我國企業內部控制存在的問題及對策

賈麗娟

鄭州僑聯生物能源有限公司，河南 鄭州 450000

我國企業內部控制存在的問題及對策

賈麗娟

鄭州僑聯生物能源有限公司，河南 鄭州 450000

目前，隨著社會經濟的快速發展，對于國有企業內部的控制已經成為目前人們最為關心的話題。對于我國目前的經濟體制來講，占據主導地位的還是國有企業市場。因此，為了使國有企業發揮出有效的經濟主導作用，對于其內部的控制一定要做到面面俱到，才能夠為我國經濟的全面發展提供有力的幫助。

經濟發展；國有企業；內部控制

在國有企業的管理工作中，內部控制工作關系著整個企業的正常運行，一套完整的國有企業內部控制體系是確保企業運行有效性與合理性的重要因素。近年來，由于我國社會體制的不斷改革，企業的管理與經營模式也在不斷的發展中，為了能夠適應社會的發展，國有企業的內部控制也要隨之與時俱進，不斷進行改進與創新。

1 目前企業內部控制存在的問題

1．1 企業法人治理結構不完善

目前，我國有很大一部分大型國有企業將股票在國外的證券市場上發行，但是由于國有企業中還沒有實現“責權明確、科學管理、政企分開、產權清晰”這一體系，因而在實際的法人治理結構上仍需努力，且由于我國國有企業的上下級隸屬關系已經是名存實亡，企業內部控制相互監督制約體制還沒有進一步的完善。

1．2 企業內部控制環境有待改善

任何一個企業的良好發展都離不開良好的內部環境因素，國有企業也不例外。但是，在我國的部分國有企業當中，內部控制環境使相對較差的，其主要表現在兩個方面：一是由于我國國有企業對于內部控制的意識較薄弱。在企業的文化建設過程中，其內部控制意識是重要的組成部分，但是對于我國目前的企業文化來說，難以將企業的內部控制制度與企業文化共同執行。二是國有企業中管理人員對于制度的創新意識較差，無法讓企業的內控制度與時俱進。三是國有企業中沒有一套完整的組織體系，而國有企業內部控制的基礎就是企業的組織體系，從而導致國有企業內部控制制度在執行力度方面還有很多欠缺。

1．3 國有企業內部控制與實際內部控制有一定差距

由于國有企業內部控制制度的實行與實際的控制制度實行還存在一定的差距，因此，在社會經濟的發展中，難以適應社會的要求。在對國企內部的審計問題進行解決時，企業的內部控制制度無法從根本上消除問題，而對于國企中工作人員的設定也只是隨著高級管理階層的變動進行調節的。國企內部控制制度的完善需要一定的成本，而這項成本的付出對企業的效率也會有一定程度的影響，對于企業的風險和效率關系不能做到妥善的處理，導致管理者的管理理念也不能隨企業的發展而革新，因此，無法實現按照市場規律對企業的經營進行掌控。企業的信息資源管理也沒有一個統一的系統來進行實時監控，企業的內部控制系統失去了有效性以及獨立性。

1．4 國有企業內部控制監督體系缺乏有效性

國有企業中主要有外部監督與內部監督兩種內部控制種類，而國有企業的內部監督控制制度沒有落到實處，對于企業內部的控制還存在很多問題，出現這種情況最主要的原因就是由于國有企業內部控制人員的素質偏低，且在進行企業內部監督、審查的工作中缺乏專業性的知識運用，沒有獨立性，無法將監督工作進一步的落實，導致國有企業中沒有一套完整的內部控制監督體系，為國有企業內部控制監督工作造成了一定程度上的影響。由此可見，國有企業中有關部門的工作人員對于內部監督控制體制不夠重視。

2 國有企業內部控制問題解決對策

2．1 進一步提高人力資源管理水平

在國有企業之間的競爭過程中，企業的人力資源部發揮著主要的競爭作用，如何將人力資源的競爭作用發揮出來，就需要企業管理針對人力資源的作用，引起重視。國有企業中的業績與效率離不開良好的人力資源體制，且與每一個人力資源的工作人員息息相關。由此可見，有一個良好的企業人力資源體系是非常重要的，而這一體制又離不開人力資源部工作人員的綜合組織，因此，想要提高國有企業的內部控制與發展，對于人力資源部工作人員的引入也是非常嚴格的。在進行人才引入的過程中，采取優勝劣汰的體制，將員工的工作能力與綜合素質放在首位，并定期對企業員工進行專業知識方面的培訓；還要對員工進行企業文化方面的引導，企業的發展方向、價值觀、世界觀以及道德觀都是員工所要了解的內容。最終，能夠形成國有企業中從管理層到基層人員對內部控制工作引起重視，清楚地知道企業防控風險的重要性，才能在企業內部控制工作中體現出人力資源管理的作用，而這也是促進企業發展與走向成功的重要基礎工作。

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2．2 強化創新意識，改善企業內部控制環境

對于國有企業的內部控制工作來說，一個良好的控制環境對企業的長久發展有著重要的意義。隨著社會市場的快速發展，對于企業內部控制的制度也有了更高的要求，因此企業的內部控制工作也要與時俱進，不斷創新發展，才能為企業的生存及發展提供管理優勢。一方面要對企業內部控制的環境進行改善，且要加強創新意識，這就需要國家有關經濟部門將宏觀管理的作用發揮到極致，以經濟會議的方式來傳達出企業內部控制的重要性。另一方面，在改善內部控制環境的基礎上對企業經營管理的理念進行改革，并制定出相關的組織體系，使國有企業的內部控制工作執行效率提高。

2．3 強化中小企業內部監督

為了提高國有企業的內部控制工作效率，就需要強化企業的內部控制監督。首先，設置企業內部控制監督機構是最基礎的工作，也是整個企業內部控制監督工作中的重要環節。每個國有企業可以根據自身的企業特點以及管理模式發揮監督責任人的作用，同時監督企業內部的管理過程以及經濟活動等一系列企業內部工作，監督工作是否規范、合理。其次，強化國有企業內部控制監督工作，使其在面對新形勢的過程中應對自如，接受新的挑戰，達到監督的實際效果。

2．4 逐步建立健全完善內部控制制度

國有企業在發展的過程中，不僅要重視內部控制工作，更是要加強這項工作的實施。這就需要有一個完善的內部控制制度，對于人員的配置、機構的設置以及資源的投入都是要大力支持的，保證控制制度中的溝通順暢、責任順暢等。在制定國有企業內部控制制度時，可以聘請相關的資深人員根據企業的各個情況進行技術指導，建立出有效合理的控制制度。若企業的內外部環境有變化時，應及時對內部控制制度進行調整，使其能與企業的發展同進退。

3 結語

總而言之，國有企業內部控制最主要的目的就是讓企業在合法合規、保證資產安全、信息真實、質量完整的情況下經營管理，提高效率，促使國有企業達到在經濟高速發展、經濟全球化的情況下，立身于國際舞臺。當然要想立身于國際舞臺必須內外兼修，內控是快速達到這一目的的不二法門，內控可使企業達成自我發展、自負盈虧、自主經營、自我約束的最終目的，才能更好地適應新的市場環境，才能更好地幫助企業一步一個腳印的，健康的，快速的運行。

[1]劉根．目前我國企業財務內部控制存在的問題和對策分析[J]．財經界(學術版),2013,03:132+134．

[2]王麗娟．淺析中小企業內部控制存在的問題及對策[J]．企業改革與管理,2015,03:152-153．

[3]丁文紅．我國中小企業內部控制存在的問題及對策分析[J]．商場現代化,2014,26:111-113．

[4]劉小花．淺談企業內部控制制度存在的問題及對策[J]．科技創業月刊,2012,01:68-69．

[5]張洪偉．論對我國企業內部控制存在的問題及對策的探討[J]．商業文化(下半月),2012,12:60．