電力企業基于市縣一體化的全面預算管理

文/謝慧珍

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電力企業基于市縣一體化的全面預算管理

文/謝慧珍

近年來，針對縣公司數量多、體量大、新形勢的實際情況，山東電力緊緊圍繞集約化、協同化、精益化管理要求，將預算管理理論知識與山東電力預算管理實踐有機結合，以提升戰略協同能力和預算管理水平為目的，探索出了一條基于市縣一體化的全面預算管理新路子。

縣公司；一體化；全面預算管理

一、基于市縣一體化的全面預算管理實施的背景

（一）建立市縣一體化的全面預算管理體系是企業改革發展的必然選擇

2010-2012年，山東電力連續開展農電劃轉、主多分開等產權變動工作，原有省、市一級法人兩級管理的局面被打破，產權管理關系發生巨大變化。97家縣級供電公司產權由地方政府全部劃轉至山東電力，各縣公司管理基礎不一，預算管理相對薄弱，經營狀況不一。

（二）建立市縣一體化的全面預算管理體系是落實“三集五大”體系建設的要求

近年來，國家電網公司按照集約化、扁平化、專業化方向，全面推進“三集五大”體系建設，變革組織架構，創新管理模式，優化業務流程，推進人、財、物核心資源集約化管理，有效提升電網企業的管理效率、運營效益和服務水平。在財務集約化不斷深化、細化的過程中，公司各層級資源的集團化、集約化運作越來越強，財務預算工作的廣度、深度和細度大大拓展。

（三）建立市縣一體化的全面預算管理體系是資源優化配置的需要

配電網是保障電力“配得出、用得上”的終端環節。當前終端用電負荷呈現增長快、變化大、多樣化的新趨勢，加快配電網改造升級的任務更加緊迫，對資源優化配置和資金統籌調配也提出了更高的要求。面對嚴峻的形勢，亟待提升新上劃子公司預算管理水平，充分發揮全面預算的引領作用，確保公司“抓兩頭、強中間”戰略落地應用。

二、基于市縣一體化全面預算管理主要措施

（一）落實市縣一體化統籌發展理念，實現預算“四同”管理

本著“同規范，同推進，同考評，同提升”的“四同”原則，推行市縣一體化統籌發展理念，創新管理模式和組織架構，優化業務流程和管理層級，以“市+縣”為預算管理的管控主體，以“工作部署不走樣，工作標準不降低，工作要求不放松，工作執行不落后”為目標，在全省范圍內搭建組織架構扁平化、業務流程標準化、控制手段信息化、監督評價常態化的預算管控體系。

（二）構建立體集約預算編制體系，突破市縣公司業務障礙

公司細化和優化管理層級界面，構建“四級、一體” （決策機構、綜合協調機構、專業審查機構、責任部門+市縣一體）立體集約的預算組織機構體系。優化再造預算業務流程，確保管理渠道順暢。公司全面梳理預算業務的標準工作內容和工作流程，融合綜合計劃、項目儲備、業務預算、財務預算、指標考核等業務流程，整合再造形成全新的預算業務流程。改變原有的項目儲備、綜合計劃、財務預算等流程相互割裂的局面。再造后的業務流程明確了關鍵節點，實現了市縣公司信息暢通，杜絕了“流程梗阻”，預算工作由條塊化管理轉變為全鏈條管控。

（三）搭建全鏈條預算管控平臺，集成預算全業務鏈

深度調研，探索規律，研究開發全鏈條預算管控工具，該平臺全景展示了項目當前的實施狀態，實現了對支出項目多維度、大縱深的跟蹤監控，解決了全面預算管理中業務與預算融合難、動態分析與實時控制不匹配等問題，是提升企業綜合效益、加快健康有序發展的有效管理工具。聚焦問題，精準管控，提高一體化管理效率和質量，全鏈條預算管控工具的開發應用，為融合生產、基建標準成本體系，引領省、市、縣公司三級預算編制，督導業務預算執行開創了新的管理途徑，為財務人員開展市縣公司預算管理、進行數據分析與控制提供了快捷高效的實用化工具。

（四）創新項目儲備一體化機制，實現業財高度融合

貫徹國家電網公司“深化項目、資金一體化管控”政策，從市縣公司成本項目管理入手，創新管理手段，深入研究加強項目儲備管理的有效途徑，制定儲備項目經濟性、合規性評價標準，積極構建市縣一體項目儲備管理機制。做到“責任要求說在前，統籌協調做在前，流程設計走在前，溝通交流搶在前”，橫向實現未通過市縣公司財務部門審查不得進入儲備，未儲備不得納入預算，無預算不得支付資金；縱向實現縣公司項目未通過財務部門審查不得上報市公司，市公司項目未通過財務部門審查不得上報省公司，建立科學高效、規范有序的項目預算管理體系。

（五）以資金統籌運作為抓手，強化預算執行全過程管控

業務參與，統一管控，以資金需求為基礎提高預算準確度。月度現金預算是財務集約化管理的重要內容，在加強資金集中管理，建立全面集中、統一管控的“資金池”，最大限度發揮資金規模效益和協同效益等方面，具有十分重要的意義。合理控制，嚴格考評，降低月度現金預算執行偏差率，督促各單位加強現金流量預算管控，以考核促提高，實現市、縣公司預算管理質量的整體進步。

三、結束語

通過構建基于市縣一體化的全面預算管理體系，公司戰略協同能力顯著提升，價值創造能力大幅提高，三化水平取得明顯進展，風險應對能力得到有效加強。

（作者單位：國網菏澤供電公司）