論建筑施工項目資金管理中存在的風險及應對措施

摘 要：于企業(yè)而言，建筑施工項目資金的管理極為重要，但我國當前許多建筑施工企業(yè)在此方面仍存在管理能力欠缺、項目資金面臨較大風險等問題。故本文就建筑施工企業(yè)在項目資金的管理中所存在風險與相應的應對措施加以探討。

關鍵詞：建筑施工項目；資金管理；風險；應對措施

資金管理在企業(yè)管理中占據(jù)重要位置，是企業(yè)生存發(fā)展的必要保障，也對企業(yè)總體的發(fā)展產生直接影響。建筑施工企業(yè)當前多以項目負責人分權制為主，該方式在對單個項目管理問題予以解決的同時也使得公司整體資金管理出現(xiàn)一系列問題，即資金分散，對企業(yè)發(fā)展形成制約；對資金不能進行及時有效地調度，對企業(yè)總部的投資權產生阻礙；資金未能得以高效管理，使用效益不高等。因此，對建筑施工項目資金管理所存在風險與應多策略加以探討具有較強的實踐意義。

一、建筑施工項目資金管理可能存在的風險分析

（一）應收款風險。其具有下述屬性：（1）應收賬款持有時間內不會增殖，部分的時間價值甚至會喪失；（2）隨著時間推移其可能由于債務人破產等一系列原因無法收回，進而形成壞賬，使企業(yè)蒙受經濟損失。該風險與應收賬款的大小與質量密切相關，通常情況下，質量愈差、金額愈大，則風險愈大[1]。

（二）支付風險。即，預付賬款風險，指的是施工項目在實施過程中超出計量部分的對外支付所形成的資金風險。現(xiàn)代施工中，很多專業(yè)承包相繼出現(xiàn)，而很多既擁有專業(yè)承包隊伍信息，也擁有較強的組織能力大型的施工企業(yè)便為總承包方。其為組織施工，便以大量資源與支付資金給各種供貨商及專業(yè)承包商，大量資源的投入則要求總承包企業(yè)提前支付多種款項，從而確保建筑施工得以順利進行。

（三）籌資風險。當前國內很多建筑施工企業(yè)為提高市場占有率，往往承攬過多工程，采用工程款墊支的方式來實施建設，若自身資金不足，便需向銀行或其他金融機構貸款。由于籌融資渠道相對單一，這也使得企業(yè)籌資成本較高，若其債務結構欠合理，便使得該企業(yè)籌資風險上升。

二、應對措施分析

（一）強化項目資金前期管理。建筑施工項目由于投資較

大，因而資金需求大，強化資金前期管理有助于從源頭上對資金風險加以防范[2]。這就要求施工企業(yè)不斷擴展融資渠道與資金來源，以降低籌資的成本，對籌資風險加以有效規(guī)避。

（二）強化施工階段項目資金的管理。要實現(xiàn)對施工階段建筑項目資金的管理可從下述幾方面著手：（1）強化對工程價款結算監(jiān)管的力度，可通過制定嚴格的結算程序，嚴格按照合同對工程價款進行計量，工程量驗收應由監(jiān)理方與建設方一同完成，強化對變動款項、預付款項及質保金等相關款項的審核，以確保工程價款與工程量符合實際；（2）健全企業(yè)內部資金管理控制制度，可通過完善企業(yè)內部機構，明確分工，權責分明。還需健全相關規(guī)章制度，對人、財、物等管理制度予以完善，將權、責、利以制度形式加以規(guī)范。此外，建筑企業(yè)還需對內部監(jiān)督機制不斷加以完善，（不）定期對工程施工、資金管理及完工質量等進行審查，從而有效確保建筑施工各項活動得以在相關制度下嚴格執(zhí)行；（3）采用第三方監(jiān)管的機制，可委托銀行通過建立專戶來實現(xiàn)對建筑施工項目資金的有效監(jiān)督，從而促進資金使用透明度與使用效率的提高；（4）對項目資金實施系統(tǒng)管理，以盡可能地降低認為干擾。即，建立資金信息智能系統(tǒng)，以現(xiàn)代化、信息化、自動化方式對建筑施工項目專項資金加以管理，從而弱化認為干預，將建筑項目信息記錄、會計核算、資金管理與收支等均納入該智能系統(tǒng)中，以提升資金管理的效率。

（三）強化對竣工決算階段資金的管理力度。這就要求建筑施工企業(yè)需強化竣工決算報告審查力度，對其完整性及數(shù)據(jù)一致性等予以嚴格審查；對建筑施工項目實施中所產生費用結算的合理性加以審查，如水土保持費、交通費、地質災害評估費、環(huán)境評估費等。此外，還需對施工項目的施工合同、竣工圖紙、結算書等的準確性與完整性加以審查。最后，對建筑施工項目投資活動與財務收支活動的效率性、合法性、真實性加以監(jiān)督與評價，如工程尾款、工程合同資金變更、工程結余資金的狀況、投資效益、貸款償還力等。

總結：建筑施工項目其資金管理貫穿于工程建設始末，涉

及范圍廣、緩解多，因而復雜程度較高，對資金管理人要求也相對較高。這就要求建設單位對該項目資金管理中所存在的風險加以分析，以通過高效合理的措施強化資金管理，盡量規(guī)避風險，促進資金管理效率及應用質量的提升，確保項目經濟效益得以提升。

參考文獻：

[1] 李凌清.建筑施工企業(yè)貨幣資金及應收賬款控制中的風險點及應對策略[J].現(xiàn)代經濟信息，2011，24：70.

[2] 蔣鷗.建筑施工企業(yè)資金營運風險及防范措施[J].科技展望，2014，23：18.