財政存量資金的隱情與盤活

□ 錢　敏

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財政存量資金的隱情與盤活

□ 錢敏

2014年底預算內資金平衡情況：銀行存款21.9億元，暫付款15.9億元，資產合計37.8億元；暫存款24.7億元，借入款10億元，與上級往來及預算周轉金2.4億元，負債類合計37.1億元；結余0.7億元。負債及結余類合計37.8億元。暫存款24.7億元，其中銀行存款只有21.9億元，余2.8億元已被暫付款所挪用。暫付款15.9億元來源：借入款10億元，挪用暫存款2.8億元、與上級往來款及預算周轉金2.4元、結余資金0.7億元。

某市（縣）財政存量資金看似巨額，實際可用的不足16%，財政存量資金都用哪去了？綜合其2013年、2014年底預算資金平衡情況表明：財政存量資金實際上已被暫付款挪用，實際可用的財政存量資金很少或幾乎沒有。

某市（縣）清理財政存量資金核銷暫付款（歷年建設性隱形赤字）的實質——“暫付款”（歷年建設隱性赤字）是沒有預算安排已經支付應列未列的支出。清理出來的財政存量資金是2013年前的本級專項以及上級專項，經過預算安排人大審批，有具體用途。這樣處理的實質就是將沒有經過預算安排人大審批的事項，名正言順地擠占專項資金。

三、減少暫付款的路徑

《關于進一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》（財預[2013]372號）第八條規定，要“建立財政暫付款、暫存款定期清理機制。各級財政部門每年要定期組織清理本級財政暫付款、暫存款，省級財政部門加強對省以下財政部門的督促和指導，并將上年清理暫付款、暫存款情況及時報我部備案。2013年和2014年底，財政暫付款要在上年的基礎上分別壓縮10%以上和30%以上；財政暫存款每年要在上年的基礎上只減不增”。某市（縣）2014年底暫存款余額24.7億元，比2013年底暫存款余額增加2億元，增幅8.85%；暫付款余額15.9億元，比2013年底暫付款余額增加2億元，增幅14.65%，暫存款及暫付款均有增無減。

減少暫付款的具體措施：一方面，清理現行財政對外借款。要加大清理力度，依法抓緊向借款單位催款，督促履行還款責任。有資金來源的財政對外借款，抓緊調整追加預算，辦理轉列支出手續，按程序盡快核銷；沒有資金來源的財政對外借款，要區分情況、分類處理，采取抵扣轉移支付和財政撥款資金、列入地方政府性債務、按規定程序核銷等方式予以解決。另一方面，嚴禁違規新增財政對外借款。嚴格執行《預算法》及《實施條例》，按照批準的年度預算和用款計劃撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，嚴禁違規對非預算單位及未納入年度預算的項目借款和墊付財政資金。違反法律法規規定的，將按照有關規定，追究有關人員責任。第三，對于地方政府當年沒有能力安排，經國務院批準，公益性事業發展可編列赤字預算。經國務院批準，地方一般公共預算為沒有收益的公益性事業發展可編列赤字，通過舉借一般債務予以彌補，地方政府一般債務規模納入限額管理，由國務院確定并報全國人大或其常委會批準；地方政府性基金預算為有一定收益的公益性事業發展可舉借專項債務，地方政府專項債務規模納入限額管理，由國務院確定并報全國人大或其常委會批準。

（作者單位：湖北省赤壁市財政局）

借入款4.7億元，挪用暫存款9億元、與上級往來款及預算周轉金0.1億元、結余資金0.1億元。