企業資金戰略預算管理模式的創新路徑研討

陳儒

摘 要：本文基于對企業資金戰略預算管理模式的體系構建，從風險性、適時性和有效性分析資金戰略預算管理模式存在的相關問題，將尋求企業資金最大化增值作為立腳點，多方位探究企業資金戰略預算管理模式的創新路徑，以確保企業資金戰略管理目標的最大化實現。

關鍵詞：資金戰略預算；管理模式；模式創新

一、引言

在現今資金管理環境瞬息萬變的情況下，傳統企業現行資金預算和控制管理體系實現企業資金戰略管理目標顯得較為困難。從財務戰略管理體系的角度重新審視企業現行資金預算和控制管理體系，創新化構建企業資金戰略預算管理體系，克服全面預算和控制體系的短板，尋求創新路徑，有助于確保企業資金的有效調控，提高運作效率。

二、企業資金戰略預算管理模式的指標體系和運作

1.構建合理管理指標體系

要構建預算管理體系，首先要構建合理管理指標體系，設計過程中要依照含義明確、指標針對決策需要、指標可量化測度、指標可調控、具成本效益且可操作等一系列原則。根據以上原則資金戰略預算管理分為資金管理導向性指標、資金管理效率性指標和資金管理運行性指標。資金效率指標中財務指標包括盈利能力指標、營運能力指標、償債能力指標和可持續能力指標，非財務指標包括市場占有率、生產能力情況、研究與開發狀況和資源結構狀況；資金管理運作性指標中財務指標包括資產運行增值率、項目內部收益率和資本成本結構，非財務指標包括利益相關者和諧度、內部控制能力和學習與創新能力。

2.管理模式運作一體化

預算編制是財務預算中的重要一環，先由企業外部環境和內部資金環境編制資金戰略目標，然后結合實際情況進行相關信息的采集和處理，進行財務戰略目標修改，建立起科學的資金預算管理體系；預算編制形成后，可進行相關的預算決策和方案，交由相關部門審核，確保符合企業的實際發展軌跡；最后，便是資金戰略預算評價，將預算管理與績效考核相結合，考量相關責任部門的預算執行結果.各部分相互影響，相互作用，以取得企業競爭力和經濟效益的獲取。

三、資金戰略預算管理模式可能存在的問題

資金戰略預算管理體系在企業實施過程中多由以下幾個原因造成問題：（1）資金戰略預算管理體系的不健全，不能保障企業預算管理的可靠性、規范性，權威性和有效性；（2）預算管理缺乏戰略導向性，企業資金戰略預算必須與企業實際發展情況相統一，考慮企業發展的內部資金和外部環境狀況，要落地，要符合企業發展需要；（3）預算目標缺乏科學性，企業在制定相關預算編制的時候，要與企業現行預算數據結合，正確評估企業未來發展方向；（4）獎懲力度不合理，沒有完善的風險評估體系，執行力度不夠強，造成企業相關的決策不能有效實施，與預算產生偏差，影響企業相關目標的實現。

四、資金戰略預算管理模式創新性發展空間

1.加強風險管理

資金戰略預算管理是著眼于企業長期科學發展和增值最大化的創新性財務模式。然而企業資金情況和外部環境的實時變動使得決策的落地充滿了不確定性，為減弱偏差，科學規避風險，一是要建立起科學的風險評估機制，分析風險成因，反饋信息數據，不斷豐富完善評估體系并應用于決策當中；二是要把握市場的機遇，根據市場風向運用不同財務戰略手段駕馭風險，在風險中求生存、求效益才是資金戰略管理的實質。

2.注重資金管理環境分析

為增強企業資金戰預算管理的合理性和有效性，一方面應當優化預算管理方法，合理利用SCOT分析法、波十頓矩陣分析法和行業結構分析法等不同科學的分析方法，結合企業當下外部環境、市場風向和發展方向制定科學的預算編制；一方面可根據對外部環境的數據分析，預測市場未來發展風向，尤其是企業主要項目的趨勢評估，結合概率預算，力求風險規避和機遇把握。

3.凸顯預警機制作用

預警機制，即事先預測并及時警示，是通過建立分析模型和評估標準體系，發現、識別、評估、分析事物潛在風險的管理機制。資金戰略預算預警機制是指當企業資金狀況受市場競爭、資金流向、財務狀況，現金流量等因素出現問題時，企業資金戰略預算預警機制能夠敏感識別發現，一方面提醒管理者做好相關的規避風險的決策，降低企業受風險沖擊概率，另一方面，提供市場的風險數據，有助于管理者采取有效決策，駕馭風險，在風險市場中求得更大利益，提高競爭力。

4.固化績效考核激勵機制功效

資金控制的最終效率取決于是否有有效機制長期約束及是否有效實施，如果沒有長期有效的績效考核和科學的激勵機制，管理機制必然趨于軟化，難以達到財務戰略目標。建立激勵機制必須注意：（1）結合成本、利益、投資等各負責中心，責任分明，責任落實，秉承體制公平、公正、有效的原則；（2）嚴格考評機制，完善的考評機制是最有效的約束體制，包括考評機構的選定，考評流程的實施和監測，考評結果的評估等；（3）將過程與結果、長期與短期結合統一，運用多種考評體系全面考核，做到獎懲有據

五、結論

企業資金戰略預算管理模式是促進企業健康并可持續發展的一種創新管理模式，能夠提高企業財務管理效率，合理規劃企業資金流向，將資金戰略管理和預算管理合成一個有機整體。本文準確界定了企業資金戰略預算管理體系整體構建，分析管理體系中各個有機成分的協同運作，透視管理模式運行中的不足，剖析績效考核和激勵機制的約束功效，盡可能全方位探究企業資金戰略預算管理模式的創新路徑，以尋求提高企業競爭力及經濟效益的有效捷徑。

參考文獻：

[1]宮娟.戰略導向企業全面預算管理模式研究[D].廈門大學，2009.

[2]王蘭維.企業資金戰略預算管理模式探究[J].會計師，2015，16：13-14.