利益相關者外部壓力下企業碳減排驅動機制探究

代 文， 易智慧

(1 湖北工業大學經濟與管理學院， 湖北 武漢 430068； 2 區域產業生態發展湖北工業大學協同創新中心， 湖北 武漢 430068)

利益相關者外部壓力下企業碳減排驅動機制探究

代 文1, 2， 易智慧2

(1 湖北工業大學經濟與管理學院， 湖北 武漢 430068； 2 區域產業生態發展湖北工業大學協同創新中心， 湖北 武漢 430068)

在全球性能源危機以及溫室效應的影響下，減少二氧化碳排放量、發展低碳經濟已然成為各國政府共同關注的話題。但我國企業中普遍存在著自愿碳減排的意愿不強、碳減排的效果不佳和碳減排制度設計缺乏等問題。因此，引入利益相關者理論對企業碳減排驅動機理進行探究：首先，對碳減排實施現狀及存在的問題進行分析。其次，從利益相關者的視角，將碳減排驅動力與企業的外部組織機構等眾多利益相關者聯系起來，分析利益相關者壓力下企業碳減排的驅動機制。最后，基于碳減排相關利益者的壓力，提出促進企業進行碳減排的政策建議。

利益相關者; 碳減排; 驅動機制

在全球性能源危機以及溫室效應的影響下，減少二氧化碳排放量、發展低碳經濟已經成為人類共同的目標。由于對許多企業來說，減排將增加企業的短期經營資本，占用企業的經營性投資，且生態環境效益具有公共物品的性質，個體減排集體受益的搭便車，導致企業對碳減排缺乏積極性。

目前，對碳減排利益相關者的研究相對匱乏。王建民、王傳旭等(2014)根據利益相關者理論對我國碳減排的利益相關者進行界定，并按照重要程度分類為核心利益相關者、重要利益相關者和一般利益相關者[1]。學者對于碳排放的探究大多數基于政府部門的強制管理，如碳減排政策的擬定、碳減排路徑選擇分析等。Pearce(1991)第一次提出具有“雙重紅利”概念的碳減排政策工具——碳稅，認為征收碳稅可以實現碳排放與經濟增長的雙重作用[2]。Smale(2006)等利用古典經濟學中的古諾模型，對5個能源密集部門進行博弈分析，研究碳排放權業務對生產決策、福利和產品價值的作用[3]。在我國，李國正，安爽，白彥(2014)認為碳減排政策會在短期內降低貿易規模的增速，卻促使出口產品結構由勞動密集型、資源密集型向知識、技術密集型轉變[4]。王明喜，鮑勤等(2015)剖析了碳減排約束下采用不同減排路徑的企業最優減排投資行為，認為合理的做法是先實行免費配置方式分配一部分排放配額，再逐漸降低免費配置的份額，逐步加大拍賣配置的比例，通過控制拍賣交易價格矯正企業個體減排行為的偏離程度，最終實現最優減排投資程度[5]。張文磊、胡歡(2010)通過理論和案例分析，認為一個國家的碳減排動力是許多因素綜合作用的結果，這些因素包括經濟利益、國家安全、國際地位以及政黨利益等[6]。

本文將碳減排驅動力與企業的外部組織機構等眾多利益相關者聯系起來，以利益相關者的視角，分析利益相關者對企業碳減排的驅動機制，并基于碳減排相關利益者的壓力，提出完成碳減排目標的政策建議。

1 碳減排實施現狀及存在的問題

在我國，碳減排尚處在初始階段，在理論和實踐中仍存在急待解決的問題。從現有文獻中關于碳減排問題的研究可以發現，我國企業碳減排仍存在著許多問題，如自愿進行碳減排的企業不多、碳減排的效果不佳、自愿碳減排制度缺乏等問題。

1.1 企業碳減排的積極性不足

中國是全球重化工產品制造大國，承擔著碳減排重任，而企業作為減排任務的主體，對碳減排缺乏動力。缺乏積極性的直接原因表現在以下幾點。一是碳減排成本過高。碳減排支出包含購置碳減排機器和研發減排技術、碳排放權買賣費用、編報碳減排量費用等方面，這些都會增加企業的成本。二是碳排放權的產權不明晰。由于中國碳排放交易系統尚不完善，碳排放權的產權不夠清晰，中國現行的法律法規尚未對企業碳排放進行強制性約束，存在個體減排而集體受益的搭便車現象，經營者自然缺乏積極性。

1.2 合理的碳價格機制難建立

當下，相關國際標準在我國不太實用，而國內碳排放會計體系的建設還處于初級時期，缺乏完整的制度、方法和程序，亟需制定出既切合我國實際國情又能夠符合國際標準的碳排放會計核算制度。因為化石能源(如煤和石油等)的消費是二氧化碳產生的主要來源，其價格并不完全以市場為導向，不僅不能充分反映資源的成本，而且由于會計核算體系缺失，環境保護費用和安全性費用更未被計算入內，能源價格的不正常間接導致不完全市場化的碳排放權交易的市場價格，加之試運行初期市場的參與度較差、成交量較少，無法形成有效的供給和需求，因而無法形成真實的碳交易價格，導致缺乏定價機制，難以設立合適的碳價格機制。

1.3 沒有完整的碳減排制度

當前，我國主要依靠政府從上而下的行政管制來實現節能減排目標，大多數企業對節能減排因缺乏足夠認識而選擇消極減排。良好的碳減排的市場運行取決于完善的法律制度體系，我國當前制定的一些碳減排政策僅涉及環境保護和能源消耗等方面，而缺少針對自愿碳減排市場的交易主體、交易客體和交易程序等方面的法律法規，縱然能夠建立自愿碳減排的全國交易市場，由于沒有法律制度的保證，故難確保自愿碳減排市場的順利運行。深圳市和北京市人大先后于2012年10月和2013年12月制定頒布了《深圳市經濟特區碳排放管理若干問題規定》、《關于北京市在嚴格控制碳排放總量前提下開展碳排放交易試點工作的決定》，而上海市和廣東省的政府常務會議在2013年11月和2013年12月分別通過了《上海市碳排放管理試行辦法》、《廣東省碳排放管理試行辦法》，前者是以權力機關立法的形式，而后者是行政機關制定的行政法規和規章，這都無疑為四地開展碳交易活動提供了法律依據。

2 利益相關者對企業碳減排的作用機理

隨著人們的低碳意識日益增強，企業生產經營活動與碳減排的關系已經越來越受到人們的關注，社會各界對企業實行碳減排的呼聲也越來越高，政府、債權人、投資者、企業管理人員、內部員工等利益相關者都希望企業能通過提供綠色低碳產品來滿足各自的需要。

利益相關者與企業之間有著密切的聯系。利益相關者的權益會受到經營者的作為、決策的影響，比如：企業對碳減排投入或技術創新的不重視，也許會直接影響環境質量及公眾的消費品質；企業繼續生產高耗能、高污染、高排放產品，直接影響投資者及其他利益相關者對企業的信心和評價。從另一角度來說，經營者的作為和決策也會受到與企業利益相關的組織和群體影響。政府的政策、法例等直接作用于經營者的決策，社會大眾對經營者有利益需求時——比如產品綠色低碳需求——企業只有對社會公眾的消費需要做出正面的響應，才能在公眾中樹立良好的形象。利益相關者彼此之間存在一種雙重的互動作用或交流作用，企業不論是向利益相關者供應綠色低碳產品，還是鼓勵利益相關者參與監督企業碳減排行為及減排投資的決策，對企業的生存與發展都起到了至關重要的作用。

利益相關者是指能夠影響企業并被企業行為產生影響的個體和組織。企業的利益相關者主要包含政府、投資者、銀行及其他債權人、社會公眾、媒體、公司內部員工等。不同類別的利益相關者對企業減排產生的壓力各不相同。

1)政府。政府通過出臺強制規定或鼓勵自愿減排的政策，將減排任務分配到企業，企業對政府承擔減排責任，政府嚴密關注企業的減排責任履行情況，定期或不定期地檢查企業的生產經營是否符合低碳發展。從短期或長遠來看，政府不同的減排政策對企業的作用也有所不同。以碳稅政策為例，在短時間內征收碳稅將減少企業貨幣資金的流入，增加經營支出，導致工人失業的增加；而在長期，碳稅則會加速產業升級，促進生產結構優勝劣汰，從而優化經濟結構[7]。相較于單一碳稅、單一碳排放交易，適度的復合碳稅與碳排放交易相結合的政策在提高經濟效益與降低減排成本方面，減排效率更高，效果更好[8]。政府在將碳減排問題轉變為企業自身需求的過程中起著關鍵的作用：建立強制和自愿的減排政策來強制要求企業減排從而影響企業的生產經營；頒布碳減排政策鼓勵企業走技術創新道路使企業價值增值等等。

2)投資者。首先，出資者從投資的風險性和盈利性的角度出發，更加關注企業碳減排對自身投資的風險程度和盈利程度的影響；其次，由于投資者從投資行業的選擇上，開始關注碳減排前景看好的“綠色投資”企業，因此，企業的潛在投資者必會將企業的經營和發展是否符合綠色和低碳發展要求納入評價是否值得投資的必要條件。

3)銀行及其他債權人。銀行和相關的金融機構，在政府相關政策的規制下，通過對融資項目進行環保評價來控制資金的供給和使用方向，最終引導企業的節能減排行為，在客觀上承擔了碳減排責任和必要的風險。基于對貸款的風險性和環境責任的考慮，銀行會限制企業所貸款項的用途，積極扶助企業開展節能減排的技術創新。

4)新聞媒體、社會公眾。大眾媒體在碳減排中發揮著強大的輿論傳播及監督作用。由于大眾媒體對政府減排政策的支持、碳減排知識的傳播和低碳意識日益增強，社會公眾表現出對綠色低碳產品的偏好。同時，新聞媒體和社會公眾會通過對相關污染行業的報道以及公眾低碳消費意識的提升，來約束企業的碳排放行為。企業面對社會碳減排的需求壓力，為了能在競爭中處于優勢和樹立企業良好的社會責任形象，會選擇碳減排和基于碳減排的創新發展路徑。

諸多利益相關者的行為對企業的碳減排決策產生了較大的影響，使越來越多的企業意識到成為一個低碳減排的企業，改善公司的高污染、高能耗、高排放狀況將獲得回報，而做一個碳減排不積極者將在競爭市場中受挫。與碳減排導致企業成本上升的短期效應不同，碳排放總量改善的長期效應不僅會產生直接的財務影響，如負債和成本的降低，而且會產生更明顯的無形收益，如公司良好形象的樹立、企業產品在未來市場中的競爭優勢等。

基于上述利益相關者對企業碳減排所造成的壓力和產生的影響，利益相關者對碳減排的需求是企業碳減排的直接推動力，并決定著企業碳減排方式的選擇。在公司的經營發展中，利益相關者與公司之間存在相互影響的關系，企業的合法和效益是這兩者間多次博弈的結果。外部利益相關者希望公司能夠進行碳減排來滿足利益相關者自身各種不同的需要，而作為碳減排主體的企業，從自身利益角度考慮碳減排的投入和產出。政府部門有必要對減排主體行為者的減排行為進行規制和協調，制定公認的碳減排核算體系，以有利于碳減排工作的展開和碳減排目標的實現。

3 基于利益相關者外部壓力對企業碳減排的政策建議

3.1 建立企業碳減排的激勵約束機制

在企業碳減排缺乏動力的現狀下，政府部門應從企業降低碳減排成本的角度出發，對參與減排的企業加大財政補貼力度，對不承擔碳減排的企業加大約束管制。在企業碳減排的初始時期，企業減排難度最大，政府應給予恰當的碳減排補助，用以緩解經營者在碳減排最初的資金壓力。與此同時，政府也要加大力度懲罰虛假減排、騙取政府補助的企業，并適當加大企業碳減排的補貼范圍，提高補貼標準，并以融資支持等方式給碳減排企業以激勵和約束。鼓勵金融機構為碳減排企業創建投融資平臺，開通企業的綠色金融業務，支持企業展開碳減排技術研發和創新活動。

3.2 建立健全企業碳排放核算體系和碳價格調控機制

碳減排試運行的各省市應積極探究碳排放核算的理論和技術方法，在國家碳減排標準的基礎上，全面考慮企業不同碳減排階段的發展能力和承受能力，在確保碳測量數據正確且符合實際的前提下，建立碳排放的會計核算系統。量化評價不同行業企業的行業特征，試點挑選發展較穩定、程序比較簡便的行業，加速建立行業碳排放評價系統。建設公開、有序、公平的資源交易場所，充分發揮市場交易機制，改善資源商品的分配效率。優化資源價格形成的作用機理，成立碳交易價格調節平臺，用以調節碳價格的異常變化。政府在分配最初碳排放額度時，可事先留出一部分碳排放額度，建立碳價格調節的儲備基金，當碳價格波動過大時，可動用儲備基金來管制市場。

3.3 強化碳減排意識構建碳減排約束執法基礎

要大力宣傳，建立低碳觀念，促進全社會廣泛形成低碳減排意識。充分利用當前已經試運行的多家環境權益買賣場所，指導和幫助企業從中發現減排行為中蘊藏的巨大商機，將碳減排行為與企業未來收益相結合，提升企業在碳減排過程中的內在動力。同時，政府相關部門要完善碳減排的相關法律和規章制度，如《自愿減排交易規則》、《碳排放交易法》等，明確企業自覺碳減排市場的交易主體、交易客體、交易程序等。

[1] Pearce D. The role of carbon taxes in adjusting to global warming[J]. The Economic Journal, 1991(2)：938- 948

[2] Smale R,Hartle M,Hepburn C,et al. The impact of CO2 emissions trading on firm profits and market prices[J].Climate Policy, 2006(6):29-46.

[3] 王建民,王傳旭,楊力.我國碳減排利益相關者界定與分類[J].安徽理工大學學報，2014(09)：17-24.

[4] 李國正,安爽,白彥.碳減排政策對中國出口貿易的影響研究[J].學術論壇,2014(2)：75-79.

[5] 王明喜,鮑勤,湯鈴,汪壽陽.碳排放約束下的企業最優減排投資行為[J].管理科學學報,2015(6):45-58.

[6] 張文磊，胡歡.碳減排的國家驅動力分析及中國的應對政策的探討[J].復旦大學學報，2010(1)：121 -125.

[7] 林幀.碳稅開征對地方經濟可持續發展的影響以及對策----以河南省為例[J].中央財經大學學報,2011(3):24-27.

[8] 石敏俊,袁永娜,周晟呂等.碳減排政策:碳稅、碳交易還是兩者兼之[J].管理科學學報,2013(9)：9-19.

[9] 王金南,嚴剛,姜克雋,等.應對氣候變化的中國碳稅政策研究[J].中國環境科學, 2009,29(1):101-105.

[責任編校： 張 眾]

Driving Mechanism of Enterprise’ Carbon Emission Reduction Under External Pressure of Stakeholders

DAI Wen1,2, YI Zhihui2

(1CollaborativeInnovationCenterofRegionalIndustrialEcologicalDevelopment,HubeiUniversityofTechnology,Wuhan430068China; 2SchoolofEconomicsandManagement,HubeiUniv.yofTech.,Wuhan430068,China)

Under the influence of the global energy crisis and greenhouse effect among the governments around the world. However, Chinese enterprises are often found to be reluctant to reduce carbon emission, poor in the effects of carbon reduction, and deficient in system designing of reduce emissions. Therefore, it is necessary to introduce stakeholder theory to explore the driving mechanism in enterprises’ reduction of carbon emissions. This paper first analyzes the present situation of carbon emission reduction and its existing problems. Secondly, from the perspective of stakeholders, combining external driving force to reduce carbon emissions with enterprise's stakeholders such as external organizations，it analyzes the driving mechanism of enterprises' carbon emission reduction under the pressure of stakeholders. Finally, based on the pressure of stakeholders to reduce carbon emissions, this paper proposes some suggestions to promote the enterprises’ efforts to reduce carbon emission.

stakeholders; carbon emission reduction; driving mechanism

1003-4684(2016)03-0064-04

F016

A

2016-04-06

代文(1968-)， 女，湖北武漢人，湖北工業大學副教授，研究方向為財務管理