煤炭企業稅務工作存在的風險與防范

[摘 要]隨著我國對能源結構的調整和環境保護力度的加強，煤炭行業的發展受到影響，但由于煤炭是能源結構當中占有基礎地位的能源，還是存在一定增長空間的。在這樣的形勢和環境下，煤炭企業必須直面經營困難的問題，增強對稅務管理工作的重視程度，消除稅務工作中存在的風險，通過有效的稅務工作籌劃以及風險防范來確保企業的經營效益，增強稅務管理工作的效果。

[關鍵詞]煤炭企業；稅務工作；風險；防范

稅務工作風險是煤炭企業在實際的運營和發展中不合理的稅務籌劃和管理導致的企業受損可能性，能夠直接為企業帶來成本，影響企業的各項決策行為，使得企業的信譽和形象受損。為了確保企業的可持續發展，煤炭企業必須認真分析稅務工作中存在的風險，從實際出發對各項經濟管理活動進行優化和完善，并提出防范企業稅務風險的有效措施，建立完善的企業稅務風險管理系統，以免為企業帶來不必要的損失和成本。

1 煤炭企業稅務工作存在的風險

稅務風險是煤炭企業不可忽視的稅務管理內容，只有全面分析企業在稅務工作中存在的風險和薄弱環節才能夠有針對性地提出解決措施，提高風險防范力度和防范效果。煤炭企業稅務工作存在的風險主要有以下幾個方面：第一，缺乏良好的稅務風險管理意識。不少煤炭企業在稅務風險的應對和防范工作當中缺乏系統化的管理以及制度上的支持，風險的應對往往過于被動，稅務風險的管理意識不強，也因此導致煤炭企業往往在申報納稅后發現稅務工作中的問題和風險。第二，煤炭企業與稅務機關存在信息不對稱問題。構建煤炭企業完善的稅務風險管理體系首先要進行信息化建設，但是由于企業與稅務機構信息不對稱問題的存在，使得企業無法全面細致地解讀政策法規，在稅務風險來臨時也不能有效的規避。企業在面對較大的稅收政策調整時，需要經歷一個消化理解過程，但是卻很難在極短的時間內給出合理的應對方法。第三，煤炭企業的辦稅人員素質有待提升，在具體的事務操作中不能有效依照相關法律規定進行，從而給煤炭企業帶來稅務風險。第四，企業缺乏系統完善的稅收籌劃，在應對和防范風險時明顯吃力。

2 防范煤炭企業稅務工作風險的措施

2.1 樹立稅務風險防范意識

煤炭企業要增強對內部控制制度的完善，將各個部門協調聯動起來，使得全員都能夠樹立良好的稅務風險防范意識，在風險的處理以及防范工作中發揮出更大的作用。一般而言，稅務事項往往是由煤炭企業的財務部門進行管理，但在實際管理中只是單一的將業務部門的稅收反應在賬面上，并根據相應納稅程序繳納稅務。在這一過程中，出現風險和疏漏的可能性大大增加。因此，煤炭企業必須建立完善的內控制度，使得業務、財務、稅務等部門進行緊密銜接，對于涉稅環節必須慎重處理，有效消除企業在稅務管理中出現的疏漏，避免稅務風險的出現。除此以外，煤炭企業還要對行業環境、企業的運營發展情況以及過去幾年的納稅檢查情況進行綜合分析，將風險防范意識滲透到各個工作當中，有效識別和評估企業的各項稅務風險，并因此制定出針對性強和強效的稅務風險管理機制。

2.2 積極構建稅企溝通渠道

為了有效解決稅企信息不對稱為煤炭企業帶來的稅務工作風險，要積極構建稅企溝通渠道，及時有效地掌握與企業各項稅務相關的信息。企業要對最新的稅收法規進行了解和準確的解讀，同時為了避免對稅收法規的誤解，要積極主動地與稅務機關進行溝通交流，并針對信息共享建立企業快捷方便的稅企信息互動平臺，并對這一平臺進行維護來保障信息互動的暢通無阻。尤其是企業在處理一些重大的經濟活動事項時，要主動向稅務機關咨詢與重大事項相關的稅務法規，結合給出的意見和建議進行處理，維護企業的合法權益，避免稅務風險。企業通過與稅收機構進行及時的信息溝通，能夠隨時了解到關于稅務政策的變化以及企業如何在稅收法規的政策指導下科學有效地開展各項經濟活動，這樣不僅能夠提高稅務工作的有效性，還能夠防范稅務工作中可能會出現的風險。

2.3 有效提升辦稅人員素質

煤炭企業辦稅人員素質是影響稅務工作質量以及風險防范有效性的基礎。為了提高企業稅務風險防范的效果，必須要加強對辦稅人員素質的培訓和專業教育。第一，煤炭企業要拓寬辦稅人員素質培訓渠道如企業培訓、在職教育、案例學習等，通過多個方式來引導辦稅人員掌握財務管理的各項準則和技能，增強財務管理的質量。第二，辦稅人員要重視對稅收法律法規等相關知識和內容的學習，完善稅務知識體系，提升規避稅務風險的能力。第三，辦事人員要注重提升自身綜合素質，除了要具備專業的稅務管理知識以外，還需具備完善的職業道德素質，能夠為煤炭企業的發展貢獻積極力量，謹慎地對待和科學地處理稅務工作，在工作中不斷學習和總結經驗，更好地服務于企業。

2.4 全面做好納稅籌劃工作

納稅籌劃工作是煤炭企業稅務管理的核心，而且開展各項稅務管理活動的最終目的是保障納稅籌劃工作的科學有效。煤炭企業的納稅籌劃是建立在遵守稅法且不損害國家利益的前提之上的運用有效的籌劃策略和經營方式來節約納稅成本提升企業運營效益的一項管理活動，真正將稅務風險防范與企業的戰略發展結合起來。企業的納稅籌劃必須考慮企業的實際發展情況，做到綜合考慮和認真權衡，對涉稅業務進行科學策劃，并以合法節稅為目的制定完善的納稅方案。另外，企業的納稅籌劃要做到事前預測協調以及事后總結分析。煤炭企業的各項經營和管理活動會涉及到多種稅種，而且不同的稅種在稅收法規和政策上存在一定的差異，那么需要在納稅業務發生前就進行稅收的有效籌劃，以便能夠及時應對。事后要對稅務風險的案例進行全面分析，及時總結在處理稅務問題中的經驗教訓，確保納稅籌劃工作的質量。

煤炭企業由于其行業特征，使得企業在建設以及實際的生產運營管理中存在特殊性，稅種繁多且范圍廣，再加上煤炭企業的經營困境，為稅務管理工作提出了挑戰和更高的要求。因此，煤炭企業必須對自身稅務工作當中存在的風險進行全面分析，并立足于企業的實際發展，樹立稅務風險防范意識，積極構建稅企溝通渠道，有效提升辦稅人員素質，全面做好納稅籌劃工作。

參考文獻：

[1]韓玉婷.企業稅務籌劃中的風險分析和規避措施[J].研究管理學家，2013，（1）：24-25.

[2]梁小軍.煤炭企業稅務籌劃風險探討[J].財經界學術版，2015，（7）：118-119.

[3]田建偉.煤炭企業稅務工作存在的風險以及防范措施[J].企業技術開發，2016，（18）：69-70.

作者簡介：

吉小愛，女，1980年8月25日，籍貫：山西晉城，目前為中級經濟師，從事礦業公司工會生活部部長，主研方向：煤礦開采。