的審查、審批具有一定的實踐意義。

[關鍵詞]借款人主體資格審查；擔保合規性審查；貸款用途審查；還款來源審查

流動資金貸款是為滿足生產經營者在生產經營過程中季節性和短期性資金周轉需求，保證借款企業生產經營活動正常進行而發放的貸款。按照貸款期限可分為一年期以內的短期流動資金貸款和一年至三年期的中期流動資金貸款；按照貸款擔保方式可分信用、保證、抵押和質押等形式；按照發放幣種又可分為人民幣流動資金貸款和外幣資金貸款兩種。流動資金貸款是銀行最基本的信貸業務，也是最常見的信貸業務之一。下面就談談人民幣流動資金貸款借款人主體資格審查、擔保合規性審查、貸款用途和還款來源審查技巧。

1 借款人主體資格審查要點

根據《貸款通則》，貸款對象應是經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。除此之外還應注意以下幾點：

1.1 審查借款人的營業執照/事業單位登記證明、法人代表身份證明文件等法律文件的有效性和一致性。其中應重點關注其營業執照是否經過年審，有特許經營許可的經營許可證是否在有效期內；借款人是否按照公司章程出具有效決議文件，文件內容和貸款申請的金額、期限等是否相符。

1.2審查人員應充分利用外網查詢借款人及股東的綜合征信情況，特別是近幾年是否有違法或違規等負面消息。例如：人民銀行征信系統、工商行政管理局網、稅務管理局官網、海關信息網以及最高人民法院網等。

1.3借款人股本構成，即出資人的背景以及認繳注冊資本金的實際出資單位情況；

1.4對于審查中發現有下列情形之一者，應高度重視，對于不符合授信條件的應立即拒絕：

1.4.1不具備貸款主體資格和基本條件；

1.4.2生產、經營或投資國家明文禁止的產品、項目；

1.4.3生產經營或投資項目應取得而未取得環境批文、土地批文、項目批文等國家規定具備的批準文件；

1.4.4除國務院規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產總額的50%。

2 擔保合規性審查要點

我國對保證的定義是指保證人和債權人的約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務承擔清償責任的行為。我過擔保法規定的擔保方式包括“保證、抵押、質押、留置、定金”，而流動資金貸款常用的是前3種擔保方式。

2.1保證擔保：保證擔保合規性審查首要就是擔保人資格的審查。我國《擔保法解釋》第15條規定：“具有代為清償債務能力的法人、公民或者依法登記領取營業執照不具有法人資格的獨資企業、合伙企業、聯營企業、中外合作經營企業、鄉鎮（街道、村辦）企業以及從事經營活動的社會團體可以作為保證人?！绷怼稉７ā芬幎ǖ南铝兄黧w不得作為保證人：一是以公益為目的的事業單位、社會團體（包括：學校、醫院等）；二是企業法人的職能部門和無企業法人書面授權的分支機構；三是政府機關部門（經國務院批準的除外）。擔保主體資格審查通過后，進一步還需要對以下幾點進行審查：

2.1.1擔保人擔保能力的審查：主要從擔保人的總資產和凈資產的數量和質量兩個方面判斷其代償能力。同時要兼顧資產的變現能力和凈資產額度，對于擔保人對外擔保過大的“或有負債”應重點分析其擔保質量和代償可能性。

2.1.2擔保意愿和擔保手續合規的審查：擔保人為自然人的是否具備擔保資格，擔保行為是否是自身真實意愿的表達，與本擔保人的關系、對所擔保的事項和責任是否清晰等。對于擔保人為法人的，應根據公司章程由有權機構或組織出具同意擔保的書面文書。還應重點審查擔保人與被擔保人的關系，是否為集團客戶內部擔保，是否存在關聯擔保、互保等情況，關聯擔保和互保容易出現較大風險，應盡量避免。

2.1.3保證人的征信記錄情況：應查詢保證人綜合征信情況，對近年來有惡意逾期和多起訴訟糾紛，特別是借貸糾紛的企業應高度重視。對于稅務有偷稅、漏稅情況的擔保人，還應注意其稅務風險。

2.2抵押擔保：抵押擔保是指債務人或者第三人不轉移對某一特定物的占有，而將該財產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，債權人有權依照擔保法的規定以該財產折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優先受償。作為抵押擔保的抵押物必須具有該抵押物清楚、明晰、合法的完整產權。可以是有形財產，也可為登記無形財產如地上權、政府公債、人壽保險等。根據《民法通則》的規定，凡提供財產作擔保的，不論為不動產、動產或有價證券，也不論是否轉移占有，該財產均稱為抵押物。抵押擔保的辦理中需注意一下幾點：

2.2.1不可抵押的財產：土地所有權；耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權（另有法律規定的除外）； 學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；所有權、使用權不明或者有爭議的財產；依法被查封、扣押、監管的財產；依法不得抵押的其他財產。

2.2.2抵押物價值和變現能力評估：貸前調查人人員必須實地查看抵押物的現狀，包括但不限于抵押物種類、位置、使用年限、現狀、價值、變現能力、有無其他共有人或保留權利等。綜合以上因素可再結合專業評估機構給出的參考價值給出綜合認定價值，在根據業務風險情況，制定出合理的抵押擔保率。

2.2.3處置費用評估：抵押擔保類貸款應考慮抵押擔保物的處置變現費用，一般包括評估費、拍賣費、交易稅費等。

2.3質押擔保：質押擔保是債務的一種擔保方式，即債務人可以用自己享有所有權的動產或合法的權利憑證作為質物交債權人占有。使用質押擔保時，當事人應注意以下四個問題：

2.3.1質押的財物，應符合法律的規定，即在法律規定范圍內的可以用作質押擔保的財務。

2.3.2出質人與質權人必須簽訂書面的質押合同，能辦理質押登記手續的應到相關部門辦理登記手續。質押合同的內容應對質押物的名稱、數量、質量、狀況進行明確的約定和描述；被擔保的主債權種類、數額、債務期限等都應注明。

2.3.3質押擔保的范圍主要包括主債權及利息、違約金、損害賠償金、質物保管費用和實現質權的費用。因此在測算質押擔保率是，應根據出現風險的大小將實現債權的費用一并考慮和計算在內。

2.3.4質權人負有妥善保管質物的義務。由于質物交付給質押權人或第三方后，因保管不善致使質物滅失或毀損的，質權人要承擔民事責任。

3貸款用途和還款來源審查

3.1貸款用途審查要點：審查人員應對借款人提供的貸款用途的背景材料進行審查，重點分析申請人引起貸款需求的各方面原因，對其合理性進行評價。確定合理的信貸需求額度，若額度過大會造成信貸資源的浪費；額度過小，又會導致借款人資金需求不足從而影響其正常的經營發展。對于貸款額度的測算，應參考銀監會《流動資金貸款管理暫行辦法》中流動資金需求測算公式進行測算。貸款用途真實性的調查有益于貸款期限的審批，若貸款期限不能和借款人的資金需求計劃和資金周轉情況匹配，會隱藏巨大的“期限錯配”風險。

3.2還款來源的審查要點：重點考察企業的綜合實力，主要包括一下幾個方面：

3.2.1企業的經營發展歷史：包括企業的股份構成、股東背景、歷史沿續情況、企業的知名度和商業信譽等。企業發展所處的階段，盈利水平、行業門檻、競爭情況和發展趨勢，是否存在關聯企業、以及宏觀政策行業導向等。

3.2.2企業管理層的管理能力：企業的管理層結構和企業規模是否匹配，企業管理制度是否完善；管理層的從業經驗、職業背景、以往的業績、經營理念等等。

3.2.3企業的財務狀況審查：一是要從企業要建立規范的財務制度，在財務報表能反映其經營情況下審查企業的財務指標，例如：資產負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤率等等。

3.2.4企業與金融機構的關系審查：若是首次融資的企業應通過企業提交的資料審查其融資需求的真實和合理性。對于在多家銀行已經取得授信的，應重點調查了解其他金融機構的授信條件、授信合作歷史、以及歷史履約情況。

信貸審查工作是一個枯燥又繁瑣，需要審批人員不僅要具有專業化的知識背景，同時更需要敏銳的目光和觀察入微的細致工作，才能從雜亂又繁瑣的資料中發現風險點和可疑之處。同時，我國銀行信貸審批工作還需要與時俱進，順應社會和經濟的發展潮流，不斷改革和創新，這樣才能夠真正地促進我國信貸市場的健康發展，保證我國經濟建設的和諧穩定。

參考文獻：

[1]貸款通則.中國人民銀行[Z].中國人民銀行令1996年第2號，1996，6-28.

[2]中華人民共和國擔保法.第八屆全國人民代表大會[Z].1995，6-10.

[3]李新霞.風險防控視閾下銀行信貸審批的研究[J].現代商業，2016，09：118.

作者簡介：

李新霞（1983—），女，漢族，重慶市人，經濟師，工商管理碩士，單位：重慶銀行股份有限公司，研究方向：銀行信貸審批、風險管理。