財務外包的利與弊

李特

摘要：隨著經濟全球化和貿易全球化的不斷推動，我國市場經濟得到快速發(fā)展，各企業(yè)之間的內部競爭越發(fā)激烈，但在經濟效益方面的損耗越來越加劇，導致了各企業(yè)應用了必要的手段來有效降低內部的經營成本，來保證企業(yè)的收入與支出達到平衡的局面。因IT服務外包新技術的產生為企業(yè)發(fā)展提供了多元化及全新的發(fā)展策略，故在其基礎上又研發(fā)了財務外包的新興管理模式。財務外包主要指財務工作專業(yè)化的一項分工工作，不但能夠有效減少企業(yè)內部的經濟運營成本，而且能夠降低代理成本與各種隱性成本的經濟損耗，所以財務外包不但是財務領域專業(yè)化發(fā)展的必然產物，而且也成為了企業(yè)發(fā)展領域中的新型之路。本文就我國現(xiàn)階段中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及存在問題，對財務外包的利與弊進行具體的分析。

關鍵詞：財務外包 中小企業(yè) 利弊分析

在我國嚴峻的市場競爭下，各企業(yè)內部為促進其自身的發(fā)展一直在做多方面的努力，就當前大多數中小企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀來看，財務外包作為一種全新的財務管理模式已被廣泛大眾認可且接受，其能夠有效突出各企業(yè)發(fā)展的品牌競爭力和核心理念，也能夠使企業(yè)發(fā)展有效規(guī)避好風險，充分發(fā)揮好自身的優(yōu)勢。但任何事物都具有雙面性，在實施財務外包的過程中也要時刻注意其帶來的負面影響及運用風險，以此來為我國中小企業(yè)走上一條可持續(xù)發(fā)展之路奠定堅實的基礎。

一、現(xiàn)階段中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及存在問題

現(xiàn)階段我國大多數中小企業(yè)都存在時間短、環(huán)境規(guī)模小、就業(yè)人員少和管理技術較低的問題，并且財務制度缺乏健全的體系，導致財務管理處于非常混亂的局面，無法控制。其次，企業(yè)之間并沒有遵循資金循環(huán)流動的規(guī)律，所以企業(yè)管理人員缺乏了一定的價值管理意識。再次，財務會計人員持證上崗的人數較少，以致財務管理的責任沒有落實到位，給其他的企業(yè)單位造成了經濟損失。

具體存在問題有以下幾個方面：

（一）財務管理人員意識缺乏

就我國現(xiàn)階段財務管理人員就業(yè)現(xiàn)狀來看，人才市場上大約有1000萬家的中小企業(yè)設立了財會的崗位，但只有三分之一的企業(yè)在內部財務管理中設置了專門的財務會計人員，其余三分之二的企業(yè)選擇兼職或者業(yè)余的財務人員來為公司管理財務，故這種缺乏專業(yè)財務管理意識的就業(yè)人員是造成財務管理出現(xiàn)混亂的主要因素。

（二）管理模式單一

由于我國中小企業(yè)的數量非常龐大，但是在財務管理中大都使用了相同的管理模式，不僅模式構成單一，而且經營權與所有權都過于傳統(tǒng)化，這就導致了財務部人員對財務管理上的監(jiān)控力度，使得中小企業(yè)在財務管理中出現(xiàn)了混亂，最終極大程度上限制了發(fā)展。

（三）經濟成本投入較少

資金因素是所有中小企業(yè)發(fā)展的主要制約因素，因為企業(yè)的資金來源有限，又缺乏了一定的融資能力，所以企業(yè)在發(fā)展過程中抵抗流動風險的能力較低。其次，大多數的中小企業(yè)把精力都集中在企業(yè)發(fā)展的經營中，大量地投入資源來關注市場上的資源開拓問題，沒有關注到企業(yè)內部的經濟成本與會計核算問題，并忽略了財務部門的機構設置，使其形同虛設，最終導致了企業(yè)內部的財務管理水平低下。

二、財務外包的有利方面

財務外包作為財務管理的有效分支，能夠有效促進中小企業(yè)的發(fā)展。具體體現(xiàn)在：

第一，財務外包能夠有效提升企業(yè)的財務管理水平。在新會計準則的實施下和稅制改革的不斷推動下，企業(yè)內部的會計核算工作和稅務處理工作具有較大的復雜性，很難具備與時俱進的專業(yè)財務管理水準。從市場的總體環(huán)境來看，社會職業(yè)分工越來越細化，服務行業(yè)發(fā)展的種類越來越多，我國金融公司、會計事務所、管理咨詢公司等層出不窮，不但專業(yè)化愈發(fā)增強，而且與財務管理相關的法律法規(guī)也在不斷完善。所以財務外包的使用，可以讓大多數的中小企業(yè)充分利用自身外部優(yōu)勢來提高內部的財務管理水平，凸顯自身的品牌意識和競爭優(yōu)勢，并在短時期內可以有效提高企業(yè)管理人員的決策意識，更好地規(guī)避市場中的經營風險。

第二，一定程度上減少企業(yè)的經營管理成本。由于我國中小企業(yè)存在發(fā)展時間短、環(huán)境規(guī)模小和管理經驗較少的特點，故為了適應不停變化的市場經濟，需要企業(yè)使用先進的管理方式，如推廣信息化、生產自動化和管理程序化等，并需要企業(yè)投入較大的經濟成本與管理成本，這就讓資金運轉困難的小企業(yè)陷入了更加窘迫的境地，大大地增加了企業(yè)內部的經濟成本。所以利用財務外包，不但能夠提高企業(yè)經營成本的靈活性，而且能夠有效減少中小企業(yè)的經濟損耗。

第三，能規(guī)避好財務風險。使用財務外包這一制度能夠將企業(yè)的會計核算工作和績效考核工作區(qū)分開來，不僅降低了人為操控財務數據的機率，提升了會計信息的真實度與可信度，并能最大程度上提高會計信息的質量。而對于我國的中小企業(yè)而言，暫時沒有足夠的能力來解決會計信息的虛假、弊端等問題，所以使用財務外包能夠解決此類問題，并提高會計信息的質量。

三、財務外包的局限方面

雖然財務外包在財務管理方面能夠起到較強的專業(yè)作用，但有利有弊，在執(zhí)行其過程中也會存在局限性。

第一，合作交流不夠、不能順利開展工作。一些中小企業(yè)在使用財務外包時通常會將公司的財務業(yè)務外包出去，當外包機構來了解企業(yè)的財務情況時，大多數的企業(yè)考慮到公司隱私等因素，不能詳細、準確地進行告知，甚至還會隱瞞重要信息，所以造成了外包方不能充分發(fā)揮好本身的職能，并提供最佳的服務，導致財務管理工作不能順利開展。同時，如果企業(yè)因為內部或者外界環(huán)境的原因，中斷了財務外包的服務工作或者更換了外包機構，故不能實現(xiàn)高質量的服務，也不能降低經濟成本。這樣的問題就必須要求企業(yè)要從源頭上選擇合適的財務外包方，即財務專業(yè)性強、知識素養(yǎng)高、社會誠信度高及服務質量高，而財務外包方也應改變自身的觀念意識與服務性能，加強合作的交流與溝通。

第二，財務信息缺乏有效決策。財務信息作為企業(yè)決策的主要依據，當企業(yè)進行財務數據分析與核算時，如果充分了解財務信息，并能夠為管理和決策提供高效的信息服務。但是在把財務外包給財務的專業(yè)機構后，企業(yè)必須在每項決策前與外包機構進行了解與溝通，以此規(guī)劃好企業(yè)的財務狀況，但在其過程中需要耗費大量的時間與精力，還可能出現(xiàn)溝通不到位的情況，所以會直接增加公司的決策風險，使其承擔不必要的麻煩。

第三，商業(yè)信息泄露風險大。因為財務外包涉及的人員較多，所以商業(yè)機密的泄露成為了財務外包面臨的最大風險[7]。主要原因在于財務外包機構對于企業(yè)客戶方的商業(yè)信息沒有采取嚴格的保密措施，并對內部機構人員沒有實施責任追究制，這些因素都能一定程度上地導致商業(yè)信息出現(xiàn)泄露，所以企業(yè)應當確定并準確財務外包服務的范圍，對于內部較為機密和重要的商業(yè)信息，應當選擇內部人員進行財務管理，以此來規(guī)避商業(yè)信息的泄露風險。

四、結束語

綜上所述，根據我國中小企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀及存在問題，主要指財務管理人員意識缺乏、管理模式單一和經濟成本投入較少。本文提出了財務外包的有利方面，即能夠有效提升企業(yè)的財務管理水平，一定程度上能夠減少企業(yè)的經營管理成本，而且能規(guī)避好財務風險，是現(xiàn)階段中小企業(yè)突出品牌意識和核心競爭力的主要手段。但是在財務外包的過程中也有對應的局限性，即合作交流不夠、不能順利開展工作；財務信息缺乏有效決策和商業(yè)信息泄露風險大，這就要求中小企業(yè)能夠加強與財務外包方的交流和溝通，明確財務外包服務的范圍，最終提高我國中小企業(yè)內部的財務管理效率。

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