基于電子化的財務稽核淺析

?

基于電子化的財務稽核淺析

王珂

（重慶交通大學經濟與管理學院，重慶 400074）

摘要：財務稽核是會計機構本身對于會計核算工作進行的一種自我檢查或審核工作。電子化的財務稽核系統目前在國內還沒有普及應用，不過有理由相信電子化的財務稽核必將成為會計工作發展的必然趨勢，本文就如何建設財務稽核系統提出一些建設思路。

關鍵詞：財務稽核；電子化財務稽核

一、概述

財務稽核是會計機構本身對于會計核算工作進行的一種自我檢查或審核工作。狹義的財務稽核主要指對憑證、賬簿、報表的審核，做到賬實、賬證、賬表、表表相符，即主要是審核會計核算、會計基礎工作及財務收支數據的合規性與合理性。廣義上的財務稽核不僅包括狹義稽核的內容，還包括對預算管理工作的審核和對有關財務會計內部控制的稽核。可見財務稽核可以檢驗內部財務會計控制系統的有效性，防止會計核算工作中存在的差錯和人員的舞弊行為，有利于切實完善企業在經營活動中的內部控制。

電子化的財務稽核系統是指將信息技術和財務稽核理論充分結合，從支持財務管理要求的角度出發，建立財務稽核模型，對財務相關業務及時進行稽核，并通過流程審批將需要稽核調查、稽核整改、白名單、上報審批的業務發送至相關管理人員進行處理，以督促相關業務人員在開展工作時必須遵循規范性、準確性、及時性等管理要求。

電子化的財務稽核系統目前在國內還沒有普及應用，不過有理由相信電子化的財務稽核必將成為會計工作發展的必然趨勢，本文就如何建設財務稽核系統提出一些建設思路。

二、系統建設初探

財務稽核系統在功能上應該覆蓋基礎設置、疑點匯總查詢、監控分析、稽核調查業務、稽核整改業務等功能，實現根據疑點內容直接追溯財務管理等系統的業務明細，及時發現業務數據是否合規，對于不合規業務分析原因提交業務人員處理，起到事前事中控制作用，提高業務人員工作效率，降低業務差錯率，為管理層決策分析提供數據支持，下圖是財務稽核模型示例。

財務稽核系統的設計基于財務稽核業務模型，主要設計思路是通過數據抽取工具將業務系統的和財務相關的業務數據抽取到數據倉庫中，財務稽核系統根據財務管理要求配置的稽核規則周期性地檢查相關業務數據，出具相關工作疑點清單，財務稽核人員根據疑點清單進行調查、督促被稽核人開展整改工作。

財務稽核系統通過各財務相關業務系統提供的界面鏈接向財務稽核人員提供疑點的業務追溯功能。

三、系統主要功能

財務稽核系統主要的功能有：基礎設置類功能、稽核業務功能、查詢統計等功能，以下進行展開說明。

1.基礎資料。

包括稽核主題、稽核項目、稽核業務類型、規則參數、業務系統地址、業務追溯地址等進行設置，使稽核業務能夠進行，以下舉例如下：

稽核主題設置主要對財務稽核項目進行分類，使疑點匯總查詢能夠根據該分類進行匯總顯示。

稽核項目是具體的需要稽核的財務指標，通過設置稽核項目設置，可以獲取需要稽核的數據。

稽核業務類型設置主要對財務稽核業務流程進行控制，使稽核調查流程、稽核整改流程等稽核業務能夠根據該設置要求運行。

規則參數設置主要對財務稽核業務規則參數進行控制，使稽核調查流程、稽核整改流程等稽核業務能夠根據該設置要求運行。

2.稽核業務。

包括疑點監察、稽核調查、稽核整改等三類業務功能，以下加以說明：

疑點監察是指系統根據稽核規則自動生成需要檢查的問題列表，對那些雖不符合財務稽核規則要求，但屬于正?，F象、可以不進行處理的疑點記錄納入白名單，領導對白名單進行審批，若不同意則仍納入稽查處理，然后統一下達稽核任務。

稽核調查是指稽核員收到稽核任務后，根據被檢查單位及稽核事項，將稽核疑點生成若干稽核工單，并在稽核工單的“稽核結論及其依據”處填寫稽核處理的意見，然后將稽核工單指派到相關人員處理。被稽核單位相關人員收到發來的稽核工單，針對“稽核結論及其依據”填寫“被稽核單位情況說明”，并反饋?；藛T收到說明情況的稽核工單后，對需要整改的稽核工單填寫整改意見，然后提交審批。

稽核整改是指被稽核單位相關人員接收需整改的稽核工單后進行整改，整改完成提交審批。

一、新經濟時代企業人力資源管理創新的重要性

（一）提升企業的市場競爭力。

通常，企業內部的人力資源管理活動創新的目的就是為了能夠有效創新企業內部人才，促使更好地發揮企業人才的工作積極性，來進一步為企業創造出更多的經濟效益。要想進一步提高企業技術的合理變革，就必須大力創造人力資源管理。合理的人力資源創新不僅能夠有效的幫助企業人員來對心技術進行充分的掌握，同時也能充分的發揮企業人才的優勢條件，能夠幫助企業來開發出更多的具有先進性特征的產品與技術，進一步為企業帶來更高的經濟效益。

（二）深化企業的發展與改革。

企業必須建立起完善的現代化管理制度，才能充分發展現代化市場經濟，促使實現更加全面的社會化生產。然而，企業要建立起完善的現代化管理制度，就必須不斷加強內部人力資源的管理與創新，確保為企業的發展培養出更多的具有高素質與高水平的人才，促使建立起更加負荷企業發展需要的現代化管理機制，促使企業全面獲得大規模發展。

（三）促進創建高素質的管理隊伍。

通常，企業內部管理水平的質量與水平對整個企業的經營與發展水平有直接的影響。企業經營與發展的重要核心是企業的管理隊伍，管理人員的素質水平直接決定了企業經營的質量水平。企業只有不斷地對其內部人力資源管理進行創新改革，并建立起一個更加完善的人才管理機制，才能真正的確保內部人員更好地投入到企業的生產活動中，為企業的發展提供更大的推動力，實現企業經濟利潤的最大化發展。

二、新經濟時代背景下人力資源管理創新辦法

（一）進行合理的知識管理工作。

企業的知識管理并不僅僅局限于對企業信息的控制與管理，其最重要的還是對企業內部的人力資源進行充分的管理工作，企業中的知識管理不僅是一個具有充分技術性的工作，同時也是一個綜合性的管理問題。在新時代的發展背景下，因此，充分的獲取知識并運用知識，是實現企業創新發展的重要途徑。充分的知識管理是促進企業核心競爭力發展的重要途徑，實行知識管理的主要目的就是為了能夠更好的促進企業知識的創新。這就要求各大企業必須建立起完善的企業員工共享機制，通過知識的傳播來進行企業文化的不斷創新，并進一步加強培訓，針對員工之間的差異來對其進行不同的培訓工作，從而促使其專業技能水平的有效提高，從根木上來對企業的內部的知識資源進行充分的整合與利用，并將企業員工的個體優勢與企業的整體優勢充分的結合起來，促使員工的集體智慧能夠得到充分合理的運用，從而進一步提高企業的創新能力。

文章編號：1671-864X（2015）05-0193-01

文獻標識碼：A

中圖分類號：G475