關于新經濟環境下中小企業財政稅收政策探討

于雷　河南省地質調查院

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關于新經濟環境下中小企業財政稅收政策探討

于雷河南省地質調查院

摘要：中小企業是促進我國經濟發展的中堅力量，中小企業的發展情況直接影響著我國的整體經濟發展水平。然而我國的中小企業在發展過程中存在一定的問題，尤其是財政稅收問題，研究中小企業財政稅收政策具有十分重要的現實意義。本文以新經濟環境下中小企業財政稅收政策為研究對象，探討了中小企業稅收政策的創新措施，希望可以為相關人員提供一定的參考。

關鍵詞：中小企業財政稅收創新

前言

改革開放政策實施以來，我國發生了翻天覆地的變化，經濟飛速發展，社會不斷進步。相關數據統計結果顯示，中小企業對我國經濟的貢獻度已經達到了60%。上述數據充分說明中小企業在我國經濟中的重要地位，中小企業的發展直接影響著我國的整體經濟發展水平。現階段，我國的中小企業在發展中存在著一些問題，尤其是稅收問題，這嚴重限制了中小企業的發展。

現階段，全球化的浪潮席卷而來，國際形勢十分復雜，這對我國的經濟形勢也造成了一定的影響。我國的勞動力數量雖然多，但是質量比較差，中小企業的規模較小，好多企業的結構都不夠科學。在國際化的形式之下，中小企業對國外企業的了解不夠充分，在激烈的市場競爭中沒有優勢可言。在這種情形之下，中小企業未能找到科學合理的財政稅收發展途徑，從而使得各種財政稅收問題不斷出現，這極大的限制了中小企業的發展和壯大。本文以新經濟環境下中小企業財政稅收政策為研究對象，首先介紹了新經濟環境下中小企業稅收政策的發展現狀，然后分析了新經濟發展環境下企業創新財政稅收政策的意義，接下來討論了現階段中小企業財政稅收存在的主要問題，最后探討了中小企業稅收政策的創新措施。

一、新經濟環境下中小企業稅收政策的發展現狀分析

改革開放政策極大的促進了我國中小企業的發展，近年來我國的中小企業如雨后春筍般出現，并逐漸成長。在新的時代背景下，我國的中小企業已經成為了國民經濟中的重要組成部分，我國十分重視中小企業的發展情況。

21世紀的經濟發展模式和傳統模式相比有很大的不同，現階段人們追求的是綠色化的經濟發展步伐。我國的中小企業必須時刻關注世紀經濟動態，順應時代的發展而不斷改進自身，這樣才能獲得長遠的發展。總的說來，我國的中小企業還處于發展時期，企業體制不夠科學，市場競爭力比較弱，沒有辦法和一些完善的大企業抗衡。

在新的經濟形勢下，我國中小企業在發展過程中存在一些問題，主要包括：第一，創新能力比較弱，開發新產品和新技術的能力比較弱；第二，企業的管理體系不夠科學合理；第三，政府為了促進中小企業的發展，為他們提供了一定的稅后優惠政策，但是這些政策也無法真正解決中小企業的實際問題；第四，融資難度比較大；第五，資金周轉困難等等。

二、新經濟發展環境下企業創新財政稅收政策的意義

本文中的新經濟發展環境指的也就是當前全球所追求的綠色化經濟，具體來將綠色化的經濟發展模式主要包括兩方面的內容：第一，發展低碳經濟；第二，推廣綠色經濟規劃。為了不被時代淘汰，我國中小企業必須適應世界經濟發展規律，發展綠色化的經濟。

總的說來，影響中小企業發展的因素有很多，其中最為重要的就是國家的財政稅收制度。在新的經濟發展環境中，我國的經濟市場也發生了一定的變化，匯率波動比較大，原材料的價格和勞動力成本之間的差值逐漸增加。在這種情況之下，企業必須十分關注勞動力費用和企業成本問題。此外，在稅收政策的影響之下，企業還需要考慮稅收問題。我國中小企業的規模相對較小，資金不是十分充足，融資難度較大，抵抗風險的能力也相對較弱。為了促進中小企業的發展，我國政府應該從財政稅后的角度給予適當的支持和鼓勵，對現行的稅率進行適當的調整，對現行的稅收制度進行科學的改進，從而在一定程度上減輕中小企業的稅收壓力，保證中小企業的健康發展。中小企業的發展可以有效的促進我國經濟的整體發展，提升我國的經濟實力。

三、當前中小企業財政稅收存在的問題

（一）鼓勵中小企業創新的稅收優惠體系不完善

中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，我國十分重視中小企業的發展。為了扶持中小企業的發展，減小發展中的阻力和障礙，我國政府為中小企業提供了一定的稅收優惠政策。但是，總的說來我國現階段的稅后優惠體系存在一定的缺陷，未能和中小企業的實際發展情況向匹配，這導致現有的稅收優惠政策未能發揮預期作用，未能有效的促進中小企業的發展和進步。

具體來講，我國現行的稅收優惠政策是一個覆蓋面十分廣闊的復雜體系，現階段存在的主要問題體現了寬松方面。就高新技術企業而言，我國政策為他們提供的優惠政策主要體現在企業所得稅上面，適當的降低了高新技術企業的所得稅。此外，如果一個高新技術企業出現了虧損，此時國家還為其提供五年遞延的補償。但是和高新技術企業相關的其他方面國家沒有提供優惠政策，企業員工的個人所得稅需要按照國家標準上繳，企業固定資產和技術研發的投入費用也按照國家標準進行處理，高新技術企業進口的先進設備需要按照國家標準上繳關稅等等。此外，我國也未能在新興產業中推廣流轉稅。

（二）企業財務人員對國家財稅政策認識不夠

在企業的財務管理中，財務人員的作用是非常重要的，財務人員的能力和素質直接影響著財務工作的質量。我國中小企業的規模相對較小，企業員工數量不多，有些中小企業財務人員的水平較低，只能做一些基礎的財務工作，無法從企業發展的角度，為企業領導制定發展戰略提供財務上的意見和建議。財務稅收是每一個企業都必須面臨的問題，有些中小企業的財務人員對國家的稅后制度和政策不夠了解，在處理財務稅收問題時未能構建科學的財務稅收風險管理體系，未能正確利用國家提供的稅收優惠政策。在這種情況下，企業的發展就會受到一定的影響。

（三）財政稅收科技投入的結構不盡合理

創新是企業發展的動力，我國非常重視創新工作，為創新工作提供了大力的支持。總的說來國家比較重視高等院校和科研單位的創新工作，為他們投入了大量的資金，但是對中小企業創新工作的投入比較少。現階段，我國在進行科技創新資源配置時，首先考慮的是科研單位，將絕大部分的資金都投給了科研單位，將很小部分的資金投給了中小企業。這嚴重打擊了中小企業的創新熱情，從而使得中小企業的創新工作止步不前。企業在開發新技術和新產品時需要大量的人力、物力和財力資源，中小企業用于周轉的資金有限，融資難度也比較大，如果用于研發的資金投入過多，就會影響企業的正常運行。

此外，現階段我國十分重視對高新科學技術的研發，為研發過程投入了大量的資金，但是實際為企業帶來利潤的是真正的產品和生產過程，高新技術需要進一步轉化為生產能力才能促進企業的發展的進步。我國忽視了技術到生產能力的轉化這一重要過程，也未能根據實際的市場需求情況來科學的調整收稅優惠政策。

四、中小企業稅收政策的創新分析

（一）建立健全稅收優惠政策

眾所周知，經濟基礎決定上層建筑，我國要想獲得不斷的進步就必須重視經濟發展，不斷促進經濟的持續發展。現階段，我國中小企業越來越多，中小企業也變得越來越重要。如何從財務稅收的角度促進中小企業的發展是人們十分關注的問題，筆者我國政府首先需要做的工作就是進一步健全現有的稅收優惠政策，具體做法如下：

第一，從宏觀調控的角度為中小企業的發展創造市場，并完善相關稅后優惠政策；第二，進一步加大可以享受稅收優惠政策的企業范圍；第三，進一步加深對中小企業的稅收優惠政策；第四，適當降低中小企業的營業稅和增值稅等等。

總的說來，為了更好的促進中小企業的發展，我國應該盡可能的降低中小企業的稅務負擔，并給予他們科學合理的稅后優惠政策，這樣才能達到扶持中小愜意發展的目的。

創新是企業進步的原動力，我國應該鼓勵中小企業的創新行為，支持中小企業的研發工作。首先，為中小企業提供合理的資金支持，鼓勵中小企業開展研發工作，同時減輕他們的經濟負擔；其次，為中小企業提供一定的技術支持，協助中小企業完成與產品和技術相關的科研工作。政府和資金和技術扶持行為是可以得到回報的，中小企業的發展可以有效的促進我國經濟的整體發展。

（二）對企業創新優惠政策的分析

目前我國中小企業的生存空間比較有限，發展前景不是很樂觀，如果國家不提供一定的援助，那么中小企業的未來將會一片黑暗。政府要想對中小企業提供有效的扶持，必須做到對癥下藥，必須對中小企業的現狀進行透徹的了解和分析。認識到中小企業在發展中的優勢，了解中小企業在發展中的不足之處，明確中小企業在財務稅收方面遇到的問題和障礙。然后根據實際情況采取有效的措施，具體包括為中小企業提供資金支持和技術支持，對中小企業的發展前景進行宏觀的規劃，為中小企業構建一些新的優惠政策等等。只有這樣才能真正的為中小企業帶來幫助，促進中小企業的發展和進步。

此外，政府在為中小企業提供資金支持時一定要對企業進行細致的審查，保證資金流入真正需要的企業。在制定創新優惠政策時，也必須堅持公平公正的原則，避免將中小企業帶入一種非正常競爭的狀態。

在政府的扶持之下，中小企業的發展前景不再黯淡無光。隨著時間的推移，中小企業會逐漸走上正常的發展的道路，此時政府需要為那些發展速度相對較快的企業提供額外的稅收優惠政策。尤其是那些高新技術企業，政府需要適當調整對高新技術企業的稅收標準。對那些實力比較弱的中小企業，政府需要提供一定的幫助，具體來講包括大幅度降低稅后標準，只收取原標準的一半等等。

（三）完善員工個人所得稅政策

企業員工對企業發展具有重要影響，政府應該通過調整個人所得稅來為中小企業提供稅收優惠。適當降低中小企業員工的個人所得稅，這樣就可以在一定程度上增加員工的個人收入，從而提高員工的工作熱情和積極性，提高工作效率，進而有效的提高企業的整體效率，促進企業的發展。此外，中小企業必須構建完善的獎罰體系，在約束員工的行為的同時，也可以激發員工的潛能。

（四）建立健全企業營業稅優惠政策的分析

營業稅是中小企業稅收負擔的重要組成部分，我國政府可以適當的調整中小企業營業稅的標準，減輕中小企業的稅收負擔。另一方面，為了更好的促進中小企業的發展，政府還需要適當的幫助中小企業解決融資困難的問題。政府可以大力鼓勵企業和個人對有潛能的中小企業開展投資行為，幫助中小企業獲得周轉資金。此外，有些中小企業需要政府的特殊關注，此時政府可以采取一些特別的措施來扶持這些企業。具體來講包括：為中小企業的知識產權提供有效的保障，鼓勵中小企業的創新行為等等。

五、結語

在新的時代背景下，我國的中小企業已經成為了國民經濟中的重要組成部分，中小企業的發展影響著我國的整體經濟發展水平。現階段，我國中小企業在發展中存在著一定的問題，其中最為主要的問題來源于財務稅收方面。本文以新經濟環境下中小企業財政稅收政策為研究對象，探討了中小企業稅收政策的創新措施，希望可以為相關人員提供一定的參考。

參考文獻：

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