基于強化企業內部控制的企業管理水平提升策略分析

摘 要：隨著全球化進程的不斷推進和我國社會經濟的高速發展，企業間的競爭越來越激烈，如何贏得更廣闊的市場空間？如何在市場經濟背景下獲得更大的企業經濟效益已經成為各行各業的需要思考和分析的問題，是決定企業的繁榮興旺的必要前提。不管哪個，對于市場和客戶的需求都是永無止境的，要想實現經濟效益，就要抓住市場，抓住客戶資源，通過有效的內部控制提升企業的管理水平。當前，我國的企業在國際市場的競爭力不足，缺乏大型的、實力雄厚的跨國公司，在國內，企業間競爭激烈，但總體上看，我國的企業尤其是中小型企業，缺乏有效的內部控制，管理上水平普遍不高，亟待改善。本文分析了企業內部控制的重要性，根據現階段我國企業內部控制中存在的問題探討利用有效的內部控制實現高效的企業管理的辦法。

關鍵詞：內部控制；企業管理；風險意識

內部控制是企業管理中至關重要的部分，有效的內部控制能為企業提供高效的制度指導，發揮控制作用，促進企業管理水平和效益的提升，不容忽視。但是，我國的企業中，真正建立起較為完善的內部控制制度的企業很少，大多數企業的內部控制還存在很多問題，影響著企業的全面快速發展，亟待改善。

一、企業內部控制

1.企業內部控制的要素

企業的內部控制主要包括五點要素，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監控。企業實行內部控制的主要目的是實現企業有效的經營管理，組織企業各部門活動，在一定程度上起到約束、調節和考核的作用。在企業內部控制的五大要素中，內部控制制度和風險管理是其中的重點，對企業發展、經營和經濟效益具有較大影響。

2.企業內部控制的重要性意義

企業的內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。加強企業的內部控制，能夠更好的實現企業的經濟效益，發揮巨大的調節、控制作用。而企業的風險管理當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。理想的風險管理，是一連串排好優先次序的過程，使當中的可以引致最大損失及最可能發生的事情優先處理、而相對風險較低的事情則押后處理。理想的風險管理，是希望能夠花最少的資源去盡可能化解最大的危機。高收益對應的是高風險，對于風險的管控也是企業工作的重中之重，必須高度關注，通過有效的內部控制措施加強企業管理。

二、當前我國企業管理中內部控制環節存在的主要問題

1.機構設置單一，部門權責不明

我國的中小型企業因為自身的實力和資金限制，加上對內部控制的認識不到位，片面追求既得利益，不注重長遠發展，在公司的部門設置中，幾乎沒有專門的內部控制機構，很多企業甚至讓部門員工身兼數職，部門間權責混亂，管理效率低下，不利于企業管理水平和競爭力的提高。

2.企業“專治”明顯，內控難以實現

據了解，我國的大部分企業都設有董事會以及其下屬機構，大型的企業更是分工細致，機構健全。但是董事會幾乎只是形式和擺設，真正擁有話語權的只有那些占據較大股份的股東，這樣一來，決策權只掌握在幾人甚至一人手中，獨裁專制現象明顯，難以實現真正的公平決策，更難以保證企業內控制度的實施，讓企業的內部控制形同虛置。

3.會計缺乏規范，財務制度不健全

會計部門是企業的經濟命脈，對企業的發展影響較大。當前，我國企業的會計部門建設水平也是參差不齊，很多的中小型企業中會計人員較少，會計任務繁重，工作缺乏規范操作，隨意性較強，這與會計工作的嚴謹性相違背。另外，相關的財務制度建設也存在不足，諸如牽制制度、計量驗收制度、財務清倉制度、成本核算制度等建設都有待完善，不利于指導會計工作的有效進行。

4.缺乏專業的內部控制和管理人才

企業內部控制的不足問題，部分原因是因為企業在這方面的管理人才欠缺。調查顯示，現階段，我國中小型企業的管理者在文化水平、認識高度以及個人能力上都相對落后，難以為有效的內部控制實現提供推動力。此外，企業中普遍存在家長式管理，下屬部門對于上級部門的管理和領導絕對服從甚至盲目跟從，導致內部控制指定的施行缺乏良好的環境。

三、實現有效內部控制的管理辦法

1.完善企業內部控制制度，實行有效管理

自成都市財政局舉辦政府采購法實施條例宣講、開展政府采購業務培訓以來，該市市級有關單位以貫徹落實《條例》精神為契機，建立完善政府采購內部運行機制，在加強政府采購管理方面積極作為。據不完全統計，截至目前，市公安局、市衛計委、市委宣傳部、市教育局、市規劃局、市工商局、市房管局等多家單位均制定了政府采購部門內部管理制度辦法，建立了符合自身工作實際的運行機制。市委宣傳部組織專家學者、業內人士進行市場調研和論證，對科學合理制定采購需求、規范評審等進行了詳細規定；市商務委針對委內工作特點制定的《定點采購管理暫行辦法》，完善了定點供應商的考核機制，實行"一項目、一考核"，將考核結果作為能否繼續承接項目的依據。市工商局對合同及驗收管理環節嚴格把關，實行"一項目、一合同、一備案、一驗收"的管理制度。開展政府采購業務培訓以來，采購質量和效率得到明顯提高，也促進了廉政建設，成效顯著。

可見，完善的內部控制制度是企業進行有效的內部控制的必要前提，要保證內部控制的有效性，相關的內控制度是保障。實現證明，制度就是對于企業實踐的方針指導，對于企業發展具有引導和控制作用。制度制定以后，還要考慮到制度的執行、考核和效果，要保證制定的制度能夠得到有效的執行，完成控制和約束作用。我國的石油化工企業就是有效的內部控制制度的成功典范。

2.把握風險，制定風險管理措施

保障企業的安全性，減少企業經營風險是內部控制的目標之一。作為企業，風險是必然存在的，無法避免，但這并不意味著企業對于風險的無計可施，企業可以通過提升風險意識，完善自身的風險控制機制，對于潛在的風險進行有效的評估和預測，根據企業抗風險能力制定有效的應對方案，這樣就能降低風險，實現企業在風險中損失的降低，保證企業利益。

2015年12月22日，華豐煤礦進一步健全企業全面風險管控體系、強化合同管理、完善“三重一大”決策管理，全面提升企業風險管控水平。該礦以掌握風險源為抓手，逐步延伸風險管理范圍，對企業存在的13項重大經營風險進行了逐項排查，堅持每月一次的重大經營風險排查、整改情況匯總制度，建立了企業風險管理檔案，有效防范了各類經營風險。同時，該礦推進合同管理平臺規范運行，組織開展了合同管理人員培訓班，發現整改各類問題28條，確保了合同管理的高效、規范、平穩運行。并制定了企業“三重一大”決策制度實施細則，確保了企業決策的科學性、公開性和公正性。今年以來，該礦通過訴訟案件為企業挽回經濟損失23.75萬元，有效維護了企業的合法權益。

華豐煤礦風險管理的有效性發揮體現了企業風險管理的作用，企業的經營風險在所難免，但面對風險并不是無計可施，可通過有效的風險管理辦法制定，減少企業損失，實現有效控制。

3.培養專業管理人才，進行規范管理

企業間的競爭在某種程度上是對人才的競爭，有了強大的人才隊伍，企業的管理效益必然提高。專業的管理人才是企業實行有效的內部控制和管理的執行者，企業要注重人才發展戰略，培養任用專業的內部控制和管理人才，通過制定有效的人才培養和考核制度，加強人才素質的不斷提升，形成企業積極的文化工作氛圍。

近年來，房地產行業蓬勃發展，逐步轉變為精細化的有機成長，客戶變得越來越挑剔，產品越來越細分，對產品的要求和標準也在不斷提高，因此對人的專業化能力也提出了更高的要求。從人力資源投資角度來看，房地產專業人員的專業能力成為了促進地產企業發展的原動力。因此打造專業化的人才隊伍，建立明確的專業人才標準，并基于此形成客觀公正的評價和發展機制，對于每一家地產企業來說，都是迫在眉睫。

針對這種情況，賽普根據多年的房地產行業實踐經驗，通過部門價值定位、核心職責澄清、能力標準梳理、基于能力標準的測評體系建設、四步法來構建地產企業專業能力的標準和測評方法。實現了企業人才的有效培養和管理，以人才為基礎，不斷推動企業的效益提升。

四、小結

針對目前我國大多企業管理中存在的內部控制問題，各企業要引以為鑒，認識到自身所存在的問題，并認識到內部控制的重要性，及時采取措施，通過有效的內部控制制度建立完善企業管理，提升企業效益。

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作者簡介：李文博，黑龍江科技大學工商管理碩士研究生