如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理

◇班聰聰

?

如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理

◇班聰聰

10.13999/j.cnki.scyj.2016.03.023

當(dāng)前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為我們電力企業(yè)的一項(xiàng)十分迫切的任務(wù)。提高經(jīng)濟(jì)效益有兩條途徑：一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看這是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必經(jīng)之路，但這需要投入大量的資金，對(duì)多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)是受到各種條件制約的。二是從管理中要效益。從當(dāng)前的實(shí)際情況看，把管理工作抓上去，向管理要效益，則是投入少、產(chǎn)出大的一條生財(cái)之道。

在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。因而電力企業(yè)要積極應(yīng)對(duì)全球化的金融危機(jī)，只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的突出問(wèn)題

目前企業(yè)資金管理還存在一些問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。突出表現(xiàn)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。這些問(wèn)題同樣在我們電力企業(yè)身上也或多或少的存在，其表現(xiàn)主要有以下三個(gè)方面：

（一）信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。然而，目前相當(dāng)多企業(yè)的信息不透明、不對(duì)稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國(guó)80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理的效果。

（二）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。目前國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)作環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。

（三）資金散亂，使用效率低下。目前，企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象比較普遍，一些專業(yè)公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來(lái)就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。

二、電力企業(yè)資金管理和控制的重點(diǎn)

電力企業(yè)的資金管理作為一種管理工作，在當(dāng)前新形勢(shì)下，有了更高的要求，就是需要提高資金使用效益和變現(xiàn)能力，努力促使資金加速周轉(zhuǎn)。為適應(yīng)這個(gè)新趨勢(shì)，資金管理可主要從以下三個(gè)方面入手。

（一）核定資金系統(tǒng)的管理。電力企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法，確定資金的合理需要量，這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。如何確定資金的合理需要量是其中的關(guān)鍵點(diǎn)，也是難點(diǎn)。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)穩(wěn)健原則角度來(lái)說(shuō)，編制資金計(jì)劃是解決此問(wèn)題較好的方法。一個(gè)合理的資金計(jì)劃，應(yīng)是在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，努力挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力，積極組織投入，節(jié)約支出，通過(guò)資金收支的平衡、物資供需的平衡、營(yíng)銷環(huán)節(jié)的綜合平衡，以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以部門計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行編制，加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，分析資金動(dòng)態(tài)，根據(jù)計(jì)劃，核定需要，可使資金的使用達(dá)到最優(yōu)化。

（二）籌集資金系統(tǒng)的管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，自然會(huì)出現(xiàn)自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面企業(yè)應(yīng)對(duì)電費(fèi)賬款加強(qiáng)收現(xiàn)，另一方面就是從企業(yè)外部籌措資金。電力企業(yè)可以利用自己良好的信譽(yù)，積極爭(zhēng)取國(guó)家政策支持，通過(guò)貸款、融資、引進(jìn)外資、發(fā)行債券等途徑來(lái)增加可利用資金，并充分利用企業(yè)內(nèi)部之間資金供應(yīng)與使用的時(shí)間差，調(diào)度資金，節(jié)約支出，提高資金的使用效益。

（三）運(yùn)用資金系統(tǒng)的管理。這是資金管理中最具實(shí)質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運(yùn)用資金的目的，就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤(rùn)。一是要用好現(xiàn)有資金。現(xiàn)在始終圍繞著電力財(cái)會(huì)工作人員的一個(gè)最大問(wèn)題，除在計(jì)劃、決策等宏觀的方面力求有所突破以外，財(cái)會(huì)人員對(duì)資金運(yùn)用項(xiàng)目的審定要變單純的“把關(guān)”為直接參與。變事后“監(jiān)督”為立項(xiàng)決策，加強(qiáng)預(yù)見(jiàn)性，減少盲目性，重點(diǎn)應(yīng)放在加強(qiáng)內(nèi)部管理，挖掘資金潛力上，力爭(zhēng)做到：①抓好清欠，及時(shí)回收，堅(jiān)持“按月催收電費(fèi)”原則，提高資金回籠率。②物料采購(gòu)要集中管理，壓縮采購(gòu)的在途資金。③對(duì)存貨等沉淀資金，清倉(cāng)查庫(kù)，調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)。④在新項(xiàng)目和對(duì)外投資上要先進(jìn)行可行性研究，避免決策失誤。⑤是要優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，合理調(diào)配資金。

三、如何加強(qiáng)企業(yè)資金的管理和控制

長(zhǎng)期以來(lái)電力企業(yè)在強(qiáng)化資金的集中管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理手段等方面，做了許多有益的探索，也取得了積極成效，其中一些做法值得借鑒。

（一）實(shí)施資金的集中管理，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1．完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對(duì)下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。結(jié)算中心一個(gè)口子對(duì)銀行，下屬單位除保留日常必備的專用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮了結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用。通過(guò)結(jié)算中心對(duì)資金的運(yùn)作，有效地解決了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部融資的問(wèn)題，降低了下屬企業(yè)向銀行貸款的需求，減少了財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出，實(shí)現(xiàn)了整個(gè)集團(tuán)企業(yè)之間減少資金沉淀，最大限度地發(fā)揮資金的使用效益，使整個(gè)集團(tuán)的資金配置達(dá)到最優(yōu)。并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，對(duì)不同的下屬企業(yè)根據(jù)不同的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)性質(zhì)科學(xué)地核定在集團(tuán)內(nèi)部允許透支的最大限額，即能保證資金的調(diào)劑使用，又減少了銀行風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造了新型的銀企關(guān)系。

2．加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。有的企業(yè)樹立了“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3．推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。

（二）以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段

健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理，達(dá)到了“統(tǒng)一計(jì)算機(jī)平臺(tái)，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的要求，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)，使企業(yè)可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報(bào)表的弊端，保障了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高了管理決策的水平。財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。目前我們電力企業(yè)已經(jīng)完成erp系統(tǒng)的上線工作，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化，進(jìn)一步促進(jìn)和完善我們的資金管理和控制。

由于經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，企業(yè)資金管理也要隨之變革，必須建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法，做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益。從資金來(lái)源和資金運(yùn)用中找出最佳經(jīng)濟(jì)效益，提高資金管理的科學(xué)性，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作邁上新的臺(tái)階。

（作者單位：鄭州供電公司）