財務(wù)人員網(wǎng)絡(luò)“精準(zhǔn)”詐騙案成因分析及對策研究

關(guān)紹云，鄭麗坤，曲永鑫，師慧穎

（哈爾濱商業(yè)大學(xué)，黑龍江哈爾濱150028）

財務(wù)人員網(wǎng)絡(luò)“精準(zhǔn)”詐騙案成因分析及對策研究

關(guān)紹云，鄭麗坤，曲永鑫，師慧穎

（哈爾濱商業(yè)大學(xué)，黑龍江哈爾濱150028）

網(wǎng)絡(luò)詐騙是經(jīng)濟(jì)、金融與網(wǎng)絡(luò)、通訊、計算機(jī)技術(shù)一體化的普及帶來的產(chǎn)物，具有隱蔽性強(qiáng)、匿名性、調(diào)查取證難、處罰力度輕、低投入、低風(fēng)險、高回報等特點(diǎn)。針對財務(wù)人員設(shè)計的“精準(zhǔn)”詐騙，由于獲利大且快，使財務(wù)人員成為犯罪分子的首選目標(biāo)，犯罪案例呈上升趨勢。從行業(yè)性質(zhì)、個人安全信息素養(yǎng)和財務(wù)安全管理等五個方面對“精準(zhǔn)”詐騙案的成因進(jìn)行分析并提出了應(yīng)對的措施。

財務(wù)人員；網(wǎng)絡(luò)；安全；詐騙

網(wǎng)絡(luò)詐騙具有鮮明的網(wǎng)絡(luò)時代特點(diǎn)，是經(jīng)濟(jì)、金融與網(wǎng)絡(luò)、通訊、計算機(jī)技術(shù)一體化的普及帶來的產(chǎn)物，具有隱蔽性強(qiáng)、匿名性、調(diào)查取證難、處罰力度輕、低投入、低風(fēng)險、高回報等特點(diǎn)，這幾年成為犯罪分子常用的手段。早期，犯罪分子一般采用漫天撒網(wǎng)、廣種薄收的方式，由于公眾安全意識弱，防范能力不強(qiáng)，詐騙成功幾率也不低。[1]但隨著我國對網(wǎng)絡(luò)安全存在的各種問題的重視，這類問題的宣傳力度的加大，使得犯罪分子得手越來越困難?！熬珳?zhǔn)”詐騙是目前比較新型的詐騙形式，而財務(wù)人員在這類詐騙中成為最主要的受害者。

“精準(zhǔn)”詐騙是違法犯罪分子利用網(wǎng)絡(luò)病毒、數(shù)據(jù)泄露、大數(shù)據(jù)分析等多種方式盡可能多地掌握被害人的信息，從而“量身定做”地設(shè)計騙局，誘騙被害人上鉤。騙子掌握的個人信息越多，就越容易取得被害人的信任，詐騙活動也就越容易獲得成功，其欺騙性更大，靶向性更強(qiáng)。[2]

一、“精準(zhǔn)”詐騙案的特性分析

（一）數(shù)額巨大

犯罪分子利用網(wǎng)絡(luò)設(shè)計的針對財務(wù)人員“精準(zhǔn)”詐騙案呈上升趨勢，案值巨大，令人觸目驚心。據(jù)統(tǒng)計，目前損失超過1000萬元的網(wǎng)絡(luò)詐騙案均由從事單位財務(wù)工作人員造成。2013年10月，上海市一單位財務(wù)總監(jiān)被騙2085萬元；2014年3月，河南省一單位會計被騙3866萬元；2014年5月，湖北省一單位財務(wù)部負(fù)責(zé)人被騙1699萬元；2014年8月，黑龍江省一單位被騙1200萬元。2015年12月，深圳能源公司財務(wù)李某被騙3505萬元。2015年12月，貴州都勻縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)建設(shè)局出納員楊某被不法分子冒充公檢法工作人員騙走公款1.17億元。2016年3月，廣東省一財政局出納員被騙走公款1786萬元……。[3]財務(wù)人員被騙金額在十幾萬、上百萬的則更多。

（二）社會危害嚴(yán)重

目前網(wǎng)絡(luò)詐騙特別是“精準(zhǔn)”詐騙一般都屬于“非接觸式”犯罪，過程環(huán)環(huán)相扣，很難留下詐騙的確鑿痕跡，其隱蔽化作案、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、企業(yè)化運(yùn)作、跨境跨國犯罪的特點(diǎn)，使得破案幾率低，資金追回的可能性小。財務(wù)人員掌管企事業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，“精準(zhǔn)”詐騙一旦成功，企事業(yè)單位資金鏈斷裂，工程無法正常開工，款項(xiàng)無法正常撥付，工資無法發(fā)放……，必將影響企事業(yè)單位的正常的工作秩序，增加了社會不穩(wěn)定風(fēng)險。[4]而這種詐騙方式由于來錢快、獲利大，促使犯罪分子冒險做案、紛紛效仿，形成惡性循環(huán)，吞噬著社會誠信的基礎(chǔ)，造成人與人之間信任的危機(jī)，正常的社會交往受到影響，其社會危害性更嚴(yán)重。

二、財務(wù)人員“精準(zhǔn)”詐騙案的成因分析

（一）職業(yè)特權(quán)及從業(yè)人員廣為犯罪公子提供前提條件

相對于有限的個人資產(chǎn)而言，財務(wù)人員手中具有掌管大量資金的特權(quán)，一旦上當(dāng)受騙，可以使犯罪分子獲得更大的效益。從目前詐騙損失來看，基本上都是以“萬”作為數(shù)量單位，目前損失超過1000萬元的網(wǎng)絡(luò)詐騙案均由從事單位財務(wù)工作的人員造成。另外，財務(wù)工作是從業(yè)人員最廣的一個行業(yè)，每個單位都需要配備，又掌握財務(wù)特權(quán)，因此財務(wù)人員成為了詐騙分子的首選目標(biāo)。

（二）財務(wù)人員信息安全素養(yǎng)低為犯罪分子提供方便條件

信息技術(shù)的飛速發(fā)展，使得財務(wù)工作信息化、網(wǎng)絡(luò)化的使用范圍越來越廣，財務(wù)人員通過多年的工作、學(xué)習(xí)、經(jīng)驗(yàn)積累，具有了很強(qiáng)的加工、信息處理及解決問題的信息素養(yǎng)。但在安全性方面，更多的是強(qiáng)調(diào)管理制度的制訂和技術(shù)的布防，而對于整個過程中實(shí)施的人的信息安全的意識、信息安全的技能和知識等方面則弱了很多，如密碼設(shè)置過于簡單以及長期不更換，個人信息的泄露造成信息安全隱患，為“精準(zhǔn)”詐騙埋下了炸彈。[5]對網(wǎng)絡(luò)的匿名性、欺騙性的風(fēng)險認(rèn)識不足，對于類似于冒充行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、銀行機(jī)構(gòu)部門詐騙電話、短信，或者虛假的社交網(wǎng)絡(luò)認(rèn)識不足，使財務(wù)人員更易落入騙子的陷阱。技術(shù)的防范能力弱，相關(guān)的培訓(xùn)和教育重視程度不夠，為犯罪分子提供可乘之機(jī)，使詐騙屢禁不止。

（三）財務(wù)安全管理的漏洞為犯罪公子提供可趁之機(jī)

在實(shí)際的財務(wù)工作中，一些政府部門、企事業(yè)單位財務(wù)管理制度形同虛設(shè)，管理混亂；有的單位出納和會計職業(yè)保護(hù)意識差，轉(zhuǎn)賬、匯款不履行必要的核實(shí)和報批程序；有的中小企業(yè)或私人公司財務(wù)制度不規(guī)范，財務(wù)人員崗位設(shè)置不科學(xué)合理，公司賬戶是財務(wù)人員的個人賬戶等各種財務(wù)安全管理中的漏洞，使得“精準(zhǔn)”詐騙最終得逞。

三、防范“精準(zhǔn)”詐騙案的對策

雖然財務(wù)人員被騙屬于個案，也許是偶然因素所致，但是如此多的財務(wù)人員被騙，也反映出該行業(yè)從業(yè)人員的一個危機(jī)。政府、企業(yè)和個人共同發(fā)揮作用做好有效防范，是應(yīng)對這場危機(jī)的關(guān)鍵。

（一）發(fā)揮政府主導(dǎo)、多方聯(lián)動的作用

公安、立法、宣傳、監(jiān)管等各職能部門多方聯(lián)合行動，充分發(fā)揮政府自身的主導(dǎo)作用。公安機(jī)關(guān)從偵查、接警、研判等工作入手，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)打擊網(wǎng)絡(luò)犯罪的有效方式，提高辦案效率；立法機(jī)關(guān)要逐步完善法律法規(guī)，界定在制止詐騙行為、追回贓款等各個環(huán)節(jié)的判責(zé)標(biāo)準(zhǔn)與處理細(xì)則；宣傳部門加大宣傳力度，網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管部門要監(jiān)督相關(guān)的移動、電信等關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)營單位和互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，以及專門從事網(wǎng)絡(luò)安全的公司。要認(rèn)真履行網(wǎng)絡(luò)安全主體責(zé)任，制定有效措施，保障網(wǎng)絡(luò)安全和客戶的合法權(quán)益，修復(fù)漏洞，建立監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，防患于未然。

（二）提高財務(wù)人員的職業(yè)安全意識和技能

財務(wù)人員自身的安全意識和技能直接決定了財務(wù)安全體系的可靠性，因?yàn)槿魏尾僮?、任?wù)的執(zhí)行都是由人來完成的。提高安全保護(hù)意識，在利用網(wǎng)絡(luò)工具進(jìn)行工作和生活的應(yīng)用過程中要注意職業(yè)信息的保護(hù)，不泄露個人信息。提高自身的安全技能，科學(xué)合理地設(shè)置各種賬號和密碼，杜絕“一碼走天下”的安全隱患；熟練掌握殺毒軟件使用，定期查殺；能夠辨識各種鏈接的真?zhèn)危稽c(diǎn)擊不明鏈接；對重要的內(nèi)容加密、備份等等，破壞犯罪分子利用數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析得出的有價值的信息應(yīng)用于詐騙的可能，是防止“精準(zhǔn)”詐騙案的根本。

（三）加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，補(bǔ)足網(wǎng)絡(luò)安全知識的短板

在我國的教育體制中，更多的是注重信息化教育的普及，網(wǎng)絡(luò)安全知識的教育只是對計算機(jī)相關(guān)專業(yè)學(xué)生開設(shè)，這使得絕大多數(shù)人對網(wǎng)絡(luò)安全知識知之甚少。但實(shí)際上網(wǎng)絡(luò)安全是和信息化同等重要的基礎(chǔ)知識體系。正如習(xí)近平總書記所說，“網(wǎng)絡(luò)安全和信息化是一體之兩翼、驅(qū)動之雙輪”，“沒有網(wǎng)絡(luò)安全就沒有國家安全，沒有信息化就沒有現(xiàn)代化?！?/p>

由于網(wǎng)絡(luò)安全知識的匱乏，財務(wù)人員面對高速發(fā)展的信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在享受其帶來的工作和生活的便利時，卻不了解其潛在的各種安全威脅，直接導(dǎo)致了意識的淡薄、技能的低下，面對精準(zhǔn)的“設(shè)套”，輕信上當(dāng)。而隨著我國“互聯(lián)網(wǎng)+”計劃的推進(jìn)，“互聯(lián)網(wǎng)+財務(wù)”也必然成為大勢所趨。財務(wù)人員的工作將更加倚重網(wǎng)絡(luò)、移動設(shè)備、云計算以及未來出現(xiàn)的更先進(jìn)的新技術(shù)來實(shí)現(xiàn)，而這一過程中財務(wù)人員也將會面臨各種新的安全威脅。因此，加強(qiáng)自身的網(wǎng)絡(luò)和信息安全知識的教育和培訓(xùn)，補(bǔ)足網(wǎng)絡(luò)安全知識的短板，是應(yīng)對各種安全威脅的基礎(chǔ)和保障。

（四）建立健全財務(wù)安全管理制度

建立健全財務(wù)安全管理制度，有關(guān)財務(wù)安全的內(nèi)容、規(guī)定、防范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)要與時俱進(jìn)，適應(yīng)不斷變化的信息技術(shù)進(jìn)步的需求。在工作過程中，要落實(shí)財務(wù)管理制度責(zé)任狀，完善和規(guī)范資金支付的制度管理，明確資金支付各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)資金支付的監(jiān)控，接受領(lǐng)導(dǎo)重大工作指示特別是涉及款項(xiàng)往來等經(jīng)濟(jì)事務(wù)時一定要慎重，務(wù)必通過電話或者當(dāng)面進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)，盡量不要通過QQ、微信等網(wǎng)絡(luò)工具進(jìn)行溝通，最大限度地減少因管理漏洞而給犯罪分子可乘之機(jī)。

（五）掌握有效的補(bǔ)救方式

財務(wù)人員的行業(yè)特殊性，使得詐騙在這場騙與被騙的過程中不可能停止，只能是手段和技術(shù)螺旋上升。而從業(yè)人員職業(yè)安全素養(yǎng)的參差不齊，使得詐騙仍可能成功。清楚地掌握遭遇到詐騙后應(yīng)如何迅速、有序、有效地處理，可以最大程度地挽回所受的經(jīng)濟(jì)損失，甚至可能實(shí)現(xiàn)“亡羊補(bǔ)牢，為時‘未’晚”。

2016年4月國家公安部刑偵局設(shè)立了“電信詐騙案件偵辦平臺”，可以對全國網(wǎng)絡(luò)、電信詐騙涉案賬戶實(shí)行快速接警止付。因此一旦發(fā)現(xiàn)被騙，要務(wù)必保存好匯款或轉(zhuǎn)賬時的憑證，并立即撥打110報警，或到當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)刑警隊(duì)、派出所報案，準(zhǔn)確提供轉(zhuǎn)出現(xiàn)金的賬戶和對方的賬戶信息。公安部門會在接到詐騙案報警后，迅速將簡要案情和相關(guān)證據(jù)錄入平臺。通過審核后，由相關(guān)部門與銀行緊密協(xié)作，開展緊急止付工作，詐騙案發(fā)生與報警時間間隔越短，挽回?fù)p失越少，這樣的成功止付案例從報警平臺開通后每天都在發(fā)生。

針對財務(wù)人員的“精準(zhǔn)”詐騙案只是財務(wù)管理信息化、網(wǎng)絡(luò)化所面臨的安全問題的一種表現(xiàn)形式，隨著技術(shù)的更新和進(jìn)步，新的安全威脅還會出現(xiàn)。正如360董事長周鴻所說：“網(wǎng)絡(luò)不可能實(shí)現(xiàn)真正的安全，網(wǎng)絡(luò)也不可能實(shí)現(xiàn)永遠(yuǎn)的安全，就像沒有最鋒利的矛和最安全的盾?！盵6]客觀、辯證地認(rèn)識詐騙案的本質(zhì)，是犯罪分子的“矛”和政府、有關(guān)的各類企業(yè)以及財務(wù)從業(yè)人員的“盾”的博弈，并在博弈中螺旋上升。財務(wù)人員在今后的工作和學(xué)習(xí)中，只有不斷地學(xué)習(xí)和掌握安全知識和技能，認(rèn)真謹(jǐn)慎嚴(yán)格地按相關(guān)的規(guī)定完成操作，掌握防范方法，主動控制安全風(fēng)險，才能將存在的風(fēng)險降到最低。

[1]王松麗.網(wǎng)絡(luò)詐騙犯罪的實(shí)證分析與對策研究[J].學(xué)術(shù)界，2009（06）.

[2]賴斌、王中學(xué).財務(wù)人員如何加強(qiáng)網(wǎng)上銀行操作以保證資金安全[J].經(jīng)濟(jì)視角，2012（11）.

[3]關(guān)于對政府部門及事業(yè)單位財務(wù)人員開展電信網(wǎng)絡(luò)詐騙專題防范宣傳工作的通知[EB/OL] http://czj.lishui.gov.cn/csdt/wzgg/t20160414_1730358.htm.

[4]賀海毅.網(wǎng)絡(luò)財務(wù)安全風(fēng)險及防范對策[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2010（06）.

[5]袁曙民.淺析集團(tuán)公司財務(wù)信息安全防范措施[J].財務(wù)與會計，2015（01）.

責(zé)任編輯：溫冠男

D631.2

A

1671-1262（2016）04-0062-03

2016-11-01

黑龍江省哲學(xué)社會科學(xué)研究規(guī)劃項(xiàng)目“青年群體網(wǎng)絡(luò)和信息安全教育的對策研究”（16GLD05）

關(guān)紹云，女，哈爾濱商業(yè)大學(xué)計算機(jī)與信息工程學(xué)院副教授，碩士，主要從事計算機(jī)應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)安全方面的研究；鄭麗坤，女，哈爾濱商業(yè)大學(xué)計算機(jī)與信息工程學(xué)院副教授，主要從事計算機(jī)應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)安全方面的研究；曲永鑫，女，哈爾濱商業(yè)大學(xué)圖書館副研究館員，碩士，主要從事信息安全與知識服務(wù)方面的研究；師慧穎，女，哈爾濱商業(yè)大學(xué)金融學(xué)院本科學(xué)生，主要從事網(wǎng)絡(luò)金融方面的研究。