強化資金管控能力、助推企業集團業務發展

張成宏

摘要：企業資金管理要以現金流管理為基礎，以預算管理為抓手，通過資金集約化管理手段，利用好國際、國內兩個“資金池”，提高企業集團整體資金使用效率；同時，要拓寬融資渠道，創新融資手段，在降低融資成本的同時，提高融資計劃與資金使用計劃的有效銜接，管控好融資規模；另外，資金管理要做好風險管理工作，才能確保資金安全。

關鍵詞：資金 管控 融資 風險

我們經常聽到“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心”。然而，如何加強資金管理工作，進一步提高企業集團整體資金管理水平，不斷優化資金運營管理能力，強化資金管理手段和風險管理意識，為企業核心競爭力再上新臺階提供持續資金保障是每個企業所面臨的重要課題。

就目前企業集團的資金管理來說，除了傳統意義上的銀行賬管理、貨幣資金流入流出管理，還包括票據管理、融資管理、擔保管理、外匯業務管理、風險管理等。下面，筆者就如何做好企業集團資金管理談幾點看法。

一、加強現金流管理，提高資金管控和運營能力，確保經營活動凈流量年度目標如期實現

高度重視企業資金流管理，強化“現金為王”理念。各部門及企業要加強資金源頭管理，強化“開源節流”意識，要將資金回籠、資金占用、使用效益等指標納入對相關責任人的考核體系中，尤其是在目前實體經濟活力不足、資金緊張的情況下，要嚴格明確資金回籠、管理、使用的主體責任，督促銷售部門加大結算和債權清收力度，督促采購、物資管理等部門加大物資采購效率，降低“兩金”對資金的占用，牢固樹立“現金為王”理念；同時，合理安排、使用資金，確保經營活動收支平衡，提高經營活動現金流的充裕度，確保經營活動凈流量目標如期實現。

強化資金預算管理，嚴格按照“以收定支”原則使用資金，將資金預算管理融入資金管理的全過程，重視資金預算的過程控制，加大資金預算管理的考核力度；要通過加強和完善預算編制、執行、監督、考核體系建設，將預算管理真正變成資金管理的重要工具和抓手，確保資金預算管理目標落到實處。

加強現金流基礎管理工作，企業集團要加強對下屬成員單位資金管理基礎工作的檢查、指導，重點關注基層核算單位的基礎管理工作，要在規范現金流核算基礎上，提高各項資金管理基礎工作及資金管控能力。

強化企業總部資金管控能力，提高資金集中管理能力。總部要以“規范化、標準化、精細化”為核心目標，努力提高資金歸集水平，優化資金配置和調控能力，盤活內部存量資金，加大內部資金調劑周轉力度，提高整體資金運行效益。另外，要推動建立企業資金管理共享平臺，在資金集中管理基礎上，實現統一結算、統一支付、統一融資、統一票據管理、統一風險管理等資金統一管控能力。

二、強化資金集約化管理，努力拓寬資金集中管理的深度和范圍

隨著國家“一帶一路”的推進實施，更多的企業將實現跨國經營，因此，在進一步提高國內資金集約化管理的深度的同時；要努力提高國際業務資金的統一管控能力，加強對境外資金的調控能力，擴大資金集中的范圍。通過不斷完善高度集中、統一管理的資金管理體系，利用好企業集團國內、國外兩個“資金池”作用，努力實現互聯互通，提高整體資金使用效率。

三、拓展融資渠道，優化融資結構，降低融資成本

這些年來，融資渠道單一、融資成本高、融資難一直是困擾企業的一個難題，隨著國家金融改革的大力推進，企業可以使用的融資工具、融資手段日益豐富。

要在傳統融資渠道基礎上，積極研究創新融資模式，尤其是要綜合運用一攬子金融手段來解決企業融資問題，如信用證、應付賬款保理、賣方信貸等，拓寬資金來源渠道，降低融資成本。

要充分利用好境外融資手段，當然，在降低融資成本的同時，要注意匯率風險防范。

要認真做好融資計劃和資金安排計劃的有效銜接，提高內部資金配置能力，避免資金閑置，提高資金使用效率，降低財務費用在成本費用中的比重。

四、強化資金風險管理，提高風險防范能力

加強資金鏈風險管理。建立資金管理內部控制制度，加強對重點領域、重點環節資金的監督檢查，嚴控現金流異常情況，保證資金流持續、穩定、安全，確保資金鏈安全。

加強擔保風險管理，降低或有風險。嚴格控制對外擔保，時刻關注并嚴格控制存續期內對外擔保的風險，到期及時予以解除。

加強票據管理，尤其是要加強取得票據的管理，從票據審核、接收、管理、貼現、兌付等各環節強化風險管理；要完善票據管理體系，統一管理，規范核算，接收外來票據時，最好不要接收商業承兌匯票。

加強貨幣資金安全風險管理。一是要加強日常資金安全管理，嚴格按照財務基礎工作規范加強現金管理基礎工作，財務辦公場所的安全防護措施要到位，出納提現要采取必要的保護措施，不得違規存放大額現金；二是嚴格執行銀行賬戶管理規定，控制銀行賬戶開戶數量，嚴禁發生出租、出借銀行賬戶等行為，加強銀行賬戶銷戶備案管理；三是嚴格堅持貨幣資金業務不相容崗位相互分離、制約、監督原則，會計崗位與出納崗位必須分設，財務印鑒分開保管等要求要嚴格執行。

加強外匯風險管理。一是要關注境外外匯資金特別是境外當地幣的損失風險，根據具體國家、具體項目的實際情況，制定因自然災害、外匯管制、政治動亂、戰爭等外部因素可能帶來的外匯資金損失風險的相關防范措施和預案；二是密切關注分析主要國際自由貨幣的匯率走勢，利用套期保值、保險、掉期等外匯風險防范手段，努力降低或鎖定匯率波動造成的損失。

五、加快資金管理信息化建設，為企業集團提供決策支持

企業集團要充分利用虛擬機、云計算、多線程等技術，不斷優化資金信息系統架構和應用架構，建立統一的數據基礎平臺，實現對企業信息、賬戶信息、融資擔保信息、資金交易信息、外匯信息等數據的集中管理，不斷提升系統效能優化，建立統計查詢、數據治理長效機制，不斷提升資金管理的查詢效率、執行效率和風險控制能力，為企業決策提供及時、高效、完整的信息支持。

六、加快資金管理隊伍建設，提升資金管理人才核心能力，要努力培養一支懂金融、懂財務、懂業務的綜合性資金管理人才隊伍

總之，資金管理是企業管理的永恒主題，如何把資金管理當作財務管理和企業管理的中心任務重視起來，并始終貫穿于企業經營的整個過程，使資金管理融入企業經營管理的各個方面，提高資金的有效利用和價值最大化，才能保證資金安全，提高資金的使用效益，為企業集團的可持續發展提供可靠保障。