建筑施工企業經營的風險種類及控制防范

■ 陳閣琳 Chen Gelin

建筑施工企業經營的風險種類及控制防范

■ 陳閣琳 Chen Gelin

建筑市場日益呈現出國際化特征，施工企業所面臨的風險與日俱增。文章在對各類風險進行識別的基礎上，提出了有效防范和控制風險的對策和措施，探討建筑施工企業經營風險種類及控制防范對于建筑企業的生存與發展具有非常重要的現實意義和借鑒作用。

企業風險；種類；控制；防范

0 引言

我國自90年代初進入市場經濟時代以來，已風風雨雨走過了20多年。這些年來，我國的建筑施工企業如雨后春筍般發展并壯大，建筑市場也逐漸步入正軌。一個規范化、標準化的建筑市場已具規模，各項機制及法規正在逐步建全完善。由于生產產品的單一性，企業生產經營大多是以“項目”的方式去運作的。生產過程涉及眾多的參與者，包括業主、供應商、分包商及政府等相關部門。企業作為一個系統，處于一定的社會、經濟、技術等環境之中，生產經營過程中面臨著各種各樣的風險，這些風險無時無刻不對企業構成威脅，因此，風險管理是建筑施工企業管理中一項必不可少的重要工作。企業要想獲得良好的經濟效益，取得長足發展，必須切實做好風險管理工作。

1 風險種類

建筑施工企業如果沒有風險意識，缺乏對經營風險的防范和控制，就很難在激烈的建筑市場競爭中有立足之地。根據多年經驗，筆者認為建筑施工企業的經營風險主要包括投標風險、合同簽訂和履約風險、技術與環境條件的風險、項目成本風險、項目引進風險、工程預結算管理風險、生產經營風險等。

1.1 投標風險

在招投標活動中，招標人根據招投標法及自身建設的需求和利益，制定招標文件。在此招標文件中，建筑施工企業就面臨資金擔保、墊資、工程造價下浮過低、工期短而質量要求高、罰金額度大的風險。

1.2 合同簽訂和履約風險

（1）合同簽訂過程草率，合同主體沒有合法性，合同條款不全面、不完善，文字不嚴謹，義務約定不明，存在單方面的約束性，責、權、利不平衡，條件過于茍刻。

（2）發包人經濟狀況惡化，導致履約能力差，無力支付工程款；或者發包人信譽差、不誠信，不按合同約定進行工程結算，有意拖欠工程款。這些都將給施工企業帶來經濟損失和信譽損失的風險。

（3）分包商選擇不當，遇到分包商違約，不能按質、按量、按期完成分包工程，從而影響整個工程的進度或發生經濟損失。

（4）合同履行過程中，由于發包人派駐工地代表或監理工程師的工作效率低，不能及時解決遇到的問題，甚至發出錯誤指令等。

1.3 技術與環境條件的風險

（1）地質地基條件：建設單位提供地質資料和地基技術要求有時與實際出入很大，處理異常地質情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期。

（2）水文氣象條件：主要是指遇到暴風雨、雪等異常天氣或洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現象，造成工期的拖延和財產的損失。

（3）設計變更或圖紙供應不及時，會導致施工進度延誤，造成工期推延和經濟損失。

1.4 項目成本風險

項目成本風險包括資金風險、成本風險、稅收風險，如資金管理不嚴慎，建設單位未將工程款直接付到施工單位賬上或超付工程款給項目承包人；項目成本范圍劃分不清；所提供的票據不真實，甚至開具假發票等。有的項目承包人采用不正當手段套取工程款，致使工程進度遲遲不能完工，拖欠工人工資和材料供應商的材料款，造成企業被訴訟，工人和材料供應商圍攻公司，給社會帶來不穩定因素，嚴重影響公司社會信譽，給公司帶來重大經濟損失。

1.5 項目引進風險

企業為了發展壯大，時常要引進一些項目和項目經理，若不慎重，可能會引入不良項目和素質低下、居心叵測之人，從而加大公司的經營風險和管理難度。

1.6 工程預結算管理風險

這類風險包括：①投標預算編制時漏項，工程量算少，套用定額錯誤；②在工程施工管理過程中，不按規定及時辦理簽證、變更手續；③工程結算資料管理不善甚至丟失；④工程完工后不及時辦理結算，造成工程款遲遲不能收回，直至成為呆賬、壞賬，卻無證據起訴發包單位，給企業造成直接經濟損失。

1.7 生產經營風險

項目班子組建不健全，整體管理水平低下，造成工程質量低劣，甚至造成重大質量、安全事故，致使企業降級或走向倒閉。

2 風險控制

針對上述諸多風險，如何很好地防范、控制這些風險，使風險發生的概率和導致的經濟損失降到最低程度，使企業步入良性循環發展，把企業做強做大，是擺在企業領導者和管理者面前的重要課題。一般地，風險控制的方法包括避免風險、消滅風險和減少風險等，主要措施如下。

2.1 投標前風險控制

工程投標前，應仔細閱讀、分析招標文件，正確理解招標文件，吃透業主意圖及要求；全面分析招標人須知，看看有哪些風險，風險太大不能承受就放棄；詳細審查圖紙，復核工程量，分析合同文本，研究招標策略，經濟標編制必須真實可靠，根據市場行情和企業水平確定下浮指數。

2.2 合同簽訂風險控制

工程中標后，在簽訂合同前，必須審查建設方的主體資格和履約能力、申報的工程項目手續是否完備合法、建設資金是否到位。不能簽訂不利的、獨立承擔過多風險的合同。施工過程中存在的很多風險，必須搞清楚由誰來承擔。減少或避免風險是談判施工合同的重點。通過合同談判，對合同條款拾遺補缺，盡量完善，防止不必要的風險；通過合同談判，使合同能體現雙方責權利關系的平衡和公平，對不可避免的風險，應有相應的策劃和對策。鑒于中國已加入世貿組織，合同的簽訂也要與國際慣例接軌，大力推行索賠制度和擔保制度，以轉移風險。約定工程價款支付方式。簽訂完善的具有法律效力的合同。

2.3 項目成本管理控制

（1）合同簽訂完成后，盡快給建設單位發函，明確告知合同關系，公司收款賬號及開戶名稱，使工程款收支與合同關系相一致。

（2）加強墊資工程項目的管理。項目承包人與公司簽定“內部項目承包合同”，在合同中明確墊資款進場時劃入公司賬戶，再從公司賬戶支付各種工程所需款項，按工程造價并按一定比例收取工程質量保證金和安全保證金。

（3）成本范圍審查管理要嚴格按照會計制度進行成本范圍會計核算，絕不能把不該在工程成本列支的費用列入成本中。

（4）根據工程施工圖預算書和工程進度，支付工程材料費、人工費。堅持以收定支的原則，將所收工程款扣除應繳管理費及國家稅費后，由項目按規定自行支用，并首先保證民工工資發放到位。

2.4 項目引進管理

（1）對所引進的項目及項目經理，必須與公司簽訂“項目工程承包法律責任書”和“項目工程承包經濟合同”，以避免魚目混珠。按工程造價收取一定比例的保證金，工程完工結算時按銀行同期利率一并返還。

（2）對項目經理實行信用等級制度，根據一貫的合作表現及誠信度等給予打分評定，分為A、B、C級，對于信用等級高的項目經理，公司可對其所在項目工程的辦事程序開通綠色服務通道[1]。

2.5 工程預結算管理

（1）工程投標預算必須保證工程量真實、取費標準正確，并保留存檔。若工程中標，即可用以指導財務控制工程費用支付，且至少應保存到工程完工結算。

（2）工程在施工過程中，嚴格按照“建設工程價款結算暫行辦法”和“關于抓緊做好限期辦理工程結算工作的通知”，及時辦理工程簽證手續，索取設計變更單，并進行編碼保薦。

（3）樹立索賠意識，大力推行索賠制度。簽好合同是索賠成功的前提，但在簽訂合同時，應特別注意兩點：①盡量為自己一方埋下索賠的機會；②盡量使對方忽略履行合同時可能產生的錯誤[2]。只有這樣，才能為履行合同時提供索賠的機會，才有可能索賠成功。在友好協商的前題下，對因監理工程師指令錯誤發生的費用，業主要求在施工中采取緊急措施而造成費用增加，業主未能完成其義務而造成工期延誤或暫停施工，工程質量因業主原因達不到約定條件，工程因工程師不正確糾正或其他非承包人原因造成的返工、修改，甲供材料、設備延誤或不合格，工程施工發現地下障礙和文物而采取的保護措施等，施工企業均可提出索賠，其索賠的證據種類可分為：投標文件、會議紀要、來往信函、指令或通知、施工組織設計、施工現場的各種記錄、工程照片等。

（4）對墊資額度大、項目承包人信譽等級低、預計存在有較大風險的工程，通知項目承包人配合，由公司預算部門編制工程預算并參加審定，對將產生的風險做到心中有數，力爭把損失降到最低。

（5）工程完工及時辦理工程結算，執行合同和補充協議，用法律保護企業及個人利益，杜絕呆賬、壞賬。

2.6 生產經營管理

工程中標后，由人力資源管理部門組建項目管理班子，把公司信譽度高的項目經理及技術負責人派到項目部，把公司的各項管理規章制度貫徹落實到工程施工管理過程之中。生產安全部門和技術質量部門在日常檢查工作中要了解項目運行情況，如工程履約、工程進度、工程質量、資金狀況、是否拖欠工人工資、材料供應商材料款等情況，及時將信息反饋公司，以便公司早作決策，將風險隱患消滅在過程中，杜絕重大傷亡事故和質量事故。

項目工程在施工過程中，必須掌握工程資金動態、成本支出情況、合同履約動態、施工現場動態等，及時發現問題，解決問題，控制動態，力爭把損失降到最低，規避風險。

3 風險轉移

風險轉移包括向對方轉移風險和向第三方轉移風險。轉移工程風險主要有如下幾種措施。

（1）推行索賠制度。在建設過程中，總會存在某些不可預測的風險，這些風險事件的發生是造成經濟損失或時間損失的根源，合同雙方都期望轉嫁風險。所以在合同履行中，推行索賠制度是向對方轉移風險。因此，必須了解索賠制度轉移風險的意義，學會索賠方法，使轉移工程風險成為合法、合理的索賠制度[3]。

（2）向第三方轉移風險，包括推行擔保制度和進行工程保險。

4 保留風險

經分析，由自己承擔風險更為方便：或者風險較小，自己有能力承擔；或因風險有可能獲利時，從而決定自己承擔風險。

在建筑工程固定價格合同中，考慮一定比例的風險基金，通常稱為不可預見費，就是對合同中明確的潛在風險處理基金。風險基金的比例取決于合同風險范圍和對風險分析的結果，一旦出現風險，發生經濟損失，由風險基金支付。

5 風險防范

5.1 防范違法工程的風險

即違反《建筑法》規定的工程，此類風險主要出現在議標工程中，防范的途徑主要有：①了解業主和有關部門落實的工程是否合法。②如果其合法性得不到落實，合同約定支付高比例的進度款和中間結算，切勿墊資；或要求對方和第三方提供擔保，以保證工程款的支付及非自己原因導致的損失，其擔保由對方承擔。

5.2 防范“爛尾樓”工程的風險

“爛尾樓”工程是因業主資金原因導致停工時間較長的工程，其風險在于工程款不能回收，停、窩工損失得不到賠償。防止風險發生的途徑是不承諾墊資，履約保證金只能出具保函，一旦拖欠進度款，即向其發出限期催款函，如仍不支付，則果斷停工（這是行使合同法中的不安抗辯權），除非業主支付或提供了充分適當的擔保，方可繼續施工。

5.3 防范墊資工程的風險

墊資行為一旦發生，收不回款項的風險會如影相隨。該風險的規避可以從兩個方面進行。

（1）要求業主請第三方提供充分、適當的擔保（如銀行保函、抵押等）。

（2）風險轉移給材料商和分包商。但債權轉讓必須注意以下兩點：①分包合同、材料購銷合同的約定支付額度不得高于總包合同約定的進度款支付額度；②分包工程的核量和材料購銷的對賬要及時準確[4]。

5.4 防范材料和勞務分包的風險

經常有材料商起訴承包人的案例，法院拿出由工程項目材料員出具的收據或欠條（收據內容大多為收到某物品多少、單價、價值、未付款等證據），并得到了法院的確認，判決由建筑企業承擔。很難說這些證據都是真實的，這些訴案總是發生在項目部解體后而項目不能控制時。因此，有必要在合同中約定：材料數量的確認必須以項目負責人簽名并加蓋項目公章或建筑企業公章的收貨單為準，否則不能作為材料商供應材料的依據[5]。

為避免因勞務或其他零星工程分包而承擔不必要的風險，分包合同一定要與有獨立承擔民事責任的法人單位簽訂，即使有時合同細節尚未落實而需先行進場，也應先簽訂一個非常簡單的協議，表明分包單位是能獨立承擔民事責任的法人單位。

6 結語

作為企業的經營決策者和管理者，面對錯綜復雜、競爭激烈的建筑市場，把企業引向良性循環發展之路，并做強做大，規避風險、轉移風險是必須面對的重要課題。只要我們針對出現的風險及時研究對策，借鑒和總結各種不同經驗，并提出治理措施，同時與國家政策緊密相聯，做到合法、合理、合情并舉，其無論遇到何種風險，都能將風險化解或將風險降至最低點。

[1]成小江,宋加建.施工企業的項目風險控制[J].江蘇建筑,2010.

[2]李敏,劉云.淺析項目管理過程中的風險控制[J].甘肅科技,2008.

[3]劉學強.防微杜漸正當時——現代施工企業風險管理分析[J].施工企業管理,2006(9).

[4]鄧鐵軍.工程風險管理[M].北京:人民交通出版社,2004.

[5]何俊德.工程項目管理[M].武漢:華中科技大學出版社,2008.

Type of Risk in Management of Architectural Construction Enterprises and Their Control and Prevention

The construction market shows more and more characteristics of internationalization and architectural construction enterprises are confronted to more and more risks. On the basis of recognizing all kinds of risk, the paper proposed effective risk prevention and control measures and discussed that risk type and control in management of construction enterprise has very important realistic meaning and value of reference for survival and development of construction enterprises.

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2016-03-15）

陳閣琳，重慶一建建設集團有限公司高級工程師。