商業銀行會計風險表現形式、成因及防范對策分析

文/馬寧

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商業銀行會計風險表現形式、成因及防范對策分析

文/馬寧

隨著我國經濟快速的發展，我國的商業銀行的發展也越來越快速，商業銀行機構也隨之迅速增多，商業銀行的競爭也越來越大，這導致商業銀行會計風險事件也越來越多，對于風險進行有效的防范是保證商業銀行又好又快發展的基本保障。本文分析了我國商業銀行會計風險表現形式和其銀行會計風險成因，并提出了有關的防范對策。

商業銀行；會計風險；對策

一、現階段商業銀行需要應對的會計風險以及表現形式

（一）結算任務風險

商業銀行會不間斷的進行一系列的經濟交易，如辦理結算任務，這一過程會出現一定的風險。商業匯票和銀行匯票是商業銀行的兩大基礎業務，也是風險存在最大之處。許多不法分子利用商業銀行內部執行不規范，職員防范意識薄弱防范意識薄弱這一點，制造大量的偽造的票據，大量的投入到流通過程中去，在轉讓過程中造成銀行貼現。如果商業銀行的工作人員在票面金額、簽章人等條項少有馬虎，疏忽大意，會增加辦理結算任務風險，讓不法分子的陰謀得逞。

（二）職員風險

社會經濟飛速發展，導致經濟形勢也愈加復雜，這樣的現狀加大了經濟市場對會計人員的需求。因為我國這一方面的人才向來缺乏，導致商業銀行在招聘過程中不得不降低標準。有些職員甚至是因為工作需要破格錄取，使得商業銀行內部的管理缺乏監管，職員專業技能和道德素質下降。使整個銀行的運行水平下降，造成嚴重的職員風險。

（三）控制系統風險

現階段，許多的商業銀行都加強了對企業內部控制系統的建設和完善。然而，效果卻不顯著，控制系統的建設和完善在實行過程中存在著很多的絆腳石，銀行運行過程中的許多環節依然落實不到位，僅僅是面子工程，紙上談兵。這樣的現象勢必會加大商業銀行的會計風險。再加上現階段的商業銀行的各個部門之間缺乏交流，導致在工作時互相缺乏合作和協調的能力，不能各司其職，這對建立完善的褲控制系統帶來阻礙，給銀行的運營與管理帶來不便。一個商業銀行內部沒有完善的控制管理系統，必定會加大銀行的運營風險，銀行難以穩定運行。

（四）會計信息準確性以及計算機系統軟件的風險

現在的是計算機信息化網絡時代，會計信息依靠計算機的那一部分快速崛起，商業銀行在會計領域這方面面臨著轉向，即傳統的手工核算向計算機機器化核算轉變。銀行的許多業務直接在電腦上進行。網絡平臺為許多業務提供了方便快捷的處理方法。而且減少了出錯率。但是，企業在轉型過程中肯定會遇到一定的風險。網絡是虛擬的世界，這使得許多不法分子通過計算機網絡犯罪，導致民眾對商業銀行的信任度下降。給銀行帶來嚴重的運營風險。這一風險出現的本質原因就是銀行的計算機系統不完善，會計信息失真。

（五）商業銀行互聯風險

為了應對金融危機，許多商業銀行組織了商業聯盟，也就是銀聯。銀聯能夠加快商業銀行的資金運轉以及融合速度。大部分的商業銀行都投入大量的人力財力到銀聯當中去，實現電子聯行。然而，在網絡上進行的一系列商業活動都存在著較大的風險。比如在電子跨行匯款，資金清算等方面有著較大的風險。聯行業務職員可能因為沒有適應新的工作形勢而出現工作失誤，在處理電子業務時錯誤的發送，或者遺漏發送項目，這會導致轉賬的時間延長，給不法分子提供了犯罪的機會，他們利用延遲時間，打時間差，通過內外串通作案，這樣的犯罪很難被公安機關偵破。

二、商業銀行會計風險防范建議

（一）加強對銀行工作人員的技能和道德培訓

商業銀行需要把提高會計隊伍素質作為企業發展的一項要義，任何一家企業都不能在缺乏人才資源的情況下生存，而且人才資源永遠比現有的流動資產重要，特別是會計人才。銀行的管理層要定期的安排會計培訓課，進一步加強職員的職業技能教育和道德素質教育，只有會計工作人員的思想正確，才能保證其工作的質量和效率，提高銀行整個的運行效率。

（二）注重內部控制制度的建設和完善

每個商業銀行都有一套控制體系，但是不一定完善。所以，規避管理風險的最好方法就是加強銀行薄弱環節的管理制度和規定，在每一個工作環節中都要做到責任落實到人，銀行的決策者在制定規章制度時要對要對銀行會計工作中的每一個工作環節進行深刻的研究和討論。針對不同的業務，制定不同的應對措施。

（三）鼓勵創新，推動會計信息系統進程

企業創新是發展與進步的靈魂，商業銀行應該積極推進金融創新，鼓勵職員對工作方式的創新，現階段工作軟件的更新周期縮短，商業銀行在引進先進的軟件方面也需要大量的資金，如果商業銀行能自身的進行創新，肯定會取得更高的經濟效益。除此之外，商業銀行可以通過改善服務質量，增強競爭力來提高企業應對會計風險的能力。在處理業務的時候，要減少工作人員的隨機性和靈活性，一切按照規章制度辦事，以防一些職業道德素質不高的工作人員在辦理業務時做手腳。此外，商業銀行也可以通過購買保險的方式來減少會計風險。

（四）建立健全專門的監督體系

監督部門是商業銀行工作效率和質量的保障。設立專門的監督部門，對銀行的各個部門的工作進行合理的督促，商業銀行外部的監督也不能忽視，要加強外部監督，企業外部的審計監督對銀行的運營有著宏觀的調控，對不法行為有著嚴格的約束作用。強化外部監督，提高會計信息的真實性有助于提高商業銀行應對會計風險的能力，從而提高銀行整體的運作效率。

［1］焦枰.淺析商業銀行會計風險及防范措施［J］.商場現代化，2014，31：238.

［2］袁紹敏.新時期強化商業銀行會計風險的策略分析［J］.財經界，2014，11：229.

（作者單位：國家開發銀行北京市分行）