企業財務管理中現金流管理的作用分析

摘 要：在企業財務管理中，現金流的管理至關重要。現金流可以直接反應企業在生產經營中的投資、融資等方面的內容，所以在企業財務管理中對現金流的正確管理關系著企業的經濟效益。本文通過對企業財務管理中現金流管理的作用進行探討，深入分析在企業財務管理中如何進行現金流的管理工作，以期實現企業現金流管理的科學化。

關鍵詞：企業；財務管理；現金流管理；作用

現金流管理是指對企業現金流轉的管理，企業通過生產經營，實現現金資產與非現金資產的相互流轉，但在企業發展的不同階段，現金資產與非現金資產之間的相互流轉不平衡，導致企業的現金流發展不平衡，影響企業的生產經營狀態。所以，在企業財務管理中做好現金流的管理工作，要求企業管理者清楚的了解到現金流的不同狀態，統籌協調好現金流的管理，提高企業經濟效益。

一、企業財務管理中現金流管理的作用

1.為企業的決策提供依據

在責權發生制下，企業盈利的計算往往存在人為造假，現金流計算有誤，不能全面反應企業的盈利狀態，存在一定的局限性。現金流管理所遵循的原則是按收付實現制來計量現金流動，同實際資金的運轉相同，采用現金流這種方式進行企業現金周轉、資金支付能力、償還能力情況的反應，可以全面的為企業決策者提供公司的經營盈利狀況，在進行新的投資、融資時提供決策依據。

2.為企業盈利情況提供依據

企業的盈利情況是通過責權發生制計算出來的，但是現金流是通過收付實現制計算出來的。在正常情況下，企業利潤的增加，會使得企業現金流的增加，將企業的盈利利潤與現金流進行對比分析，可以為企業盈利的具體情況提供依據，對企業的經營狀況作出更全面的評價，所以對現金流的管理至關重要。

3.為企業投資籌資提供依據

投資、籌資是企業為了實現更好的盈利而作出的行為。企業的投資，是為了企業將來更好的盈利而進行生產要素的投入，投資的多少決定了企業未來的發展情況以及能為企業創造多少財富，與此同時，投資也會給企業帶來一定程度上的資金風險；企業的籌資，是為了緩解企業在一段時間內的資金周轉困難問題，進行的籌資或者融資行為。為企業的投資和籌資提供資金保障，企業通過對現金流的分析，作出企業在未來發展中的盈利評價，可以作為衡量企業投資籌資償還風險的依據，使企業在降低投資籌資風險的同時增加企業的盈利。

4.為企業財務彈性作出評價

企業的財務彈性可以對企業的經濟環境變化作出評價，也可以作為企業利用投資機會能力的依據。在財務管理中，通過對現金流以及現金支付需要的對比分析，可以得出：現金流遠遠超過了需求，現金存在剩余，財務的彈性就大，對企業未來生產經營創造更大的利潤能力就越強。

二、如何在企業財務管理中進行現金流管理

1.現金流管理的目的

現金流管理是通過對企業現金的控制，進而對企業各種投資融資等活動進行風險評估。現金是一個企業必備的資源，企業未來發展的活力重要表現就在于對現金流的管理，足夠的現金支持，可以保障企業的良好發展，增強企業在市場中的競爭力。

2.現金流管理措施

（1）對企業現金流做好分類和預算的管理

企業在生產經營中，資金的富足與資金的短缺都不屬于現金流管理的最佳狀態。所以，對現金流的控制，首先需要財務人員根據企業生產經營的方向對現金進行分類和預算，保證現金流的有效利用。例如，對企業現金進行管理時，財務人員根據企業一段時間內的生產經營狀況進行分析，將現金流進行分類和預算，合理的保持現金存量，使其進行快速的市場流動，發揮有限資金的利用價值，這樣的現金管理才能使現金流保持在一個良好的狀態。

（2）合理投資

為使企業在未來能健康良性發展，企業的投資活動是關鍵，而現金流作為企業投資的首要條件，關系著企業投資的成敗。因此，企業的財務管理人員需要對未來現金流量管理進行分析，制定投資計劃，控制現金流的預算，保障企業的投資與企業投資收益。

（3）進行合理的融資，促進現金流的利用

正確合理的融資，可以保障現金流的有效利用價值，防止在融資過程中出現的不必要資金成本承擔現象。值得注意的是，在現金流轉的過程中要預防不良融資行為的出現，不良融資行為會導致企業現金過量，資金就缺乏了利用價值，還會導致過多的利息支出、企業的機會成本等問題的出現。

（4）對來往現金進行規范化管理，保障現金的正常運轉

目前，大多數企業對日常流動的資金管理不太重視，只關注到資金的總額與盈利額，這就導致不良現金流在企業生產經營中運轉，不利益企業的發展。因此，在企業財務管理中，需要對來往資金進行規范化的管理，例如，對應收賬款的回收期進行規定，避免出現資金不能按時到位，影響這個企業現金流的運轉。

三、結束語

現金流管理作為財務管理的重要組成部分，可以直觀的反映企業的資金運行狀態。所以，企業對現金流管理的重視，可以有效促進企業在生產經營方面的發展，加強對現金流管理的認識，轉變現金流管理的方式，以規范化的、科學的方式來進行現金流的合理管理，全面促進企業的發展。

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作者簡介：徐一千（1968- ），女，吉林長春人，研究方向：財務管理