淺析高速公路通行費征收單位的財務管理內部控制

高速公路是我國重要的交通運輸方式，承擔著大量的運輸任務，能夠推進我國社會經濟的快速發展與提升。而在高速公路的建設及發展過程中，相關單位及部門需要對財務內部控制管理工作予以落實，通過提升財務內部控制管理工作的效率，才能夠營造出一個良好的社會發展環境，進而促使我國高速公路更好的發展。但是在實際的工作過程中仍舊存在著一系列的問題，需要相關人員予以重視與加強。

一、高速公路通行費征收單位的財務管理內部控制的現狀

（一）財務內部控制管理制度不完善

高速公路在建設、發展的過程中需要大量的資金、資源作支持，而財務內部控制管理工作就是對這些資金、資源進行科學、合理的管理與分配。但是從實際的管理效果來看，高速公路財務內部控制管理工作中存在著很多的缺陷及問題，相關的管理制度中存在著很多的不足之處。例如，有些內部控制管理的制度過于陳舊，已經不能夠適應當前的發展狀況，存在著很多的不合理。同時，在實際的管理過程中，人員的責任意識較低，促使財務內部控制管理工作無法得以正常、順利的開展。

（二）財務內部控制成本管理不足

高速公路的建設、發展需要大量的金錢、人力、物力的支持，進而需要進行財務內部控制管理工作。但是在實際的管理過程中，相關的成本預算、估計等工作在開展時缺乏全面、有力的數據支持，進而就容易出現高速公路財務內部控制成本管理中成本支出與實際成本不相符的現象，致使成本管理的效率十分低下，進而出現嚴重的財務問題，給整個高速公路財務內部控制管理工作帶來了極大的影響。

二、高速公路財務內部控制管理策略

（一）加強高速公路財務內部管理的成本管理工作

想要提升整個高速公路財務內部管理成本工作的效率，首先需要做好相應的成本預算，通過進行科學、合理的預算與估計，由此來降低高速公路的建設成本。因此，需要相關人員通過進行相應的社會調查，通過了解高速公路建設的具體勞務情況，相關建筑材料的價格情況等等來有效的控制建設成本，提升財務內部控制管理工作的效率。同時，在進行相關物資的采辦是需要按照相應的規章流程進行。制定采購計劃—選擇性價比高的供貨商—簽訂物資的采購協議及合同—及時的督促供應商按照規定供貨—對貨物進行驗收—辦理報銷審核簽字。財務部門的人員只有按照規章流程開展工作，才能夠對物資的成本進行有效的管理與控制，提升內部管理控制工作的效率及質量。

（二）建立財務內部控制管理考核機制

想要更好的開展高速公路財務內部控制管理工作，減少高速公路的建設成本，提升其經濟發展的效益。相關的財政部門就需要建立起全面的財務內部控制管理的考評機制，同時制定完善的考核要求及標準，進而嚴格的對相關人員的業務進行考核，具體的考核項目及指標。同時還可以將考評的成績與年終考核相聯系，以此來有效的加強高速公路建設單位領導對相關費用的控制管理程度，更好的開展財務內部控制管理工作。

（三）建立嚴格的責任追究機制

在高速公路財務內部控制管理的過程中面對重大的財務決策及失誤，需要嚴格的追究相關責任人的責任。因此需要建立起一個完整的責任追究機制，針對項目決策評估、決策事項履職記錄、決策過錯認定標準等制定嚴格的制定，進而對相關行為進行追究及嚴厲的處罰，以此來加強高速公路財務內部控制管理的工作效果，提升工作的質量。

同時，加強內部管理各項制度的建設。高速公路財務管理建設有著自己的獨特性，工作種類和工作性質不同要求我們進行內控建設的內容也有著不同，內部控制制度內容極為廣泛：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制等，涉及到企業經營管理的所有方面和所有環節、嚴密的企業內控體系，應該是完整的、有效的。完整性是內部控制的前提，有效性是內部控制的精髓。首先，授權審批制度。一般分為特別授權和常規授權兩種形式。常規授權是指在日常工作管理活動中按照既定的職責和程序進行的管理授權；特別授權是指在特殊情況、特定條件下進行的授權。其次，會計管理制度。根據國家統一的行政事業單位會計制度結合公路管理單位的特點制定切實可行的一套會計管理制度，并不斷健全會計管理制度、國有資產管理機制和責任追究制度。再次，國有資產管理制度。為了提升固定資產的管理水平，筆者認為應該采用日?；芾淼哪Ｊ剑^日常化，就是將整體管理工作明確具體下來，落實到每一個程序、每一個環節、每一個崗位、每一個員工身上，讓員工每天都有資產管理和保護的意識。雖然在當前，公路單位針對固定資產已經配備了相關的管理人員，但是由于沒有確立明確的責任追究制度，也沒有嚴格的控制執行制度，員工對資產的管理一直處于松散的狀態，資產一年盤點一次，賬面不到檢查時候不清理的現象非常普遍。權責分配的日常化，要求員工將這些本職工作貫徹落實到每天的工作中，或者制定科學的時間表，形成有序的資產周期性管理。

三、結語

在高速公路發展的過程中，需要相關單位進行高速公路財務內部的控制管理，以此來降低高速公路建設的成本，提升其經濟效益與利潤，促使高速公路更好更快的發展，保證我國高速公路的健康快速發展。（作者單位為甘肅省武威高速公路管理處永登高速公路收費管理所）